Wenn die Entfernung zu Ihrer Arbeit und zurück mehr als 24 km (also jeweils mind. 12 km) beträgt, haben Sie Anspruch auf die Entfernungspauschale (kørselsfradrag). Dies gilt jedoch nur für die Tage, an denen Sie tatsächlich zur Arbeit fahren - also nicht für Tage, an denen Sie krank sind, ein Seminar besuchen, im Homeoffice arbeiten usw.

Sie können die für 2022 angehobenen Sätze für die Entfernungspauschale im Abschnitt Kilometersätze, Brückenpauschalen und Rechenbeispiele einsehen.

Wenn Sie Ihre zu erwartende Entfernungspauschale für 2022 in Ihrem Vorauszahlungsbescheid (forskudsopgørelse) angegeben haben, werden die neuen Sätze nicht automatisch berechnet. Sie können eine neue Berechnung im TastSelv-System vornehmen, damit der korrekte Satz berücksichtigt wird. Sie können damit auch warten, bis Sie Ihre Entfernungspauschale in Ihrem Steuerbescheid (årsopgørelse) für 2022 angeben (im Frühjahr 2023).
 
Steuerbescheid (årsopgørelse) ändern, Rubrik 51

Vorauszahlungsbescheid (forskudsopgørelse) ändern, Rubrik 417


Wann habe ich Anspruch auf die Entfernungspauschale?

Transportmiddel bilTransportmiddel busTransportmiddel cykelAlle Transportmittel gelten - z. B. Pkw, Zug, Bus oder Fahrrad. 

Die Entfernungspauschale kann bei allen Arten bezahlter Arbeit geltend gemacht werden, auf die Sie AM-Beitrag zahlen, also auch bei z. B. Studienjobs, bezahlten Praktika o.ä.

Sie haben keinen Anspruch auf die Entfernungspauschale, wenn:

  • Ihr Arbeitgeber die Kosten für Ihren Transport zur Arbeit deckt
  • Sie einen Firmenwagen besitzen
  • Sie innerhalb eines Studiums von Ihrem Wohnsitz zur Ausbildungsstätte fahren, da die staatliche Ausbildungsförderung (SU) nicht als Arbeitsentgelt angesehen wird
  • Sie zu einem unbezahlten Praktikum pendeln.

Die Entfernungspauschale wird nicht ausgezahlt, sondern in Ihrem Steuerbescheid berücksichtigt. Der steuerliche Wert beträgt etwa 26%, wenn also Ihre Entfernungspauschale 1.000 DKK beträgt, dann sparen Sie etwa 260 DKK an Steuern.

Entfernungspauschale berechnen (dänischer Link)

Denken Sie daran, Ihre Entfernungspauschale in Ihrem Steuerbescheid (årsopgørelse) anzugeben, auch wenn Sie dies bereits in Ihrem Vorauszahlungsbescheid (forskudsopgørelse) getan haben.

Im Steuerbescheid können Sie die Entfernungspauschale anhand der tatsächlichen Arbeitstage mit Transport berechnen, d.h. Sie müssen Urlaubstage, Tage im Homeoffice und Tage mit Krankheit berücksichtigen. Darüber hinaus müssen Sie zusätzliche Arbeitstage angeben.

Notieren Sie Ihre Tage mit Transport

Sie tun sich selbst einen Gefallen, wenn Sie Ihre Arbeitstage mit Transport z.B. in Ihrem Kalender notieren. Nach Ablauf des Kalenderjahres können Sie Ihre Einträge nicht länger in Ihrem Vorauszahlungsbescheid einsehen.

