Fradrag for indbetalinger til pension

Når du betaler til ratepension og ophørende livrenter, kan du samlet set få fradrag for indbetalinger på op til 63.100 kr. i 2024 (60.900 kr. i 2023). 

Dette er et samlet loft for indbetalinger til ratepensioner, og omfatter

• ordninger, du selv indbetaler til af beskattede midler (privattegnet)
• ordninger, der er administreret af din arbejdsgiver (arbejdsgiveradministreret) 

Hvor meget kan du selv indbetale og få fradrag for?

Hvis du har en arbejdsgiveradministreret ratepension, hvor arbejdsgiver indbetaler under rateloftet (63.100 kr. i 2024), kan du selv indbetale differencen mellem rateloftet og arbejdsgivers indbetaling.

Eksempel

• Hvis arbejdsgiver indbetaler 40.000 kr. på din ratepension i 2024, kan du selv indbetale 23.100 kr.
• Hvis du ikke har en arbejdsgiveradministreret ratepension, kan du selv indbetale det fulde beløb på 63.100 kr. (2024).

Prioriteringsreglen

Hvis du og/eller din arbejdsgivers indbetalinger samlet set overstiger beløbsgrænsen, bliver dit fradrag automatisk brugt på din arbejdsgiveradministrerede ratepension. Dette vil fremgå af din årsopgørelse. Læs mere om prioriteringsreglen i Den juridiske vejledning.

Indbetalinger på arbejdsgiveradministrerede og private ratepensioner bliver indberettet til os af penge- og pensionsinstitutterne. Du skal derfor ikke selv skrive beløbene på din årsopgørelse. 

Se dine skatteoplysninger i TastSelv

Du kan se de beløb, der indberettes til os fra arbejdsgiver og penge- og pensionsinstitutter, i dine skatteoplysninger i TastSelv:

• Log på TastSelv
• Vælg Skatteoplysninger
• Vælg år* 
  • Vælg "arbejdsgiverordninger og suppl. engangsydelser"
  • Vælg "privattegnede ordninger"

* Indeværende år er ikke indberettet endnu. Du skal kontakte dit penge- og pensionsinstitut for at høre, hvor meget der allerede er indbetalt i år, og hvordan indbetalingerne er fordelt mellem ordningerne. 

Hvis du har indbetalt over fradragsgrænsen

Hvis du for har indbetalt over fradragsgrænsen til dine pensionsordninger, bliver det automatisk reguleret på din årsopgørelse.

Hvis der er indbetalt for meget på din arbejdsgiveradministrerede ratepension, vil du blive beskattet af det for meget indbetalte i rubrik 347. Hvis der er er indbetalt for meget på din privattegnede ratepension, vil dit fradrag blive slettet eller reduceret i rubrik 21. Det står også på din årsopgørelse under feltet "Vær opmærksom på".

Ret felt 416

Dine forventede indbetalinger til privattegnede ratepensioner fremgår af felt 416 på forskudsopgørelsen.

Hvis du betaler mere eller mindre ind til din ratepension, end der står på din forskudsopgørelse, skal du rette beløbet i dette felt. Det er vigtigt, at du hvert år sørger for, at der står de rette tal på din forskudsopgørelse, så du betaler den korrekte skat.

Se din forskudsopgørelse

Når du skifter job eller har flere arbejdsgivere, kan du have flere forskellige ratepensionsordninger. Her skal du være opmærksom på, at det beløb, der samlet set indbetales, ikke overstiger beløbsgrænsen 63.100 kr. i 2024 (60.900 kr. i 2023).

Hvis det samlede indbetalte beløb overstiger beløbsgrænsen, bliver du automatisk beskattet af det overskydende beløb.

Du kan få fradrag ved at overføre det overskydende beløb til en livrente, eller du kan få pengene udbetalt skattefrit. Kontakt dit/dine pensionsinstitutter, og hør om dine muligheder.

Hvis du betaler til en privat- og en arbejdsgiveradministreret ordning

Hvis du både betaler til en privat og en arbejdsgiveradministreret ratepensionsordning, træder prioriteringsreglen i kraft, hvis du kommer over loftet.

Her skal du kontakte leverandøren af din private pensionsordning for at få korrigeret pensionsindbetalingen hos dem.

Du kan også vælge at lade det indbetalte beløb stå og få det udbetalt skattefrit, når din pensionsopsparing skal udbetales. Det forudsætter dog, at du kan dokumentere, at du ikke tidligere har fået fradrag for det, der er indbetalt.

