Når regnskabsåret er omme, skal du oplyse selskabets skattepligtige resultat (overskud eller underskud) til Skattestyrelsen sammen med nogle andre oplysninger, som afhænger af størrelsen af selskabets omsætning.
Hvis resultatet er et overskud, skal selskabet betale skat af overskuddet (selskabsskat). Satsen for selskabsskat er 22 % i 2022.
1. Find resultatet
Du finder det skattepligtige resultat ved at lave nogle skattemæssige reguleringer af posterne i årsregnskabet til Erhvervsstyrelsen, fx for repræsentation og skattemæssige afskrivninger.
Det vil sige, at et overskud eller underskud i årsrapporten til Erhvervsstyrelsen ikke er det samme som det skattepligtige resultat, du skal oplyse til Skattestyrelsen.
I praksis finder mange selskaber det skattepligtige resultat samtidig med, at de laver årsregnskabet og årsrapporten til Erhvervsstyrelsen.
Det kan være svært at lave de skattemæssige reguleringer. Hvis du ikke selv kan lave dem, kan du få hjælp af en revisor eller en anden skattefaglig rådgiver.
2. Oplys resultatet
Du oplyser det skattepligtige resultat til Skattestyrelsen ved at logge på TastSelv Erhverv og vælge Skat > Selskabsskat > Selvangivelse.
Du skal oplyse resultatet senest 6 måneder efter indkomstårets afslutning, dog senest den 1. september året efter. Hvis indkomståret følger kalenderåret, er fristen for at oplyse altså den 30. juni.
Du skal også oplyse resultatet, selvom der endnu ikke har været nogen aktivitet i selskabet, og resultatet derfor er nul.
Hvis selskabet ikke oplyser resultatet til tiden, kan Skattestyrelsen fastsætte selskabets skat efter et skøn. Derudover skal selskabet betale et tillæg på 200 kr. for hver dag, som fristen overskrides (dog højst 5.000 kr.).
Typiske oplysningsfrister
Her er nogle af de mest almindelige oplysningsfrister:
Selskabets regnskabsår slutter | Du skal oplyse senest |
31. marts | 1. september samme år |
30. juni | 31. december samme år |
30. september | 31. marts året efter |
31. december | 30. juni året efter |