Kilometersätze für 2023 und 2022
Wegstrecke pro Tag Pauschale pro km pro Tag (2023) Pauschale pro km pro Tag (2022*)
0-24 km 0 DKK (keine Pauschale) 0 DKK (keine Pauschale)
25-120 km 2,19 DKK 2,16 DKK
Mehr als 120 km 1,10 DKK (2,19 DKK in abgelegenen Kommunen) 1,08 DKK (2,16 DKK in abgelegenen Kommunen)

*Die Entfernungspauschale für 2022 wurde aufgrund der steigenden Benzinpreise erhöht

Sätze für 2023 und 2022 für das Überqueren der Brücke über den Großen Belt, den Öresund und über den Frederikssund-Fjord
Brücke Transportmittel Zusätzl. Pauschale pro Fahrt, 2023 und 2022
Großer Belt Pkw/Motorrad 110 DKK
Großer Belt Zug/öffentliche Verkehrsmittel 15 DKK
Öresund Pkw/Motorrad 50 DKK
Öresund Zug/öffentliche Verkehrsmittel 8 DKK
Frederikssund Pkw/Motorrad 12 DKK

Beispiel: Fahrt mit dem Zug


Pia wohnt in Vejle und pendelt 2022 täglich zu Ihrer Arbeit in Horsens. Die tägliche Strecke beträgt 60 km. Pia fährt mit dem Zug und besitzt eine Monatskarte.

Pias Entfernungspauschale pro Tag:

60 km - 24 km = 36 km x 2,16 DKK pr. km: = 77,76 DKK

Pias Entfernungspauschale für 2022:

Arbeitstage (ohne Feiertage und Urlaub): 248 Tage
Urlaub und Feiertage: - 30 Tage
Tage im Homeoffice, Kursus etc.: - 10 Tage
Krankheit: - 5 Tage
Pias Entfernungspauschale insgesamt: (248 Tage - 45 Tage) x 77,76 DKK = 15.785,28 DKK

Beispiel: Fahrten im Pkw oder Zug über Brücke 

2022 wohnt Jens in Roskilde und arbeitet in Odense. Die tägliche Strecke zur Arbeit beträgt 258 km.
2021 beträgt der Freibetrag für die Brücke über den Großen Belt 110 DKK pro Tour im Pkw und 15 DKK pro Tour im Zug.

Entfernungspauschale pro Tag bei Fahrt im Pkw:

120 km - 24 km = 96 km x 2,16 DKK pro km    207,36 DKK
Over 120 km: 258 km - 120 km = 138 x 1,08 DKK pro km    149,04 DKK
Brofradrag: 2 x 110 DKK pro Tour    220,00 DKK
Entfernungspauschale pro Tag: = 576,40 DKK

(Denken Sie daran, Quittungen für die Brückenmaut aufzubewahren.)

Entfernungspauschale pro Tag bei Fahrt im Zug: 

120 km - 24 km = 96 km x 2,16 DKK pro km     207,36 DKK
Over 120 km: 258 km - 120 km = 138 x 1,08 DKK pro km    149,04 DKK
Brofradrag: 2 x 15 DKK pro Tour      30,00 DKK
Entfernungspauschale pro Tag: = 386,40 DKK

Ihre offizielle Meldeadresse ist ausschlaggebend

Ihre beim dänischen Einwohnermeldeamt (Folkeregistret) eingetragene offizielle Adresse gilt als Ihr gewöhnlicher Wohnort. Wenn Sie sich an einem anderen Ort als Ihrem gewöhnlichen Wohnort aufhalten (z.B. im Sommerhaus oder Hotel, bei Familienmitgliedern oder Freunden), berechnen Sie die Entfernungspauschale auf Grundlage der Entfernung von diesem Ort zum Arbeitsplatz. Bitte beachten Sie jedoch, dass die Entfernungspauschale nicht höher sein darf als die von Ihrem gewöhnlichen Wohnort zu Ihrem Arbeitsplatz.

Die tatsächliche Fahrstrecke zählt

Sie müssen die tatsächliche Fahrstrecke zwischen Ihrer Wohnung und Ihrer Arbeitsstätte angeben. Das muss nicht die kürzeste Entfernung sein.