Læs mere om prioriteringsreglen i Den juridiske vejledning.

Sådan får du beløbet overført eller udbetalt

Kontakt dit penge- eller pensionsinstitut og aftal det videre forløb.

• Hvis du vælger at få det overskydende beløb udbetalt, påvirker det ikke din årsopgørelse for indbetalingsåret.
• Hvis du vælger at få det overskydende beløb overført til en livrente, laver pensionsinstituttet en ny indberetning til os.

Når deres indberetning fremgår af dine skatteoplysninger, kan vi lave en ny årsopgørelse. Hvis ikke du automatisk modtager en ny årsopgørelse inden for en måned efter, at ændringen fremgår af dine skatteoplysninger, skal du kontakte os på det nummer, der står her på siden. 

Læs mere om, hvordan du ser og retter dine gamle årsopgørelser.

Se dine skatteoplysninger i TastSelv

Du kan se de beløb, der er indbetalt til de forskellige pensionsordninger, i dine skatteoplysninger i TastSelv:

• Log på TastSelv
• Vælg Skatteoplysninger
  • Vælg "arbejdsgiverordninger og suppl. Engangsydelser"
  • Vælg "privattegnede ordninger"

Når du har en personlig ejet virksomhed, fx en enkeltmandsvirksomhed, har du ingen arbejdsgiver, da du ikke kan have et arbejdsgiver-/arbejdstagerforhold med dig selv.

Du er i stedet omfattet af fradragsreglerne for private ratepensionsordninger med fradrag i den personlige indkomst.

Tjek din årsopgørelse:

Hvis du har indbetalt på en ratepensionsordning, og fradraget ikke er oplyst i felt 416 (fradrag i personlig indkomst), kan det skyldes, at der er indbetalt til en arbejdsgiveradministreret ordning. Kontakt dit pensionsselskab eller bank for vejledning om, hvordan du får fejlen rettet.

Hvis din arbejdsgiver indbetaler en del af din løn på en livsvarig livrente, får du automatisk fradrag for indbetalingen uanset beløbets størrelse, så længe det holder sig inden for lønnen.

Hvis du indbetaler til en privattegnet ordning og ønsker at indbetale over grundbeløbet (58.100 kr. i 2024), kan du få fuldt fradrag, hvis du indgår en bindende aftale med dit pensionsinstitut.  

Aftalen skal fastlægge beløbets størrelse og indbetalingsperiode.

Hvordan du kan fordele fradraget, afhænger af beløbets størrelse og indbetalingsperiode. Hvis du foretager en engangsindbetaling og/eller indbetalingsperioden er mindre end 10 år, skal du som hovedregel fordele fradraget med 1/10 fradrag i hvert af de ti år, eller du kan bruge opfyldningsfradraget.  

Opfyldningsfradrag

Opfyldningsfradraget er en mulighed for at bruge dit fradrag over en kortere årrække, hvis 1/10 af fradraget er mindre end beløbsgrænsen. Du har i de tilfælde mulighed for at få et årligt fradrag for op til grænsen for opfyldningsfradraget (58.100 kr. i 2024), indtil du har fået fradrag for hele din indbetaling.

Eksempel på fast indbetaling i mindst 10 år:

Du indbetaler 75.000 kr. til din pensionsordning hvert år i 10 år: i alt 750.000 kr. Da din årlige indbetaling overstiger opfyldningsfradraget, kan du med en bindende aftale få fuldt fradrag for hele beløbet i indbetalingsårene.

Bemærk: Hvis du stopper med at indbetale de 75.000 kr. om året, inden der er gået 10 år, misligholdes aftalen. Det betyder, at Skattestyrelsen laver en genberegning og efterbeskatning af de fradrag, du har fået for meget.

Eksempel på fast indbetaling i mindre end 10 år:

Du indbetaler 75.000 kr. til din pensionsordning hvert år i fire år: i alt 300.000 kr.

• Mulighed 1:
  Du kan fordele dit fradrag ud over ti år, så du får fradrag for 30.000 kr. (1/10 af 300.000 kr.) hvert år.
  
  
• Mulighed 2: Du kan vælge at få størst muligt fradrag hurtigst muligt.
  År 1-5: Du kan få fradrag op til opfyldningsfradraget på 58.100 kr. (2024) fra hvert af de første 5 år.
  År 6: Du kan få fradrag for den resterende del af din indbetaling på 300.000 kr., da beløbet er under opfyldningsfradraget. 300.000 kr. minus 5 x 58.100 kr. = 9.500 kr. Opfyldningsfradraget bliver reguleret hvert år.
  
