Når du som privatperson køber og sælger kryptovaluta, anses det som hovedregel som spekulation. Det vil sige, at kryptovalutaen er købt med henblik på at opnå en gevinst ved et videresalg.
Når du sælger eller veksler (afstår) kryptovaluta, skal du opgøre, om du har fået en gevinst eller et tab.
I enkelte tilfælde skal du opgøre gevinst og tab, selvom du endnu ikke har solgt eller vekslet din kryptovaluta. Det gælder fx ved handel med visse stablecoins.
Læs mere om stablecoins her.
Sådan beregner du gevinst og tab
Når du handler med kryptovaluta, har du med stor sandsynlighed både haft gevinst og tab i løbet af året. Du skal opgøre gevinst og tab hver for sig, og derfor må du som udgangspunkt ikke modregne tabet fra én handel i gevinsten fra andre handler.
Det betyder, at du ikke må trække et tab fra en gevinst. Derfor skal du oplyse de samlede gevinster og det samlede tab i to forskellige rubrikker på din årsopgørelse.
Brug FIFO-princippet
Gevinst og tab beregnes som forskellen mellem købspris og salgspris. Du skal som udgangspunkt beregne gevinst og tab efter FIFO-princippet (First In First Out).
FIFO-princippet betyder, at de kryptovaluta, du køber først, også er dem, der sælges først. Det gælder, uanset hvilken vekslingstjeneste eller wallet du har solgt eller vekslet fra, fordi dine beholdninger anses som én samlet beholdning.
Det betyder, at hvis du fx køber 8 Ethereum i april samt 5 Ethereum i maj, og du vil sælge 4 Ethereum i juni, skal du bruge købsprisen for de første 4 Ethereum, du købte i april til at beregne gevinst og tab.
Vær opmærksom på, at selvom du kun har lavet 1 handel, kan den godt bestå af flere underliggende handler. I disse tilfælde skal du også benytte FIFO-princippet.
Se eksempel på beregning: Handler med én type kryptovaluta
Hvis du bruger én type kryptovaluta som betaling for en anden type
Hvis du bruger én type kryptovaluta (fx bitcoins) som betaling for køb af en anden type kryptovaluta (fx ripples), har du solgt bitcoins for at købe ripples. Du skal derfor også opgøre gevinst og tab ved salget af bitcoins efter FIFO-princippet.
Se eksempel på beregning: Handler med flere typer kryptovaluta
Ahmed har købt 2 Bitcoins (BTC) i januar til 1.000 kr. pr. stk., og 1 BTC i februar til 2.000 kr.
I marts køber han 10 ripples (XRP) og bruger 2 af sine BTC som betaling for disse.
Det betyder, at han har solgt 2 BTC for at købe 10 XRP. På handelstidspunktet er værdien af BTC steget, så han får 5.000 kr. pr. stk.
Da han skal opgøre efter FIFO-princippet, skal han bruge de 2 BTC, han købte i januar.
Salg 1
| Købspris for 2 BTC: | |
1.000 kr.
x 2 BTC |
| | = | 2.000 kr. |
| Salgspris for køb af 10 XRP: | |
5.000 kr.
x 2 XRP |
| | = | 10.000 kr. |
Gevinst:
(salgspris - købspris) | |
10.000 kr.
- 2.000 kr. |
| | = | 8.000 kr. |
Gevinsten skal han oplyse i rubrik 20.
Salg 2
Ahmed bruger senere sine 10 XRP som betaling for 1 BTC.
På handelstidspunktet er værdien for XRP faldet, så han får 500 kr. pr. stk. Købsprisen på de 10 XRP svarer til salgsprisen på hans 2 BTC, som i dette eksempel er 10.000 kr.
1 XRP har derfor en værdi af 1.000 kr. pr. stk.
| Købspris for 10 XRP: | |
1.000 kr.
x 10 XRP |
| | = | 10.000 kr. |
Salgspris for køb af 1 BTC:
| |
500 kr.
x 10 BTC |
| | = | 5.000 kr. |
Tab:
(salgspris - købspris) | |
5.000 kr.
- 10.000 kr. |
| | = | - 5.000 kr. |
Tabet skal han oplyse i rubrik 58.
Hvis du ikke har fx Ethereum i din beholdning, men du køber 10 Ethereum samtidig og sælger dem af flere omgange inden for samme indkomstår, må du gerne modregne tab i gevinst. Men det forudsætter, at du ikke køber nye Ethereum mellem dine salg, samt at de gevinstgivende salg er lavet i samme indkomstår som de tabsgivende salg.
Det betyder, at hvis du fx sælger 3 stk. med gevinst og 3 stk. med tab i samme indkomstår, skal du lave en nettoberegning. Et nettotab kan ikke fradrages i den personlige indkomst, men skal oplyses i rubrik 58 på årsopgørelsen.
Du kan ikke modregne tab i gevinst mellem forskellige slags kryptovalutaer købt af flere omgange og solgt i samme indkomstår.
Er du i tvivl, så kontakt os på 72 22 28 94.
Læs nærmere om opgørelse af gevinst (Den juridiske vejledning)
Læs relevant afgørelse
Spekulationstab på krypto ej personlig indkomst (SKM2022.583.SR)
Du kan få fradrag for dine udgifter ved køb og salg med kryptovaluta, hvis dine udgifter kan knyttes direkte til selve købet eller salget.
Udgifter i forbindelse med interne overførsler mellem fx egne wallets, udgifter til skatteberegningsrapporter mv. er ikke tilknyttet konkrete handler med kryptovaluta. Disse udgifter kan du derfor ikke få fradrag for.
Når hensigten med dit køb af kryptovaluta er at opnå en gevinst, kaldes det spekulation. Som hovedregel anses handel med kryptovaluta som spekulation, og du skal derfor oplyse gevinst og tab på din årsopgørelse, når du sælger.
I tvivlstilfælde laver vi en helhedsvurdering, hvor vi ser på forskellige omstændigheder ved købet.
Det kan fx være:
- Hvad har du købt - fx bitcoins?
- Hvad er anvendelsesmulighederne?
- Er det egnet til spekulation - fx at der er kursstigning eller kursfald?
- Er det muligt at sælge med gevinst?
- Hvad er din hensigt med købet?
- Er du ejeren af det købte?
Læs nærmere om spekulation (Den juridiske vejledning)
Vi anbefaler, at du kontakter os og får et bindende svar med en konkret vurdering, hvis du er i tvivl. Det bindende svar er vores afgørelse af, hvad salget af kryptovaluta konkret betyder for din skat.
Hvis du har solgt i løbet af i år
Sælger du kryptovaluta i løbet af i år og er i tvivl om, hvorvidt du skal betale skat af gevinsten ved salget, kan du kontakte os og få et bindende svar.
Få et bindende svar
Log på og ret din årsopgørelse