Skal du skifte til personligt ejet mindre virksomhed?

Bliv klædt på til det rette valg for din virksomhed

Hvad er en personligt ejet mindre virksomhed (PMV)? Hvad er forskellen på en enkeltmandsvirksomhed og en PMV? Hvilke fordele og ulemper er der ved at skifte til en PMV?

Få svarene her på siden, og læs hvad du skal gøre, når du har valgt, om du vil skifte til PMV eller ej. 

Din omsætning er afgørende

Om det giver mening at skifte til en PMV, afhænger i første omgang af din virksomheds omsætning.

Forventer du, at omsætningen fortsat bliver under 50.000 kr.?
Hvis din omsætning er under 50.000 kr. inden for en periode på 12 måneder, kan en PMV være en mulighed. Så behøver din virksomhed nemlig ikke være registreret for moms. Som PMV slipper du altså for at bruge tid på at indberette moms. 

Forventer du, at omsætningen inden længe bliver over 50.000 kr.?
Hvis din omsætning nærmer sig eller overstiger 50.000 kr. inden for en periode på 12 måneder, anbefaler vi, at du fortsætter som enkeltmandsvirksomhed. Er omsætningen 50.000 kr. skal din virksomhed nemlig være registreret for moms, og en PMV er derfor ikke en mulighed. 

Skift til PMV på virk.dk

Længere nede på siden finder du bl.a. en tringuide til virk.dk, og hvad du skal være opmærksom på, hvis du skifter til PMV.

Fordele og ulemper:

  • Du beholder dit cvr-nr.
  • Du sparer tid, fordi du slipper for at lave momsregnskab og indberette moms.
  • Du kan sælge billigere til private, fordi du ikke skal opkræve moms på dine fakturaer.
  • Du kan ikke trække momsen fra på køb, men du kan trække det samlede køb fra i dit skatteregnskab.
  • Du skal måske tilbagebetale noget af den moms, du tidligere har fået fradrag for. Læs mere under Hvis du vil skifte til PMV.

Opvej fordele og ulemper

Når du skal beslutte, om en PMV giver mening for dig, er det en god idé at holde tidsforbruget op over for, hvad du økonomisk får ud af det. Altså hvor meget tid du bruger på at lave momsregnskab og indberette moms, og hvor stort momsfradrag du får.

Forskelle og ligheder mellem de to virksomhedsformer

Som du kan se i oversigten nedenunder, ligner de to virksomhedsformer meget hinanden. Den største forskel er, at en PMV ikke er registreret for moms eller andre afgifter, og at en PMV skal forny sit cvr-nr. hvert 3. år.

Enkeltmandsvirksomhed PMV
Cvr-nr. ja ja
Én ejer ja ja
Bogføre, lave skatteregnskab og oplyse resultat ja ja
Omsætningens størrelse Ingen grænse Under 50.000 kr./12 mdr.
Momsregistreret ja   En mulighed nej
Føre momsregnskab og indberette moms ja   Hvis virksomheden er momsregistreret nej
Andre afgifter som fx punktafgift ja   En mulighed nej
Ansatte i virksomheden ja   En mulighed nej
Forny cvr-nr. nej ja   Hvert 3. år

Hvis du vil skifte fra enkeltmandsvirksomhed til PMV, kan du se her, hvad du skal gøre og være opmærksom på.

Overvej, hvornår du skifter til PMV

Når du skifter til en PMV, afmeldes din registrering for moms automatisk dagen før.

Vi anbefaler derfor, at du overvejer, hvornår på året du skifter til PMV. Det kan være en god idé at gøre det ved udgangen af en momsperiode.

Hvis du skifter den 1. januar, skal du indberette moms året ud og sidste gang 1. marts 2022. Derefter er du helt fri for at bruge tid på at lave momsregnskab og indberette moms.

