Wenn Sie in Dänemark arbeiten und in einem anderen Land leben, sind Sie in Dänemark beschränkt steuerpflichtig. Wenn Sie täglich von Ihrem Wohnort, der sich ausserhalb Dänemarks befindet (z.B. Deutschland oder Schweden), nach Dänemark zu Ihrem Arbeitsplatz pendeln, werden Sie in keinem Fall unbeschränkt in Dänemark steuerpflicht, ganz gleich, für wie lange Sie pendeln.

Das bedeutet, dass Ihr Einkommen in Dänemark versteuert werden muss, und dass Sie hier auch verschiedene Freibeträge geltend machen können, z.B. die Entfernungspauschale, den Freibetrag für Reisekosten, für Gewerkschaftsbeiträge sowie Arbeitslosenversicherung (A-Kasse) usw.

Um Ihr in Dänemark erworbenes Einkommen zu versteuern, müssen Sie sich beim Dänischen Steueramt (Skattestyrelsen) anmelden und eine Steuerkarte beantragen. Wenn Sie vorher noch nie festen Wohnsitz in Dänemark hatten, benötigen Sie ausserdem eine Steuer-Personennummer. Mit unserem digitalen Antragsformular können Sie ganz einfach sowohl eine Steuerkarte als auch eine Steuer-Personennummer bestellen (verfügbar auf Deutsch, Dänisch, Englisch, Polnisch, Rumänisch und Litauisch). Sie können auch das Formular 04.063 ausfüllen und beim Steueramt zusammen mit einer Kopie Ihres Passes (bzw. Personalausweises/anderer Ausweise) und Ihres Arbeitsvertrags einreichen. 

Weiter benötigen wir Angaben über Ihren Wohn-/bzw. Aufenthaltsort, sowohl hier als auch im Ausland, und über Ihre Arbeitsbedingungen (z.B. Anstellungsbeginn und -ende, Lohn/Gehalt, mögliche Freibeträge und Pauschalen wied Entfernungspauschale.

Das Formular 04.063 ist ebenfalls in vielen verschiedenen Sprachen verfügbar:

04.063 auf Deutsch, Dänisch und Englisch 04.063 auf Polnisch, Litauisch und Rumänisch

Weitere Informationen (in dänischer Sprache), wenn Sie in Schweden leben: Steuern in der Øresundregion

Wenn mindestens 75 % Ihres gesamten Einkommens in Dänemark versteuert werden, können Sie die Steuerregeln für Grenzgänger beantragen.

Wenn dies der Fall ist, können wir Ihren Anspruch auf Freibeträge auch auf solche Ausgaben ausweiten, die sich nicht auf das in Dänemark zu versteuernde Einkommen beziehen. Dies können z.B. nicht-dänische Zinsaufwendungen oder Freibeträge Ihres Eherpartners/Ihrer Ehepartnerin sein, wenn er/sie kein Einkommen in Dänemark oder im Ausland hat. 

Wenn Sie in Ihrem Vorauszahlungsbescheid angeben möchten, dass Sie eine Besteuerung nach den Regeln für Grenzgänger wünschen, sollten Sie das Dänische Steueramt kontaktieren.

Mehr über die Steuerregeln für Grenzgänger

Wenn Sie eine Ganzjahreswohnung in Dänemark zur Verfügung haben oder für mehr als 6 Monate in Dänemark wohnen, ohne in Ihr Heimatland zu reisen, werden Sie - entsprechend den dänischen Bestimmungen - in Dänemark unbeschränkt steuerpflichtig.

Wenn Sie gleichzeitig immer noch unbeschränkt steuerpflichtig in Ihrem Heimatland sind, unterliegen Sie somit in zwei Ländern der unbeschränkten Steuerpflicht. In diesem Fall müssen Sie beim Dänischen Steueramt Informationen einreichen, die belegen, dass Sie in Ihrem Heimatland unbeschränkt steuerpflichtig sind, damit entschieden werden kann, welchem Land im Sinne des Doppelbesteuerungsabkommens die Besteuerung zufällt.

Danach werden wir Ihre spezifische Situation bewerten, darunter, wo Ihre persönlichen und wirtschaftlichen Interessen liegen. Das bedeutet, dass das Land, in dem Sie ansässig sind, das Land ist, in dem Sie die engsten wirtschaftlichen und persönlichen Beziehungen haben. In der Regel sind Sie in dem Land, in dem der Mittelpunkt Ihrer Lebensinteressen liegt, unbeschränkt steuerpflichtig; umgekehrt sind Sie in dem jeweils anderen Land beschränkt steuerpflichtig.

Wenn Sie die Steuerregeln für Grenzgänger anwenden möchten, müssen Sie Informationen einreichen, die belegen, dass Sie in Ihrem Heimatland unbeschränkt steuerpflichtig sind. Diese Informationen können Sie über das Selbsteingabeverfahren TastSelv über 'Kontakt/Skriv til Skattestyrelsen/Indsend-indberet til os/Udland/Bekræftelse af skattepligt' (Kontakt/Schreiben Sie dem Dänischen Steueramt/Informationen einsenden/Nicht-dänische Steuerangelegenheiten/Bestätigung der Steuerpflicht).

Wenn Sie nicht direkt bei einem dänischen Unternehmen angestellt sind, sondern von einem nicht-dänischen Unternehmen entsandt sind, um eine Arbeit bei einem dänischen Unternehmen wahrzunehmen, ist die Rede von Arbeitnehmerüberlassung. Das bedeutet, dass das Unternehmen im Ausland Ihre Arbeitskraft einem Unternehmen in Dänemark zur Verfügung stellt, wobei das dänische Unternehmen bestimmt, was Ihre Aufgaben sind und Ihnen z.B. Werkzeuge zur Verfügung stellt. Ist dies der Fall, benötigen Sie keine Steuerkarte. Sie zahlen dann 8 % Arbeitsmarktbeitrag (AM-bidrag) und 30 % Einkommenssteuer. Sie können keine Freibeträge oder Abzüge geltend machen, dafür ist Ihr Steuersatz im Vergleich niedrig.

Sie können auch eine Besteuerung nach den allgemeinen dänischen Regeln beantragen. Mehr darüber erfahren Sie in unseren rechtlichen Hinweisen (in dänischer Sprache):

Udlejning af arbejdskraft (arbejdsudleje) - gældende regler

Es obliegt dem dänischen Unternehmen, sicherzustellen, dass Sie AM-Beitrag und Einkommenssteuer zahlen. Mehr erfahren:

Entleihung von Arbeitnehmern aus dem Ausland 

Wenn Sie nicht in Dänemark wohnen, aber nach Dänemark pendeln, um hier zu arbeiten, hat die Corona-Situation möglicherweise Auswirkungen auf Ihre steuerliche Situation.  
Hier erfahren Sie mehr über Deutsch-dänische Grenzgänger und Corona

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