Du skal udfylde og sende Erklæring L (blanket 49.020) til Skattestyrelsen, når du: • opretter en livsforsikring/pensionsordning* i udlandet
• flytter til Danmark med fuld skattepligt og har en livsforsikring/pensionsordning i udlandet
• bliver indsat som begunstiget i en livsforsikring/pensionsordning i udlandet Desuden skal du indsende Erklæring L (blanket 49.020) 60 måneder efter, du har fået oprettet en livsforsikring/pensionsordning i udlandet med fradrag efter pensionsbeskatningsloven § 15 D. * Livsforsikring/pensionsordning dækker over en livs- eller pensionsforsikring, syge- og ulykkesforsikring eller anden pensionsordning i udlandet hos en pensionskasse, pensionsfond eller andre, der udbetaler pensioner. Send oplysninger hvert år Hvis din ordning er omfattet af punkt A eller F under afsnit 5, skal du hvert år inden den 1. juli sende følgende oplysninger • Forsikringstager navn, adresse og cpr. nr.
• Pensionsselskabets navn og adresse
• Livsforsikringens/pensionsordningens indestående ved årets udgang
• Årets udbetalinger fra ordningen
• Årets afkast af ordningen opgjort efter pensionsafkastbeskatningslovens §§ 3-5. (skal skrives i rubrik 433 på oplysningssedlen) Oplysningerne kan sendes af dig som forsikringstager eller af det udenlandske selskab. Fritagelse for at sende oplysninger Du skal oplyse til Skattestyrelsen, hvis du ikke længere opfylder betingelserne for fritagelse og opretholder din livsforsikring/pensionsordning.
Hvis du har en begravelsesforsikring eller lignende, hvor afkastet altid er negativt, og et års indbetalinger anvendes til samme års udbetalinger, så ordningen ikke har nogen kapitalværdistigning, skal du ikke sende oplysninger ind til os.
Du skal oplyse til Skattestyrelsen, hvis du ikke længere opfylder betingelserne for fritagelse og opretholder din livsforsikring/pensionsordning. Hvis livsforsikringen eller pensionsordningen ophæves Når din livsforsikring/pensionsordning ophæves skal du give Skattestyrelsen besked. Du skal vedlægge dokumentation for ophævelsen. Det er vigtigt, at du opfylder din erklæringspligt. Sker det ikke, kan vi pålægge dig tvangsbøder (se skattekontrollovens § 72, stk. 2) eller at opsige livsforsikring eller pensionsordning. Love og regler Erklæringspligten har hjemmel i skattekontrollovens §§ 16-18. |