Tjek, at du opfylder betingelserne
Inden du skifter, skal du lige tjekke, at du opfylder betingelserne for en PMV.
Sælger du varer og ydelser med punktafgifter (fx øl, vin og slik) eller lønsumsafgift (fx fysioterapi) kan du ikke skifte til PMV. Så skal du fortsætte som enkeltmandsvirksomhed.
Sådan skifter du til en PMV:
Gå til virk.dk og vælg Ændre virksomhed
- Tryk Start selvbetjening og log på.
- Tryk derefter Næste og accepter betingelser for brug.
- Find din virksomhed ved at skrive dens cvr-nr. og trykke Søg. Tryk derefter på Vælg.
- Tryk på Ændre virksomhed.
- Tryk på Driftsform og derefter Rediger.
- Marker i Skift driftsform til personligt ejet mindre virksomhed (PMV).
- Vælg ændringsdato ved at trykke på kalenderen og tryk derefter Fortsæt.
- Tjek, om du skal opdatere noget under Branche, Overdragelse, Rediger stamdata.
- Skal du tilbagebetale moms for fx en computer eller mobil, du tidligere har købt, skal du under Overdragelse af aktiver markere i Ja, der er aktiver. Derefter skal du markere i Virksomhedens maskiner og driftsmidler hjemtages til privat brug eller anvendes i min virksomhed, som fremover ikke er momsregistreret og derefter trykke Næste.
- Kontroller ændringerne.
- Tryk Godkend.
- Du får herefter en kvittering på, at din ændring er modtaget. Når ændringen er færdigbehandlet, får du en bekræftelse på mail om, at din virksomhed er ændret til PMV.
Afslut dit momsregnskab
Du skal afslutte dit momsregnskab, når du skifter til PMV, fordi du dermed også afmelder din virksomhed for moms.
Måske skal du betale noget af momsen tilbage
Har du tidligere fået fradrag for ting som fx en mobiltelefon, computer eller dit varelager, skal du eventuelt tilbagebetale noget af den moms, du har trukket fra. Momsen skal du betale tilbage som salgsmoms, når du indberetter moms for sidste gang. Hvis du fortsat bruger tingen i din virksomhed, kan du trække beløbet fra i dit skatteregnskab.
- Mobiltelefon og computere: Har du fået fradrag for ting som fx mobil eller computer, fik du det fulde fradrag det år, du købte tingen. Du har dog kun ret til fradraget, så længe du er registreret for moms. Princippet bag er, at momsen afskrives med 20 % i 5 år efter købet. Har du fx en mobil eller computer under 5 år, skal du altså betale en del af momsen tilbage, når du skifter til PMV. Se et eksempel på det nedenunder.
- Varelager: Har du fået fradrag for køb af varer til dit lager, skal du betale hele momsen tilbage for de varer, du har i dit varelager, når du skifter til PMV. Du beregner momsen af købs- eller fremstillingsprisen.
Eksempel: Computer og momsfradrag
Kasper skifter til PMV i 2019 og afmelder dermed også sin virksomhed for moms. Han skal derfor afslutte sit momsregnskab og tilbagebetale en del af momsen på en computer, han tidligere har fået fradrag for.
Se her, hvordan han regner ud, hvad han skal tilbagebetale:
I 2016 fik Kasper fuldt momsfradrag på 2.000 kr. for computeren.
2017-2019 har Kasper ret til 20 % af momsfradraget på 2.000 kr., hvor han er registreret for moms. Det vil sige, at han har ret til momsfradrag på (400 kr. x 3 år) 1.200 kr.
Momsen afskrives i princippet over 5 år, og Kasper skal derfor betale momsfradraget tilbage for 2020 og 2021. Det vil sige, at han skal tilbagebetale (400 kr. x 2 år) 800 kr.
År | Type virksomhed | Fradrag: 20 % á 2.000 kr. i 5 år |
2017 | Enkeltmandsvirksomhed (+ ret til momsfradrag) | 400 kr. |
2018 | 400 kr. |
2019 | 400 kr. |
2020 | PMV (÷ ret til momsfradrag | 400 kr. |
2021 | 400 kr. |
Kasper skal tilbagebetale 400 kr. moms x 2 år (2020 og 2021) = -800 kr. |
De 800 kr. oplyser Kasper som salgsmoms, når han indberetter sin moms for sidste gang.
Da han fortsat bruger computeren i sin virksomhed, kan han trække de 800 kr. fra i sit skatteregnskab.
Indberet moms for sidste gang
Når du har lavet dit momsregnskab og regnet ud, hvad du eventuelt skal tilbagebetale som salgsmoms, er du klar til at indberette moms for sidste gang.
Log på TastSelv Erhverv og indberet moms