Wenn Sie Bahn oder Bus benutzen, wird die normale Entfernung mit dem Pkw angesetzt. Wenn Sie z. B. Kollegen mitnehmen oder Ihre Kinder abgeben/abholen, dürfen Sie keine zusätzlichen Kilometer angeben.

Die Strecke zu Ihrer Arbeitsstätte kann in bestimmten Fällen länger sein als die vom System des Steueramts errechnete Strecke. In diesem Fall müssen Sie die Entfernung selbst eintragen.

Wenn die Strecke zwischen der Wohnung und der Arbeitsstätte ungewöhnlich lang ist, kann das Steueramt einen Beleg verlangen.

Keine Entfernungspauschale an Tagen, an denen Sie keine Fahrten unternehmen

Sie dürfen nur die Anzahl der Tage, an denen Sie tatsächlich zur Arbeit und zurück gefahren sind, angeben. Freie Tage, Urlaub, Krankheitstage oder Tage, an denen Sie von Zuhause aus arbeiten, werden nicht mitgezählt.

Entfernungspauschale bei Fahrgemeinschaften

Es ist unerheblich, wie Sie die Fahrtkosten untereinander aufteilen. Sie haben daher ggf. auch Anspruch auf eine Pauschale, wenn Sie sich gar nicht an den Fahrtkosten beteiligen.

Wenn Sie allerdings über die Öresund-Brücke oder über die Brücke über den Großen Belt fahren, hat nur eine Person im Fahrzeug Anspruch auf die zusätzliche Pauschale für das Überqueren der Brücke.

Sie leben z.B. in Deutschland oder Schweden?

Sie haben auch Anspruch auf die Entfernungspauschale, wenn Sie z.B. in Deutschland oder in Schweden leben.

Wenn Sie im Laufe eines Jahres an mehreren verschiedenen Arbeitsstätten arbeiten, können Sie die jeweilige Anzahl an Arbeitstagen für die verschiedenen Arbeitsstätten angeben.

Sie fügen im TastSelv-System eine neue Arbeitsstätte hinzu, indem Sie Tilføj nyt kørselsfradrag (Neue Entfernungspauschale hinzufügen) wählen.

Wenn Sie mehrmals pro Tag zur selben Arbeitsstätte pendeln, haben Sie Anspruch auf die Entfernungspauschale, wenn Sie insgesamt mehr als 24 km pro Tag zurücklegen. 

Sie müssen 2 Entfernungspauschalen zwischen Ihrem Wohnort und Ihrer Arbeitsstätte erstellen und dann die Kilometerzahl pro Tag berichtigen, so dass dies mit der Kilometerzahl übereinstimmt, die Sie tatsächlich zurücklegen.

So erstellen Sie 2 Entfernungspauschalen im TastSelv-System

  1. Erstellen Sie eine Entfernungspauschale, bei der Sie die Anzahl an Tagen pro Monat eingeben, an denen Sie 1 Mal von und zur Arbeit gefahren sind.
  2. Erstellen Sie eine weitere Entfernungspauschale, bei der Sie die Anzahl an Tagen pro Monat eingeben, an denen Sie mehr als 1 Mal von und zur Arbeit gefahren sind. Im Feld Afstand pr. dag (Entfernung pro Tag) geben Sie die Kilometerzahl an, die Sie insgesamt pro Tag zurückgelegt haben.

Beispiel:

Lina ist Lehrerin. Ihr Weg von und zur Arbeit beträgt 30 km. An manchen Tagen fährt sie 2 Mal zur Schule und zurück, da Sie Elterngespräche führen muss. An diesen Tag erstellt sie eine neue Entfernungspauschale und notiert 60 km pro Tag. So vermeidet Lina einen doppelten Abzug für die ersten 24 km (da sie für die ersten 24 km keine Pauschale geltend machen kann).

Wenn Sie im Laufe eines Tages zu verschiedenen Arbeitsstätten fahren, haben Sie nur Anspruch auf die Entfernungspauschale, wenn Sie insgesamt mehr als 24 km pro Tag zurücklegen. 

