2020 verlief anders als erwartet

Viele Arbeitnehmer haben 2020 von zu Hause aus gearbeitet und werden dies wahrscheinlich auch im nächsten Jahr tun. Überlegen Sie, an wie vielen Tagen Sie von und zu Ihrer Arbeit fahren - und passen Sie Ihre Entfernungspauschale entsprechend an.

 

Beispiel: weniger Arbeitstage mit Transport

2019

Brigittes Weg von und zur Arbeit beträgt 40 km. Sie hat so gut wie nie von zu Hause aus gearbeitet.

2019 illustration

2019 Beispiel

Arbeitstage mit Transport

200 Tage

 

Pauschale
6.300 DKK

2020

Unter Corona hat Brigitte etwa die Hälfte des Jahres von zu Hause aus gearbeitet.

2021

An wie vielen Tagen wird Brigitte wohl zur Arbeit fahren? Und was ist mit Ihnen?

2020

Unter Corona hat Brigitte etwa die Hälfte des Jahres von zu Hause aus gearbeitet.

2019 illustration

2020 illustration

2021 illustration

2020 Beispiel

Arbeitstage mit Transport

93 Tage

 

Pauschale
3.000 DKK

Arbeitstage mit Transport

200 Tage

 

Pauschale
6.300 DKK

Arbeitstage mit Transport

93 Tage

 

Pauschale
3.000 DKK

2021

An wie vielen Tagen wird Brigitte wohl zur Arbeit fahren? Und was ist mit Ihnen?

2021 illustration

2021 Beispiel

Arbeitstage mit Transport

Mehr oder weniger als bisher?

Überprüfen Sie die Entfernungspauschale auf Ihrem Vorauszahlungsbescheid!

Entfernungspauschale berechnen
und Vorauszahlungsbescheid ändern (Rubrik 417)

Möchten Sie daran erinnert werden, Ihren Vorauszahlungsbescheid zu berichtigen?

Hier können Sie 2 Erinnerungen für Ihren Kalender downloaden. Sie helfen Ihnen dabei, Ihren Vorauszahlungsbescheid im Januar und im Juni zu überprüfen und, wenn nötig, zu berichtigen. 

Ja, Erinnerung downloaden 

Wann habe ich Anspruch auf die Entfernungspauschale?

Sie haben Anspruch auf eine Entfernungspauschale für Ihre Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte, falls die Entfernung hin und zurück mehr als 24 Kilometer (12 Kilometer in jede Richtung) beträgt. Sie haben nur Anspruch auf die Entferungspauschale für die Tage, an denen Sie auch tatsächlich zur Arbeit fahren (also nicht für Tage, an denen Sie krank sind, ein Seminar besuchen, zu Hause arbeiten usw.).

Transportmiddel bilTransportmiddel busTransportmiddel cykelAlle Transportmittel gelten - z. B. Pkw, Zug, Bus oder Fahrrad. 

Die Entfernungspauschale kann bei allen Arten bezahlter Arbeit geltend gemacht werden, also auch bei z. B. Studiennebenjobs, bezahlten Praktika o.ä.

Sie haben jedoch keinen Anspruch auf die Entfernungspauschale, wenn:

  • Ihr Arbeitgeber die Kosten für Ihren Transport zur Arbeit deckt
  • Sie einen Firmenwagen besitzen
  • Sie innerhalb eines Studiums von Ihrem Wohnsitz zur Ausbildungsstätte fahren, da die staatliche Ausbildungsförderung (SU) nicht als Lohn/Gehalt angesehen wird
  • Sie zu einem Praktikumsplatz pendeln, bei dem Sie kein Gehalt bzw. keinen Lohn beziehen.

Die Entfernungspauschale wird nicht ausgezahlt, sondern in Ihrem Steuerbescheid berücksichtigt. Sie entspricht etwa 26%, wenn also Ihr Freibetrag 1.000 DKK beträgt, dann beträgt Ihre Steuerbesparnis etwa 260 DKK.