Sådan skifter du til en PMV:

Gå til Ændre virksomhed på virk.dk

  1. Tryk Start selvbetjening og log på med dit MitID.
  2. Tryk derefter Næste og accepter betingelser for brug.
  3. Find din virksomhed ved at skrive dens cvr-nr. og trykke Søg. Tryk derefter på Vælg.
  4. Tryk på Ændre virksomhed.
  5. Tryk på Driftsform og derefter Rediger.
  6. Marker i Skift driftsform til personligt ejet mindre virksomhed (PMV).
  7. Vælg ændringsdato ved at trykke på kalenderen og tryk derefter Fortsæt.
  8. Tjek, om du skal opdatere noget under Branche, Overdragelse, Rediger stamdata.
  9. Skal du tilbagebetale moms for fx en computer eller mobil, du tidligere har købt, skal du under Overdragelse af aktiver markere i Ja, der er aktiver. Derefter skal du markere i Virksomhedens maskiner og driftsmidler hjemtages til privat brug eller anvendes i min virksomhed, som fremover ikke er momsregistreret og derefter trykke Næste.
  10. Kontroller ændringerne.
  11. Tryk Godkend.
  12. Du får herefter en kvittering på, at din ændring er modtaget. Når ændringen er færdigbehandlet, får du en bekræftelse på mail om, at din virksomhed er ændret til PMV.

Du skal afslutte dit momsregnskab, når du skifter til PMV, fordi du dermed også afmelder din virksomhed for moms.

Måske skal du betale noget af momsen tilbage

Har du tidligere fået fradrag for ting som fx en mobiltelefon, computer eller dit varelager, skal du eventuelt tilbagebetale noget af den moms, du har trukket fra. Momsen skal du betale tilbage som salgsmoms, når du indberetter moms for sidste gang. Hvis du fortsat bruger tingen i din virksomhed, kan du trække beløbet fra i dit skatteregnskab.

På Skat.dk: Sådan indberetter du din virksomheds sidste moms kan du få hjælp til, hvad du skal være opmærksom på, når du afmelder din virksomhed for moms og laver den sidste momsindberetning fx i forbindelse med, at du vælger at skifte til en personligt ejet mindre virksomhed (PMV).

Indberet moms for sidste gang

Når du har lavet dit momsregnskab og regnet ud, hvad du eventuelt skal tilbagebetale som salgsmoms, er du klar til at indberette moms for sidste gang. 

Log på TastSelv Erhverv og indberet moms

Når du har skiftet til PMV afmelder du også din momsregistrering. Du må derfor ikke opkræve moms på dine fakturaer. Det må du nemlig kun, så længe virksomheden er registreret for moms.

Du skal fortsætte med at bogføre og føre regnskab, præcis som da din virksomhed var en enkeltmandsvirksomhed.

Det betyder, at:

  • Du skal bogføre løbende
  • Du skal gemme dine bilag og regnskaber i op til 5 år
  • Du skal oplyse din virksomheds resultat på årsopgørelsen senest 1. juli

Med Bogføringsguiden kan du få hjælp til at bogføre bilag korrekt, og til at se, hvad du kan trække fra. Du kan finde Bogføringsguiden på skat.dk/bogføringsguide-pmv

Hvis din virksomheds omsætning senere stiger til 50.000 kr. eller derover inden for en periode på 12 måneder, skal den momsregistreres. Det gør du ved at ændre fra PMV til Enkeltmandsvirksomhed og registrere den for moms på virk.dk.

 

Hvis du vil fortsætte som enkeltmandsvirksomhed, skal du gøre, som du plejer. 

Husk at indberette moms

Du skal huske at indberette moms. Det gælder også, selvom du ikke har købt eller solgt noget i perioden - så skal du blot skrive 0 kr. Ellers risikerer du at skulle betale en afgift på 800 kr.

Får du påmindelser om momsfristen?

Hvis ikke du allerede får påmindelser fra os op til momsfristerne, så oplys din mailadresse i TastSelv Erhverv.

Det gør du sådan:

  1. Log på TastSelv Erhverv. 
  2. Vælg Profil.
  3. Vælg Profiloplysninger.
  4. Vælg Generelle kontaktoplysninger.
  5. Skriv din mailadresse og tryk Gem.

Husk også at tjekke din virksomheds digitale postkasse (e-Boks) 

Her får du nemlig anden vigtig post fra os og andre myndigheder. Postkassen blev automatisk oprettet, da du registrerede din virksomhed på virk.dk. Hvis du knytter en mailadresse eller et mobilnummer til postkassen, får du besked, når der er post.

Læs om og gå til den digitale postkasse (virk.dk)

 

Hvis du vil lukke din enkeltmandsvirksomhed kan du se, hvad du skal gøre og være opmærksom på i denne tringuide Skat.dk: Sådan lukker du din virksomhed

Kontakt os