Dies kann z.B. der Fall sein, wenn Sie an einem Arbeitstag als Erstes zu Arbeitsplatz Nr. 1 fahren und danach zu Arbeitsplatz Nr. 2, bevor Sie von dort wieder nach Hause fahren.

So erstellen Sie im TastSelv-System Ihre Entfernungspauschale für verschiedene Arbeitsstätten am selben Tag

  1. Erstellen Sie eine Entfernungspauschale, bei der Sie Ihren Wohnort und die Adresse für Arbeitsplatz Nr. 1 eingeben.
  2. Wählen Sie Tilføj arbejdsadresse (Arbeitsstätte hinzufügen) und geben Sie die Adresse für Arbeitsplatz Nr. 2 ein.
  3. Geben Sie die Anzahl an Tagen pro Monat ein.

Wenn Sie im Laufe eines Tages zu verschiedenen Arbeitsstätten fahren, haben Sie nur Anspruch auf die Entfernungspauschale, wenn Sie insgesamt mehr als 24 km pro Tag zurücklegen. 

So erstellen Sie Ihre Entfernungspauschale im TastSelv-System:

  1. Erstellen Sie eine Entfernungspauschale, bei der Sie Ihren Wohnort und die Adresse für Arbeitsplatz Nr. 1 eingeben.
  2. Wählen Sie Tilføj arbejdsadresse (Arbeitsstätte hinzufügen) und geben Sie die Adresse für Arbeitsplatz Nr. 2 ein.
  3. Geben Sie die Anzahl an Tagen pro Monat ein.
  4. Geben Sie manuell die gesamte Anzahl an zurückgelegten Kilometern im Feld Afstand pr. dag (Entfernung pro Tag) ein.

Beispiel:

Max arbeitet als Aushilfe bei 2 verschiedenen Arbeitsplätzen am selben Tag. Der eine Arbeitsplatz ist 30 km von seinem Wohnort entfernt. Zum 2. Arbeitsplatz sind es vom 1. Arbeitsplatz 10 km, und vom 2. Arbeitsplatz nach Hause beträgt die Entfernung 40 km. Dies ist eine sogenannte 'Dreiecksfahrt'.

An einigen Tagen kommt Max zu Hause vorbei, bevor er zu Arbeitsplatz 2 weiterfährt. Dies ist als 'Dreiecksfahrt' anzugeben, aber er muss die zurückgelegten Kilometer manuell eingeben. So vermeidet Max einen doppelten Abzug für die ersten 24 km (da sie für die ersten 24 km keine Pauschale geltend machen kann).

Haben Sie eine Arbeit, bei der Sie z.B. nur am Wochenende zu Hause sind? Sind Sie z.B. von Montag morgen bis Freitag nachmittags unterwegs?

Solche Fälle werden als 1 tägliche Fahrt betrachtet, und die 24 km werden nur ein Mal gegengerechnet. 

So erstellen Sie Ihre Entfernungspauschale im TastSelv-System

Beispiel 1: Übernachtungsort ist nicht derselbe wie Arbeitsort.

Entfernungspauschale 1 wird wie die 'Dreiecksfahrt' erstellt:

  1. Erstellen Sie eine Entfernungspauschale, bei der Sie Ihre Wohnungsadresse sowie die Adresse Ihres Arbeitsplatzes eingeben.
  2. Wählen Sie Tilføj arbejdsadresse (Arbeitsadresse hinzufügen), und geben Sie die Adresse des Übernachtungsorts ein.
  3. Geben Sie die Anzahl der Fahrten (Tage) pro Monat an. So wird eine Pauschale für Montag und Freitag berechnet. 

Entfernungspauschale 2 wird erstellt, wenn der Übernachtungsort mehr als 12 km pro Fahrt vom Arbeitsplatz entfernt ist.

