Moms ved udlejning af værelser og boliger
Udlejning af værelser
Du skal betale moms, hvis lejeperioden er kortere end én måned.
Det skyldes, at korttidsudlejning, fx til turister, minder om hoteldrift. For at sikre fair konkurrence skal alle derfor betale moms af denne type udlejning. Det gælder også for private boligejere, der udlejer værelser til feriegæster.
Begrebet "værelse" dækker over følgende:
- Traditionelle værelser
- Lejligheder med eget køkken og bad, hvis de er en integreret del af din egen bolig. Det afgørende er, om det er en integreret del af din bolig, eller om det er en helt selvstændig bygning.
Du skal ikke momsregistreres og betale moms, så længe din samlede årlige omsætning i Danmark ikke overstiger 50.000 kr. inden for et kalenderår. Den årlige omsætning skal beregnes uden moms.
Hvis din omsætning kommer over 50.000 kr. inden for et kalenderår skal du:
- Momsregistrere dig på Virk.dk.
- Begynde at opkræve moms af dine lejeindtægter fra det tidspunkt, hvor du overskrider grænsen.
- Indberette og betale moms til Skattestyrelsen
- Føre regnskab og gemme dokumentation for dine lejeperioder og lejeindtægter.
- Få fradrag for momsen på udgifter, der direkte vedrører den momspligtige udlejning.
Du kan altid vælge at lade dig momsregistrere frivilligt og betale moms, også selvom du ligger under omsætningsgrænsen på 50.000 kr.
Hvis en lejer bor hos dig i over en måned, bliver det betragtet som udlejning af en fast bolig. Denne type udlejning er fritaget for moms. Du skal altså ikke betale moms af lejeindtægten.
Du skal kunne bevise, at lejemålet reelt udlejes længere end en måned fx via en lejekontrakt.
Udlejning af en hel, selvstændig bolig
Hvis du udlejer en hel selvstændig bolig (f.eks. et selvstændigt parcelhus til ferieformål), er udlejningen momsfritaget, uanset hvor kort tid den lejes ud. Du skal altså ikke betale moms af lejeindtægten.
Det afgørende er altså:
- Er det en del af din egen bolig? (Momspligt ved korttidsleje)
- Er det en selvstændig ejendom? (Momsfri)
Udlejning af et sommerhus
Hvis du vil leje dit sommerhus ud, skal du i første omgang finde ud af, om det lever op til én af disse to definitioner på et sommerhus:
- Ejendom på selvstændig matrikel med beboelsesmulighed for en familie (normalt op til 8 personer) og med tilhørende grundareal.
- To bygninger, beliggende på samme matrikel, som er indrettet som selvstændige boliger, fx to sommerhuse eller et sommerhus og et parcelhus.
Udlejning af sommerhus er momsfritaget uanset længden af lejeperioden
Du skal ikke betale moms af lejeindtægten fra et sommerhus. Det gælder uanset, om du lejer det ud i en uge eller flere måneder.
Dette adskiller udlejning af sommerhuse fra fx udlejning af et værelse i egen bolig, hvor du skal betale moms ved korttidsudleje (under en måned). Det skyldes, at sommerhuse i Danmark bliver betragtet som et supplement til ejerens private bolig og altså et sted, hvor ejeren opholder sig i fritiden og i ferier. Derfor er udlejning af sommerhuse ikke en kommerciel aktivitet i Danmark.
Værd at vide om udlejning af sommerhuse
Beliggenhed:
Reglerne gælder uanset, om sommerhuset ligger i et officielt sommerhusområde, i en by eller på landet.
Udlejningens varighed:
Momsfritagelsen gælder altid, uanset om du udlejer sommerhuset på dagsbasis, ugebasis eller for længere tid.
For uddybende og fyldestgørende juridisk information, se Den juridiske vejledning om udlejning og bortforpagtning af fast ejendom