Entfernungspauschale berechnen (dänischer Link)

Kilometersätze für 2020 und 2019
Wegstrecke pro Tag Pauschale pro km pro Tag (2020) Pauschale pro km pro Tag (2019)
0-24 km 0 DKK (keine Pauschale) 0 DKK (keine Pauschale)
25-120 km 1,96 DKK 1,98 DKK
Mehr als 120 km 0,98 DKK (1,96 DKK in abgelegenen Kommunen) 0,99 DKK (1,98 DKK in abgelegenen Kommunen)

Sätze für 2020 und 2019 für das Überqueren der Brücke über den Großen Belt, den Öresund und über den Frederikssund-Fjord
Brücke Transportmittel Pauschale pro Fahrt, 2020 und 2019
Großer Belt Pkw/Motorrad 110 DKK
Großer Belt Zug/öffentliche Verkehrsmittel 15 DKK
Öresund Pkw/Motorrad 50 DKK
Öresund Zug/öffentliche Verkehrsmittel 8 DKK
Frederikssund Pkw/Motorrad 12 DKK

Überprüfen Sie Ihren Steuerbescheid 

Die Entfernungspauschale wird nicht immer automatisch in Ihrem Steuerbescheid berücksichtigt. Daher sollten Sie diesen überprüfen, sobald er im Frühjahr vorliegt.

Falls die Pauschale in Ihrem Steuerbescheid berücksichtigt worden ist, wurden für die Berechnung 216 Arbeitstage angesetzt. Das entspricht einem Arbeitsjahr mit 6 Wochen Urlaub und 2 Arbeitstagen ohne arbeitsbedingte Fahrten. Wenn Sie mehr oder weniger gearbeitet haben - z. B. aufgrund von Krankheit oder Arbeit von Zuhause aus -, müssen Sie die Anzahl der Arbeitstage entsprechend berichtigen.

Beispiel 1: Fahrt mit dem Zug

Im Jahr 2020 wohnt Pia in Vejle und pendelt täglich zu Ihrer Arbeit in Horsens. Die tägliche Strecke beträgt 60 km. Pia fährt mit dem Zug und besitzt eine Monatskarte.

Freibetrag pro Tag: 
60 - 24 km: 36 km x 1,96 DKK pr. km = 70,56 DKK

Pias Freibetrag für 2020 beträgt:
Arbeitstage (ohne Feiertage und Urlaubstage): 248 Tage
Minus Urlaub und freie Tage: 30 Tage
Minus Krankheitstage: 5 Tage
Minus Homeoffice, Seminare usw.: 10 Tage
Freibetrag insgesamt: 203 Tage x 70,56 DKK = 14.323,68 DKK

Beispiel 2: Fahrten im Pkw oder Zug über Brücke

Im Jahr 2020 wohnt Jens in Roskilde und arbeitet in Odense. Die tägliche Strecke zur Arbeit beträgt also 258 km.
Jens fährt in seinem eigenen Pkw. Der Freibetrag für die Brücke über den Großen Belt beträgt 110 DKK pro Tour.

Freibetrag pro Tag:

120 - 24 km: 96 km x 1,96 DKK pr. km = 188,16 DKK
Über 120 km: 138 km x 0,98 DKK pr. km = 135,24 DKK
Brückenmaut: 2 x 110 DKK pro Tour = 220,00 DKK
Freibetrag pro Tag: 543,40 DKK
Denken Sie daran, Quittungen für die Brückenmaut aufzubewahren.

Wenn Jens stattdessen mit dem Zug fährt, beträgt der Freibetrag:

120 - 24 km: 96 km x 1,96 DKK pr. km = 188,16 DKK
Über 120 km: 138 km x 0,98 DKK pr. km = 135,24 DKK
Brückenmaut: 2 x 15 DKK pr. Tour = 30,00 DKK
Freibetrag pro Tag: 353,40 DKK

Die tatsächliche Fahrstrecke zählt

Sie müssen die tatsächliche Fahrstrecke zwischen Ihrer Wohnung und Ihrer Arbeitsstätte angeben. Das muss nicht die kürzeste Entfernung sein.