  1. Erstellen Sie eine weitere Entfernungspauschale, bei der Sie die Adresse des Übernachtungsorts eingeben sowie die Adresse des Arbeitsplatzes für die Tage Dienstag, Mittwoch und Donnerstag.

Beispiel 2: Übernachtungsort ist derselbe wie Arbeitsort.

  1. Erstellen Sie eine Entfernungspauschale, bei der Sie Ihre Wohnungsadresse sowie die Adresse Ihres Arbeitsplatzes eingeben. Die Hin-/Zurückfahrt wird als 1 Fahrt hin/zurück am selben Tag berechnet.
  2. Geben Sie die Anzahl der Fahrten (Tage) pro Monat an. 1 Fahrt entspricht z.B. hin Montag und zurück Freitag. Somit werden die 24 km nur ein Mal gegengerechnet.

Wenn Sie als Aushilfe bzw. in Zeitarbeit arbeiten und zu vielen verschiedenen Arbeitsstätten fahren, können Sie unsere Anleitungen nicht verwenden.

In diesem Fall müssen Sie eine manuelle Übersicht erstellen. Denken Sie daran, diese bis zur Abgabe des Steuerbescheids (årsopgørelse) aufzubewahren. 

Ihre zu erwartende Entfernungspauschale können Sie in Ihrem Vorauszahlungsbescheid (forskudsopgørelse) in Feld 417 eintragen.

In Ihrem Steuerbescheid klicken Sie auf den Taschenrechner neben Rubrik 51, um Ihre tatsächliche Entfernungspauschale einzutragen.

Wenn Sie Hilfe benötigen, können Sie das Steueramt unter der Nummer +45 72 22 28 28 anrufen.

Sie haben Anspruch auf eine erhöhte Entfernungspauschale, wenn Sie in einer abgelegenen Kommune (yderkommune) oder auf einer der u.g. kleinen Inseln leben und Sie täglich mehr als 120 km von und zur Arbeit pendeln (insgesamt). Wenn Sie Ihren Wohnort und Arbeitsadresse melden und Ihre Entfernungspauschale im TastSelv-System eingeben, wird die erhöhte Pauschale automatisch berechnet.

Es gibt die Möglichkeit einer "Insel-Pauschale", wenn Sie auf einer nur mit dem Schiff zu erreichenden Insel in einer abgelegenen Kommune (yderkommune) wohnen oder auf einer der u.g. kleinen Inseln. Sie haben Anspruch auf eine Pauschale von 219 DKK pro Nacht für die Tage, an denen Sie wegen des großen Abstandes nicht nach Hause kommen können, um dort zu übernachten.

ØDie Insel-Pauschale tragen Sie ein unter Rejsefradrag, Rubrik 53 des Steuerbescheids (årsopgørelsen) bzw. Feld 429 des Vorauszahlungsbescheids (forskudsopgørelsen).

Abgelegene Kommunen in Jütland

Brønderslev, Frederikshavn, Hjørring, Jammerbugt, Læsø, Morsø, Norddjurs, Skive, Struer, Sønderborg, Thisted, Tønder, Vesthimmerland, Aabenraa

Abgelegene Kommunen in Ostdänemark und auf Fünen

Bornholm, Faaborg-Midtfyn, Guldborgsund, Langeland, Lolland, Odsherred, Samsø, Slagelse, Svendborg, Vordingborg, Ærø. 

Kleine Inseln

Aarø, Baagø, Egholm, Endelave, Hjarnø, Mandø, Nekselø, Orø, Sejerø, Tunø

Sie haben Anspruch auf eine Pauschale für Ausgaben für Fähr- und Flugtickets, wenn diese Transportmittel Teil Ihrer normalen Wegstrecke zwischen Wohnung und Arbeitsstätte sind. Sie haben auch Anspruch auf eine Pauschale für Fährkosten, die Ihnen im Zusammenhang mit der Weiterfahrt mit anderen Transportmitteln (Pkw, Motorrad, Fahrrad) entstehen.

