Få moms betalt i udlandet tilbage
Frist: 30. september
Fristen for at søge om momsrefusion er den 30. september i året efter, du har købt varen eller ydelsen.
Hvis du eller en medarbejder rejser til udlandet på vegne af din virksomhed, vil der være en række rejseomkostninger som fx hotelophold. Disse udgifter betaler du udenlandsk moms af, og du kan ikke trække dem fra i virksomhedens momsregnskab. Du kan til gengæld ofte søge om at få momsen refunderet. Det kaldes momsrefusion.
For at få moms refunderet, skal:
- Din virksomhed være momsregistreret, men ikke i det land, hvor du har købt varerne eller ydelserne.
- Indkøbene vedrøre din virksomheds momspligtige aktiviteter.
Du kan søge om at få hele eller dele af momsen retur fra det land, hvor udgiften har været.
Udgifter inden for EU
Du kan typisk få tilbagebetalt momsen af:
- Persontransport
- Brændstof
- Hotelophold
- Restaurantbesøg
- Adgang til messer
Det er det pågældende EU-lands regler, som bestemmer, om du kan få momsen tilbage. Du får kun tilbagebetalt moms af beløb, der overstiger minimumsgrænsen i det enkelte EU-land.
Se EU-landenes regler (ec.europa.eu - Europa-Kommissionens hjemmeside)
Se EU-landenes minimumsgrænser (europa.eu - Europa-Kommissionens hjemmeside)
Hvis leverandøren har opkrævet moms ved en fejl, skal du kontakte leverandøren.
Du kan enten selv ansøge om momsrefusion eller lade andre virksomheder (repræsentanter) gøre det for dig.
Hvis du skal ansøge om momsrefusion på vegne andre eller andre skal gøre det for dig, skal du give og have de rigtige adgange, inden din virksomhed bliver tilmeldt momsrefusion.
Hvem ansøger om momsrefusionen?
For at kunne ansøge om momsrefusion skal virksomheden først tilmeldes momsrefusion i TastSelv Erhverv.
Tringuide: Sådan tilmelder du virksomheden til momsrefusion
- Log på TastSelv Erhverv
- Vælg Profil- og kontaktoplysninger
- Vælg Kontakt- og tilmeldingsoplysninger
- Vælg Se og ret tilmeldingsoplysninger
- I listen vælger du Momsrefusion
- Udfyld oplysningerne
- Tryk på Godkend
Du er nu godkendt til at ansøge om momsrefusion.
Din ansøgning skal:
- Omfatte en periode på mindst 3 måneder og højst et kalenderår.
- Være sendt til os senest 30. september i året efter, du har købt varen eller ydelsen.
Nogle EU-lande kræver, at du vedhæfter fakturaer for dine køb. Hvis du skal vedhæfte fakturaer, vil det fremgå i TastSelv Erhverv, når du søger om momsrefusion. Det er ikke alle lande, der godtager forenklede fakturaer.
Du ansøger om momsrefusion i TastSelv Erhverv. Du skal ansøge senest 30. september i året efter, du har købt varen eller ydelsen.
Tringuide: Sådan ansøger du om momsrefusion
- Log på TastSelv Erhverv med MitID eller TastSelv-kode
- Vælg Moms
- Vælg Momsrefusion (moms betalt i andre lande)
- Tryk på Opret ny ansøgning
- Udfyld oplysninger om din virksomhed under "Indtast stamdata"
- Udfyld oplysninger om ansøgningen under "Opret ansøgning"
- Fortæl os om dine køb under "Indtast købsoplysninger". Her kan du enten indtaste manuelt eller overføre via fil. Læs mere om, hvordan du overføre via fil her på siden under "Sådan vedhæfter du en fil med købsoplysninger"
- Vælg Send ansøgning under "Ansøgningsoversigt"
Hvis købet er i et andet EU-land end Danmark
Når du har søgt om momsrefusion, sender vi ansøgningen videre til myndighederne i EU-landet, som behandler ansøgningen.
Du finder en oversigt over de koder, som de forskellige EU-lande bruger på Europa-Kommissionens hjemmeside.
Her kan du også få en liste med relevante koder som excel-fil. For at få dette, skal du klikke på Export Selection, der står i boksen, hvor du også kan søge efter de forskellige koder.
Læs mere: VAT Refund Codes (ec.europa.eu - Europa-Kommissionens hjemmeside)
Læg momsbeløbene fra fakturarerne sammen og oplys et samlet momsbeløb på ansøgningen. Tilføj flere varearter ved at vælge Tilføj specifikation og vælg en anden vareart.
Hvis din virksomhed har delvis fradragsret i Danmark, kan du også kun få delvis momsrefusion. Derfor skal du oplyse sidste års fradragsprocent i din ansøgning om momsrefusion. Er fradragsprocenten fx 80 %, skal du skrive "80" i feltet "Pro rata-sats" i din ansøgning. Bliver fradragsprocenten ændret, skal du rette pro rata-satsen.
Pro rata-sats skal også bruges, hvis købet kun giver dig ret til begrænset fradrag efter det andet EU-lands regler. Som dansk virksomhed skal du bruge de danske regler for beregning af fradragsprocenten.
Når du skal indtaste købsoplysninger, kan du enten uploade en CSV-fil med oplysningerne eller indtaste dem manuelt.
Tringuide: Sådan overfører du købsoplysninger via fil
- Lav en fil med købsoplysninger. Brug eventuelt denne skabelon til at lave en fil med købsoplysninger (excel).
- Gem filen i det rigtige format (se systemvejledningen til at overføre via fil)
- Upload din fil med købsoplysninger under fanen "Indtast købsoplysninger" i din ansøgningsproces i TastSelv Erhverv. Se krav til filen under denne tringuide.
