Beispiel 1: Fahrt mit dem Zug

Im Jahr 2021 wohnt Pia in Vejle und pendelt täglich zu Ihrer Arbeit in Horsens. Die tägliche Strecke beträgt 60 km. Pia fährt mit dem Zug und besitzt eine Monatskarte.

Freibetrag pro Tag: 
60 - 24 km: 36 km x 1,90 DKK pr. km = 68,40 DKK

Pias Freibetrag für 2021 beträgt:
Arbeitstage (ohne Feiertage und Urlaubstage): 248 Tage
Minus Urlaub und freie Tage: 30 Tage
Minus Krankheitstage: 5 Tage
Minus Homeoffice, Seminare usw.: 10 Tage
Freibetrag insgesamt: 203 Tage x 68,40 DKK = 13.885,20 DKK

Beispiel 2: Fahrten im Pkw oder Zug über Brücke

Im Jahr 2021 wohnt Jens in Roskilde und arbeitet in Odense. Die tägliche Strecke zur Arbeit beträgt also 258 km.
Jens fährt in seinem eigenen Pkw. Der Freibetrag für die Brücke über den Großen Belt beträgt 110 DKK pro Tour.

Freibetrag pro Tag:

120 - 24 km: 96 km x 1,90 DKK pr. km = 182,40 DKK
Über 120 km: 138 km x 0,95 DKK pr. km = 131,10 DKK
Brückenmaut: 2 x 110 DKK pro Tour = 220,00 DKK
Freibetrag pro Tag: 533,50 DKK
Denken Sie daran, Quittungen für die Brückenmaut aufzubewahren.

Wenn Jens stattdessen mit dem Zug fährt, beträgt der Freibetrag:

120 - 24 km: 96 km x 1,90 DKK pr. km = 182,40 DKK
Über 120 km: 138 km x 0,98 DKK pr. km = 131,10 DKK
Brückenmaut: 2 x 15 DKK pr. Tour = 30,00 DKK
Freibetrag pro Tag: 343,50 DKK

Die tatsächliche Fahrstrecke zählt

Sie müssen die tatsächliche Fahrstrecke zwischen Ihrer Wohnung und Ihrer Arbeitsstätte angeben. Das muss nicht die kürzeste Entfernung sein.

Wenn Sie Bahn oder Bus benutzen, wird die normale Entfernung mit dem Pkw angesetzt. Wenn Sie z. B. Kollegen mitnehmen oder Ihre Kinder abgeben/abholen, dürfen Sie keine zusätzlichen Kilometer angeben.

Die Strecke zu Ihrer Arbeitsstätte kann in bestimmten Fällen länger sein als die vom System des Steueramts errechnete Strecke. In diesem Fall müssen Sie die Entfernung selbst eintragen.

Wenn die Strecke zwischen der Wohnung und der Arbeitsstätte ungewöhnlich lang ist, kann das Steueramt einen Beleg verlangen.

Keine Entfernungspauschale an Tagen, an denen Sie keine Fahrten unternehmen

Freie Tage, Urlaub, Krankheitstage oder Tage, an denen Sie von Zuhause aus arbeiten, dürfen Sie nicht mit angeben. Bei einer Berechnung der Entfernungspauschale in Ihrem Steuerbescheid durch das Steueramt werden 216 Tage als Arbeitstage/Fahrtage angesetzt. Diese 216 Arbeitstage entsprechen einem ganzen Arbeitsjahr mit 6 Wochen Urlaub und zusätzlich 6-8 Arbeitstagen ohne arbeitsbedingte Fahrten. Wenn diese Zahl verkehrt ist, müssen Sie sie selbst berichtigen. 

Verwenden Sie Ihre offizielle Adresse

Ihre beim dänischen Einwohnermeldeamt (Folkeregistret) eingetragene offizielle Adresse gilt als Ihr gewöhnlicher Wohnort. Wenn Sie sich an einem anderen Ort als Ihrem gewöhnlichen Wohnort aufhalten (z.B. im Sommerhaus oder Hotel, bei Familienmitgliedern oder Freunden), berechnen Sie die Entfernungspauschale auf Grundlage der Entfernung von diesem Ort zum Arbeitsplatz. Bitte beachten Sie jedoch, dass die Entfernungspauschale nicht höher sein darf als die von Ihrem gewöhnlichen Wohnort zu Ihrem Arbeitsplatz.

Entfernungspauschale bei Fahrgemeinschaften

Es ist unerheblich, wie Sie die Fahrtkosten untereinander aufteilen. Sie haben daher ggf. auch Anspruch auf eine Pauschale, wenn Sie sich gar nicht an den Fahrtkosten beteiligen.

Wenn Sie allerdings über die Öresund-Brücke oder über die Brücke über den Großen Belt fahren, hat nur eine Person im Fahrzeug Anspruch auf die zusätzliche Pauschale für das Überqueren der Brücke.

Sie leben in Deutschland oder Schweden?

Sie haben auch Anspruch auf die Entfernungspauschale, wenn Sie in Deutschland oder Schweden leben.

Wenn Sie im Laufe eines Jahres an verschiedenen Arbeitsstätten tätig sind, müssen Sie die jeweilige Anzahl der Tage für jede einzelne Arbeitsstätte eintragen.