Daneben können Sie auch noch eine Entfernungspauschale für die Kilometer, die Sie bis zum Fähranlegeplatz/Flughafen und danach zurücklegen, geltend machen. Sie haben aber keinen Anspruch auf die Pauschale für die ersten 24 km (entspricht 52,56 DKK pro Tag für 2023; 51,84 für 2022). Wenn Sie also weniger als 24 km fahren, müssen Sie einen Betrag von den Ausgaben für Fähre bzw. Flug abziehen (siehe Beispiel unten).

Der Rechner im Selbsteingabeverfahren TastSelv kann die Pauschale für die meisten Fährenstrecken selbständig berechnen; dies ist allerdings nicht für Flugverbindungen möglich. 

Rechenbeispiel: Pkw und Fähre über 24 km


Hanne wohnt auf einer Insel und arbeitet auf dem Festland, 17 km vom Fähranleger entfernt. Die tägliche Fahrstrecke beträgt also 34 km. Hanne nutzt die Fähre mit ihrem eigenen Pkw. Die Kosten für die Fähre betragen 120 DKK pro Tag (2022).

Hannes Entfernungspauschale pro Tag (34 km Transport):

34 km - 24 km = 10 km x 2,16 DKK pro km 21,60 DKK
Fährkosten 120 DKK
Entfernungspauschale: 21,60 DKK + 120 DKK = 141,60 DKK

Rechenbeispiel: Pkw und Fähre über 24 km

Fatima wohnt auf einer Insel und arbeitet auf dem Festland, 8 km vom Fähranleger entfernt. Die tägliche Fahrstrecke beträgt also 16 km. Für diese Fahrstrecke hat Fatima keinen Anspruch auf die Entfernungspauschale, da sie unter der Grenze von 24 km liegt. Die Differenz muss von den Fährkosten abgezogen werden. Die Kosten für die Fähre betragen 120 DKK pro Tag (2022).

Fatimas Entfernungspauschale pro Tag (16 km Transport):

16 km - 24 km = -8 km x 2,16 DKK pr. km - 17,28 DKK
Fährkosten 120 DKK
Entfernungspauschale: 120 DKK - 17,28 DKK = 102,72 DKK

Wenn Sie 2023 weniger als 353.000 DKK verdienen (2022: 344.300  DKK), haben Sie Anspruch auf eine zusätzliche Pauschale.

Die zusätzliche Pauschale beträgt für 2023 höchstens 15.400 DKK (2022: 15.400 DKK); sie verringert sich schrittweise bei Einkommen zwischen 303.300 DKK und 353.300 DKK, Stand 2023 (Einkommen zwischen 294.300 DKK und 344.300 DKK, Stand 2022).

Diese zusätzliche Pauschale wird automatisch berücksichtigt. Sie müssen nur Ihre Entfernungspauschale auf die gewöhnliche Weise eingeben.

Wenn Sie sehr lange Fahrten zurücklegen, sind die Anforderungen an die erforderliche Dokumentation für die Entfernungspauschale strenger. 

Wenn Sie mit Fähre oder Flugzeug reisen (auch nur Teile der Strecke zwischen Wohnung und Arbeitsplatz), können Sie die dokumentierten Ausgaben dafür absetzen. Als gütlige Dokumentation gelten Flug- und Fährtickets, Tankquittungen etc.

Wenn die Fahrten über die EU-Grenzen hinaus liegen, können Stempel im Pass als Dokumentation dafür verwendet werden, wie der Transport vonstatten ging.

Wenn die Entfernungspauschale Einkommen aus dem Ausland betrifft, muss sie von dem im Ausland bezogenen Einkommen abgezogen werden. Sie ist daher zusammen mit dem Lohn/Gehalt im TastSelv-System unter Udenlandsk indkomst (Einkommen aus dem Ausland) anzugeben. 

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