Wenn Sie Bahn oder Bus benutzen, wird die normale Entfernung mit dem Pkw angesetzt. Wenn Sie z. B. Kollegen mitnehmen oder Ihre Kinder abgeben/abholen, dürfen Sie keine zusätzlichen Kilometer angeben.

Die Strecke zu Ihrer Arbeitsstätte kann in bestimmten Fällen länger sein als die vom System des Steueramts errechnete Strecke. In diesem Fall müssen Sie die Entfernung selbst eintragen.

Wenn die Strecke zwischen der Wohnung und der Arbeitsstätte ungewöhnlich lang ist, kann das Steueramt einen Beleg verlangen.

Keine Entfernungspauschale an Tagen, an denen Sie keine Fahrten unternehmen

Freie Tage, Urlaub, Krankheitstage oder Tage, an denen Sie von Zuhause aus arbeiten, dürfen Sie nicht mit angeben. Bei einer Berechnung der Entfernungspauschale in Ihrem Steuerbescheid durch das Steueramt werden 216 Tage als Arbeitstage/Fahrtage angesetzt. Diese 216 Arbeitstage entsprechen einem ganzen Arbeitsjahr mit 6 Wochen Urlaub und zusätzlich 6-8 Arbeitstagen ohne arbeitsbedingte Fahrten. Wenn diese Zahl verkehrt ist, müssen Sie sie selbst berichtigen. 

Verwenden Sie Ihre offizielle Adresse

Ihre beim dänischen Einwohnermeldeamt (Folkeregistret) eingetragene offizielle Adresse gilt als Ihr gewöhnlicher Wohnort. Wenn Sie sich an einem anderen Ort als Ihrem gewöhnlichen Wohnort aufhalten (z.B. im Sommerhaus oder Hotel, bei Familienmitgliedern oder Freunden), berechnen Sie die Entfernungspauschale auf Grundlage der Entfernung von diesem Ort zum Arbeitsplatz. Bitte beachten Sie jedoch, dass die Entfernungspauschale nicht höher sein darf als die von Ihrem gewöhnlichen Wohnort zu Ihrem Arbeitsplatz.

Entfernungspauschale bei Fahrgemeinschaften

Es ist unerheblich, wie Sie die Fahrtkosten untereinander aufteilen. Sie haben daher ggf. auch Anspruch auf eine Pauschale, wenn Sie sich gar nicht an den Fahrtkosten beteiligen.

Wenn Sie allerdings über die Öresund-Brücke oder über die Brücke über den Großen Belt fahren, hat nur eine Person im Fahrzeug Anspruch auf die zusätzliche Pauschale für das Überqueren der Brücke.

Sie leben in Deutschland oder Schweden?

Sie haben auch Anspruch auf die Entfernungspauschale, wenn Sie in Deutschland oder Schweden leben.

Wenn Sie im Laufe eines Jahres an verschiedenen Arbeitsstätten tätig sind, müssen Sie die jeweilige Anzahl der Tage für jede einzelne Arbeitsstätte eintragen.

Wenn Sie im Laufe eines Tages an verschiedenen Arbeitsstätten tätig sind, haben Sie Anspruch auf die Entfernungspauschale, wenn die Gesamtfahrstrecke pro Tag 24 km übersteigt. Dies gilt auch dann, wenn Sie im Laufe eines Tages mehrmals zur gleichen Arbeitsstätte und wieder zurück fahren.

Sie haben Anspruch auf eine erhöhte Entfernungspauschale, wenn Sie in einer abgelegenen Kommune (yderkommune) oder auf einer der u.g. kleinen Inseln leben und Sie täglich mehr als 120 km von und zur Arbeit pendeln (insgesamt).

Ab dem 1. Januar 2019 gibt es die Möglichkeit einer "Insel-Pauschale", wenn Sie auf einer nur mit dem Schiff zu erreichenden Insel in einer abgelegenen Kommune (yderkommune) wohnen oder auf einer der u.g. kleinen Inseln. Sie haben Anspruch auf eine Pauschale von 219 DKK pro Nacht für die Tage, an denen Sie wegen des großen Abstandes nicht nach Hause kommen können, um dort zu übernachten. 