  I dette eksempel er 2024-satsen anvendt for alle årene.

Eksempel på engangsindskud på 500.000 kr.:

• Mulighed 1:
  År 1-8: Du kan få fradrag for 58.100 kr. (opfyldningsfradrag 2024) for hvert af de første 8 år.
  År 9: Du kan få fradrag for resten af din indbetaling. 500.000 - (8x58.100 kr.) = 35.200 kr.
  År 10: Du har opnået fradrag for hele beløbet de første 9 år, og du kan ikke få fradrag. 
  
  
• Mulighed 2:
  År 1-10: Du kan fordele fradraget ligeligt over 10 år med 50.000 kr. hvert år.
  Opfyldningsfradraget bliver reguleret hvert år.
  I dette eksempel er 2024-satsen anvendt for alle årene.

For uddybende og fyldestgørende juridisk vejledning, se Den juridiske vejledning

Du skal selv skrive fradraget på din årsopgørelse hvert år, indtil hele beløbet er fradraget. 

Skriv beløbet i rubrik 24 på årsopgørelsen:

• Log på TastSelv
• Vælg Ret årsopgørelsen/oplysningsskemaet
• Vælg Fradrag
• Vælg Fradrag i personlig indkomst
• Vælg Bidrag og præmie til privat livsvarig pensionsordning med løbende udbetalinger

Skriv beløbet i felt 436 på forskudsopgørelsen:

• Log på TastSelv
• Vælg Forskudsopgørelsen
• Vælg Fradrag
• Find "Fradrag i personlig indkomst": Felt 436 - Bidrag og præmier til andre pensionsordninger, herunder til privattegnede livsvarige pensionsordninger

Når du har en personlig ejet virksomhed, fx en enkeltmandsvirksomhed, har du ingen arbejdsgiver, da du ikke kan have et arbejdsgiver-/arbejdstagerforhold med dig selv.

Du er i stedet omfattet af fradragsreglerne for private pensionsordninger med fradrag i den personlige indkomst.

Tjek din årsopgørelse:

Hvis du har indbetalt på en ratepensionsordning, og fradraget ikke er oplyst i felt 416, kan det skyldes, at der er indbetalt til en arbejdsgiveradministreret ordning. Kontakt dit pensionsselskab eller bank for vejledning om, hvordan du får fejlen rettet.

Særligt opfyldningsfradrag for selvstændige erhvervsdrivende

Du kan som alternativ til de almindelige regler for indbetalinger til en privattegnet livrente (opfyldningsfradraget og 1/10 fradraget) indbetale op til 30 % af din virksomheds overskud på en livsvarig livrente med fuldt fradrag i årets personlige indkomst.
Læs mere om privattegnet livrente i afsnittet "Livsvarig livrente – Hvis du selv indbetaler (privattegnet)".

Husk at oplyse på årsopgørelsen:

Du skal selv skrive fradraget på din årsopgørelse i indbetalingsåret.
Skriv beløbet i rubrik 24 på årsopgørelsen:

1. Log på TastSelv
2. Vælg Ret årsopgørelsen/oplysningsskemaet
3. Vælg Fradrag
4. Find Fradrag i personlig indkomst
5. Vælg ”Bidrag og præmie til privat livsvarig pensionsordning med løbende udbetalinger”

Du får automatisk et ekstra ligningsmæssigt fradrag, når du eller din arbejdsgiver indbetaler til pensionsordninger med løbende udbetalinger og ratepensioner.

Læs mere om ekstra pensionsfradrag

Ønsker du at få din pensionsopsparing helt eller delvist udbetalt, før du når pensionsudbetalingssalderen, skal du som hovedregel betales en afgift af det beløb, du får udbetalt. 

Det skyldes, at der ikke er betalt skat af det indskudte beløb ved indbetalingen.  

Afkast af indestående på pensionsordninger beskattes med 15,3 %. Det kaldes PAL-skat. Hvis du har pensionsordninger i penge- og pensionsinstitutter, sørger de for at indberette og betale din PAL-skat. Det sker i januar året efter, at afkastet er tilskrevet.

Hvis du bor i udlandet, kan du i nogle tilfælde blive fritaget for at betale skat af pensionsafkast.

Læs mere om beskatning af pensionsafkast