Krav til fil
Når du uploader en fil skal den leve op til følgende krav:
- Navnet på filen må ikke indeholde æ, ø, å eller specialtegn.
- Filformatet skal være pdf, jpg eller tiff. Du må ikke bruge den samme faktura flere gange i ansøgningen.
- Størrelsen må være maksimalt 5 MB. Du kan evt. pakke filen som en ZIP-fil, hvis den fylder for meget.
Du kan rette den oprindelige ansøgning på TastSelv Erhverv og sende den igen.
Tringuide: Sådan retter du din ansøgning
- Log på TastSelv Erhverv
- Vælg Moms
- Vælg Momsrefusion (moms betalt i andre lande)
- Tryk på Se og rediger i eksisterende ansøgninger
- Vælg den pågældende ansøgning i listen over ansøgninger
- Lav dine rettelser i ansøgningen
- Tryk Send. Herefter kan du se en kvittering.
Du kan risikere, at din ansøgning om momsrefusion i et andet EU-land enten får et afslag eller kun får en delvis godkendelse. Når du får svar på din ansøgning, kan du modtage en række koder, som forklarer årsagen til afslaget i udlandet.
Ved fuldt afslag på ansøgning om momsrefusion, kan du modtage følgende koder:
01 = Ansøgningsperiode er ugyldig.
02 = Det ansøgte beløb er mindre end minimumsbeløbet for perioden.
03 = Erhvervskoder skal skrives som NACE-koder. En NACE-kode er det samme som virksomhedens Branchekode. Du finder branchekoden på virksomhedens registreringsbevis fra Erhvervsstyrelsen eller på datacvr.virk.dk/data (virk.dk).
04 = Bankoplysninger kan ikke genkendes, er forkerte eller ukomplette.
05 = De indberettede forretningsmæssige aktiviteter kræver, at der fastsættes en pro rata-sats. En pro rata-sats angiver, om virksomhedens fradragsret for moms er 100 % eller mindre (delvis fradragsret).
06 = Det ser ud til, at ansøger har leveret varer eller tjenesteydelser i landet, hvor der er blevet søgt om momsrefusion fra og at ansøger ikke er omfattet af undtagelsen defineret i lovgivningen i Artikel 3 i Rådets Direktiv 2008/9/EF af 12.02 2008.
07 = Ansøger er momsregistreret i landet, hvor der er blevet søgt om momsrefusion fra.
99 = Andet.
Ved delvis godkendelse - afslag på ansøgning om momsrefusion for et enkelt køb:
20 = Fakturaen eller importdokumentet er allerede blevet behandlet i en anden ansøgning om momsrefusion.
21 = Den anvendte valuta er ikke den nationale valuta i landet, hvor der er blevet søgt om momsrefusion fra.
22 = Arten af varer og ydelser kræves specificeret.
23 = Arten af varer og tjenesteydelser skal være oplyst tydeligt i ansøgningen når kode ’10’ er brugt.
24 = Køb af varer og tjenesteydelser blev ikke udført i Danmark.
25 = Varen er ikke indført til Danmark.
40 = Leverandørens momsregistreringsnummer eller skatteregistreringsnummer er ukendt eller var ikke aktiv for den anførte dato.
41 = Leverandørens navn og adresse svarer ikke til det oplyste momsregistreringsnummer eller skatteregistreringsnummer.
42 = De oplyste informationer om leverandøren er ikke dem, der er angivet i import-/fakturadokumentet.
60 = En kopi af import-/fakturadokument er påkrævet.
61 = Det originale import-/fakturadokument, der blev anmodet om, blev ikke indsendt rettidigt.
62 = Import-/fakturadokumentet ser ud til at være en forfalskning.
63 = Import-/fakturadokumentet kan ikke læses.
70 = Der er blevet bedt om supplerende oplysninger, der ikke er indsendt til tiden.
80 = Den oplyste viser sig at være forkert i forhold til de oplysninger, som er oplyst af den kompetente myndighed i det land, som ansøger er etableret i. En pro rata-sats angiver, om virksomhedens fradragsret for moms er 100 % eller mindre (delvis fradragsret).
81 = Afgiftsgrundlaget eller/og afgiftsbeløb, der er angivet i anmodningen, er ikke det, der er angivet i import-/fakturadokumentet.
82 = Det ansøgte beløb svarer ikke til en betalt moms (der er ikke ansøgt om den moms, som er angivet på faktura).
83 = Arten af varer og tjenesteydelser, giver ikke grund til tilbagebetaling af moms i forbindelse med den anførte erhvervsaktivitet.
84 = Klassificeringskoden eller sub-kode svarer ikke til den leverede ydelse/vare i forhold til det, der er angivet i import-/fakturadokumentet.
85 = Det fradragsberettigede momsbeløb er begrænset til en given procentdel baseret på arten af de varer og tjenesteydelser, der er oplyst.
95 = Ansøgning er kun delvist behandlet - ikke en endelig beslutning.
99 = Andet.
Har du spørgsmål til din ansøgning, efter den er sendt, skal du kontakte skattemyndighederne i det land, du søger momsrefusion fra. Husk og oplys ansøgningens referencenummer.
Se kontaktoplysninger: Vat Refund Contact Points (ec.europa.eu)
Udgifter uden for EU
Hvis du vil søge om momsrefusion fra et land uden for EU, skal du som oftest sende en blanket til skattemyndighederne i det land, de søger tilbagebetaling fra. Blanketten får du ved at henvende dig til landets ambassade i Danmark.
For uddybende og fyldestgørende juridisk information, se Den juridiske vejledning om moms