Abgelegene Kommunen
Jütland Ostdänemark und Fünen
Læsø Langeland
Brønderslev Lolland
Hjørring Ærø
Frederikshavn Samsø
Jammerbugt Svendborg
Struer Bornholm
Thisted Faaborg-Midtfyn
Morsø Guldborgsund
Norddjurs Odsherred
Tønder Slagelse
Vesthimmerland Vordingborg
Skive  
Sønderborg (Sonderburg)  
Aabenraa (Apenrade)  

Kleine Inseln 

  • Aarø
  • Baagø
  • Egholm
  • Endelave
  • Hjarnø
  • Mandø
  • Nekselø
  • Orø
  • Sejerø
  • Tunø

Sie haben Anspruch auf eine Pauschale für Ausgaben für Fähr- und Flugtickets, wenn diese Transportmittel Teil Ihrer normalen Wegstrecke zwischen Wohnung und Arbeitsstätte sind. Sie haben auch Anspruch auf eine Pauschale für Fährkosten, die Ihnen im Zusammenhang mit der Weiterfahrt mit anderen Transportmitteln (Pkw, Motorrad, Fahrrad) entstehen.

Daneben können Sie auch noch eine Entfernungspauschale für die Kilometer, die Sie bis zum Fähranlegeplatz/Flughafen und danach zurücklegen, geltend machen. Sie haben aber keinen Anspruch auf die Pauschale für die ersten 24 km (entspricht 47,04 DKK pro Tag für 2020; 47,52 für 2019). Wenn Sie also weniger als 24 km fahren, müssen Sie einen Betrag von den Ausgaben für Fähre bzw. Flug abziehen (siehe Beispiel unten).

Der Rechner im Selbsteingabeverfahren TastSelv kann die Pauschale für die meisten Fährenstrecken selbständig berechnet; dies ist allerdings nicht für Flugverbindungen möglich. 

Beispiel: Fähre und Fahrt mit dem Pkw

Hanne wohnt auf einer Insel und arbeitet auf dem Festland, 17 km vom Fähranleger entfernt. Die tägliche Fahrstrecke beträgt also 34 km. Hanne nutzt die Fähre mit ihrem eigenen Pkw. Die Kosten für die Fähre betragen 120 DKK pro Tag (2020).

Pauschale pro Tag:

34-24 km: 10 km x 1,96 DKK = 19,60 DKK
Fährkosten: 120 DKK
Freibetrag pro Tag: 19,60 DKK + 120 DKK = 139,60 DKK

Wenn Hanne stattdessen 8 km vom Fähranleger entfernt arbeiten und somit 16 km pro Tag (ohne Fährüberfahrt) zurücklegen würde, wäre die Pauschale niedriger. Die 16 km Fahrt berechtigen nicht zum Bezug einer Entfernungspauschale, da die Mindestgrenze bei 24 km liegt. Die Differenz muss von den Fährkosten abgezogen werden.

Freibetrag pro Tag:

16 km - 24 km: -8 km x 1,96 DKK pr. km = -15,68 DKK
Fährkosten: 120 DKK
Freibetrag pro Tag: 120 DKK - 15,68 DKK = 104,32 DKK 

Wenn Sie 2020 weniger als 334.300 DKK verdienen (2019: 328.100 DKK), haben Sie Anspruch auf eine zusätzliche Pauschale.

Die zusätzliche Pauschale beträgt für 2020 höchstens 15.400 DKK (2019: 15.400 DKK); er verringert sich schrittweise bei Einkommen zwischen 284.300 DKK und 334.300 DKK (2019: zwischen 278.100 DKK und 328.100 DKK).

Diese zusätzliche Pauschale wird automatisch berücksichtigt. Sie müssen nur Ihre Entfernungspauschale auf die gewöhnliche Weise eingeben.

Wenn die Entfernungspauschale Einkommen aus dem Ausland betrifft, muss sie von dem im Ausland bezogenen Einkommen abgezogen werden. Sie ist daher zusammen mit dem Lohn/Gehalt im TastSelv-System unter Udenlandsk indkomst (Einkommen aus dem Ausland) anzugeben. 

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