Wenn Sie im Laufe eines Tages an verschiedenen Arbeitsstätten tätig sind, haben Sie Anspruch auf die Entfernungspauschale, wenn die Gesamtfahrstrecke pro Tag 24 km übersteigt. Dies gilt auch dann, wenn Sie im Laufe eines Tages mehrmals zur gleichen Arbeitsstätte und wieder zurück fahren.

Sie haben Anspruch auf eine erhöhte Entfernungspauschale, wenn Sie in einer abgelegenen Kommune (yderkommune) oder auf einer der u.g. kleinen Inseln leben und Sie täglich mehr als 120 km von und zur Arbeit pendeln (insgesamt).

Ab dem 1. Januar 2019 gibt es die Möglichkeit einer "Insel-Pauschale", wenn Sie auf einer nur mit dem Schiff zu erreichenden Insel in einer abgelegenen Kommune (yderkommune) wohnen oder auf einer der u.g. kleinen Inseln. Sie haben Anspruch auf eine Pauschale von 219 DKK pro Nacht für die Tage, an denen Sie wegen des großen Abstandes nicht nach Hause kommen können, um dort zu übernachten. 

Kleine Inseln 

• Aarø
• Baagø
• Egholm
• Endelave
• Hjarnø
• Mandø
• Nekselø
• Orø
• Sejerø
• Tunø

Sie haben Anspruch auf eine Pauschale für Ausgaben für Fähr- und Flugtickets, wenn diese Transportmittel Teil Ihrer normalen Wegstrecke zwischen Wohnung und Arbeitsstätte sind. Sie haben auch Anspruch auf eine Pauschale für Fährkosten, die Ihnen im Zusammenhang mit der Weiterfahrt mit anderen Transportmitteln (Pkw, Motorrad, Fahrrad) entstehen.

Daneben können Sie auch noch eine Entfernungspauschale für die Kilometer, die Sie bis zum Fähranlegeplatz/Flughafen und danach zurücklegen, geltend machen. Sie haben aber keinen Anspruch auf die Pauschale für die ersten 24 km (entspricht 47,04 DKK pro Tag für 2020; 47,52 für 2019). Wenn Sie also weniger als 24 km fahren, müssen Sie einen Betrag von den Ausgaben für Fähre bzw. Flug abziehen (siehe Beispiel unten).

Der Rechner im Selbsteingabeverfahren TastSelv kann die Pauschale für die meisten Fährenstrecken selbständig berechnet; dies ist allerdings nicht für Flugverbindungen möglich. 

Beispiel: Fähre und Fahrt mit dem Pkw

Hanne wohnt auf einer Insel und arbeitet auf dem Festland, 17 km vom Fähranleger entfernt. Die tägliche Fahrstrecke beträgt also 34 km. Hanne nutzt die Fähre mit ihrem eigenen Pkw. Die Kosten für die Fähre betragen 120 DKK pro Tag (2020).

Pauschale pro Tag:

34-24 km: 10 km x 1,90 DKK = 19,00 DKK
Fährkosten: 120 DKK
Freibetrag pro Tag: 19,00 DKK 120 DKK = 139,00 DKK

Wenn Hanne stattdessen 8 km vom Fähranleger entfernt arbeiten und somit 16 km pro Tag (ohne Fährüberfahrt) zurücklegen würde, wäre die Pauschale niedriger. Die 16 km Fahrt berechtigen nicht zum Bezug einer Entfernungspauschale, da die Mindestgrenze bei 24 km liegt. Die Differenz muss von den Fährkosten abgezogen werden.

Freibetrag pro Tag:

16 km - 24 km: -8 km x 1,90 DKK pr. km = -15,20 DKK
Fährkosten: 120 DKK
Freibetrag pro Tag: 120 DKK - 15,20 DKK = 104,80 DKK 

Wenn Sie 2020 weniger als 334.300 DKK verdienen (2019: 328.100 DKK), haben Sie Anspruch auf eine zusätzliche Pauschale.

Die zusätzliche Pauschale beträgt für 2020 höchstens 15.400 DKK (2019: 15.400 DKK); er verringert sich schrittweise bei Einkommen zwischen 284.300 DKK und 334.300 DKK (2019: zwischen 278.100 DKK und 328.100 DKK).

Diese zusätzliche Pauschale wird automatisch berücksichtigt. Sie müssen nur Ihre Entfernungspauschale auf die gewöhnliche Weise eingeben.

Wenn Sie sehr lange Fahrten zurücklegen, sind die Anforderungen an die erforderliche Dokumentation für die Entfernungspauschale strenger. 

Wenn Sie mit Fähre oder Flugzeug reisen (auch nur Teile der Strecke zwischen Wohnung und Arbeitsplatz), können Sie die dokumentierten Ausgaben dafür absetzen. Als gütlige Dokumentation gelten Flug- und Fährtickets, Tankquittungen etc.

Wenn die Fahrten über die EU-Grenzen hinaus liegen, können Stempel im Pass als Dokumentation dafür verwendet werden, wie der Transport vonstatten ging.

Wenn die Entfernungspauschale Einkommen aus dem Ausland betrifft, muss sie von dem im Ausland bezogenen Einkommen abgezogen werden. Sie ist daher zusammen mit dem Lohn/Gehalt im TastSelv-System unter Udenlandsk indkomst (Einkommen aus dem Ausland) anzugeben. 

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