Udlejning af bil, båd eller campingvogn
Når du udlejer din bil, båd eller campingvogn til private, skal du betale skat og evt. moms af indtægten.
Det er dog kun en del af din indtægt, du skal betale skat af. Du kan nemlig få fradrag enten som et bundfradrag eller som et regnskabsmæssigt fradrag. Det betyder, at du kun betaler skat af den del af indtægten, som overstiger fradraget. Du kan kun bruge bundfradraget, hvis du udlejer din bil, båd eller campingvogn via en platform, og platformen indberetter din indtægt til os.
Se nedenfor, hvordan du udregner den skattepligtige indtægt.
Du skal kun betale skat af en del af din indtægt. Du skal derfor trække enten bundfradraget eller det regnskabsmæssige fradrag fra dine indtægter for at regne dig frem til, hvad din skattepligtige indtægt er. Læs mere om det længere nede på siden.
Sådan retter du årsopgørelsen:
- Log på TastSelv
- Tryk på Ret årsopgørelsen/oplysningsskemaet.
- Skriv den skattepligtige indtægt i rubrik 20.
- Tag stilling til, om der er andre oplysninger, du skal rette på årsopgørelsen.
- Tryk Næste og derefter Godkend.
- Du vil få vist en kvittering og kan se din årsopgørelse.
Få bundfradrag, når du lejer ud via en platform
Du får et bundfradrag på 10.800 kr. i 2022 (11.100 kr. i 2023), hvis du udlejer din bil, båd eller campingvogn via en platform, og platformen indberetter din indtægt til os.
Hvis du udlejer en el-, brint- eller hybridbil (også kaldet nul- eller lavmissionsbiler), har du ret til et bundfradrag på 20.300 kr. i 2022 (20.900 kr. i 2023).
Du kan få 2 bundfradrag
Hvis du både udlejer bil, båd eller campingvogn og el-, brint- eller hybridbil via en platform, kan du få 2 bundfradrag:
- Et bundfradrag på 11.100 kr. (for 2023) for udleje af benzin- eller dieseldrevet bil, båd eller campingvogn
- Et bundfradrag på 20.900 kr. (for 2023) for udleje af el-, brint- eller hybridbil (også kaldet nul- eller lavmissionsbiler).
Der er tale om to forskellige bundfradrag, der skal opgøres hver for sig.
Du har ret til et bundfradrag på 20.900 kr. i 2023 (20.300 kr. i 2022), hvis du
- udlejer en bil, der har et samlet beregnet CO2-udslip på under 50g CO2 per kørt kilometer.
- udlejer en brintbil eller en el- og brændselscellebil, hvor CO2-udslippet er under 50 g/km.
- udlejer en plug-in-hybridbil (hvis CO2-udslippet er under 50 g/km).
Du har ikke ret til det høje bundfradrag, hvis du udlejer en benzinbil eller en dieselbil (inkl. biler, der betegnes som milde hybridbiler uden plug-in), da deres CO2-udslip er over 50 g/km.
I det tilfælde kan du bruge det lavere bundfradrag på 11.100 kr. (for 2023) for udleje af benzin- eller dieseldrevet bil, båd eller campingvogn.
Sådan tjekker du din plug-in-hybridbils CO2-udslip
Du kan finde din bils samlede CO2-udslip i Motorregisteret.
- Gå til Motorregistreret.
- Vælg fx Registreringsnummer til at fremsøge bilen
- Indtast fx bilens registreringsnummer, og tryk Søg
- Vælg fanen Tekniske oplysninger, og se under Forbrug (afgiftsgrundlag), hvor du kan se bilens CO2-udslip ud for Samlet beregnet CO2-udslip*
- Står der under 50g/km, har du ret til det høje bundfradrag.
Hvis der ikke står noget ud for Samlet beregnet CO2-udslip, skal du se under Målenorm:
- Står der WLTP ud for Målenorm, er bilens samlede CO2-udslip det samme, som der står under CO2-udslip. Er det målte CO2-udslip under 50 g/km, har du ret til det høje bundfradrag.
- Står der NEDC ud for Målenorm, skal du selv beregne bilens samlede CO2-udslip: CO2-udslip x 1,21 = samlet beregnet CO2-udslip. Giver det under 50g/km, har du ret til det høje bundfradrag.
Hvis du har spørgsmål til korrektheden af CO2-udslip-værdier, skal du kontakte importøren af dit køretøj, dit synssted eller Færdselsstyrelsen.
Din platform har brug for nye personoplysninger
Hvis du udlejer transportmidler via en digital platform, så kan du opleve, at den virksomhed, der driver platformen, kontakter dig med henblik på at få dit fulde navn, dit CPR-nummer, din bopælsadresse og andre personoplysninger.
Derfor beder din platform om dine personoplysninger
Et nyt EU-direktiv (DAC7), der trådte i kraft 1. januar 2023, pålægger digitale platformsoperatører at indberette nye oplysninger om deres brugere til os.
Oplysningerne skal gøre det muligt for de europæiske skattemyndigheder at identificere platformenes brugere og at få indblik i de beløb, brugerne tjener via platformene.
Hvis platformen ikke får dine personoplysninger
Hvis virksomhederne ikke får dine personoplysninger, kan de blive pålagt at stoppe udbetalingerne til din konto.
Du kan se de indberettede indtægter i dine skatteoplysninger, når du logger på TastSelv.
For at regne ud, hvad din skattepligtige indtægt er, skal du trække bundfradraget fra din samlede lejeindtægt og herefter fratrække 40 % (det kalder vi også 40 % reduktion). Så har du den skattepligtige indtægt, som skal stå på din forskuds- og årsopgørelse.
Det vil sige, at du betaler skat af 60 % af de indtægter for udlejning af bil, båd og campingvogn, der overstiger bundfradraget.
Hvis du udlejer via en platform, kan du få følgende bundfradrag
- Et bundfradrag på 10.800 kr. i 2022 (11.100 kr. i 2023) for udleje af bil, båd eller campingvogn
- Et bundfradrag på 20.300 kr. i 2022 (20.900 kr. i 2023) for udleje af el-, brint- eller hybridbil med et CO2-udslip under 50g/km (nul- eller lavemissionsbil)
- 2 bundfradrag, hvis du udlejer begge dele (det vil sige bil, båd eller campingvogn og el-, brint- eller hybridbil)
I afsnittet "Find ud af, om du har ret til et højere bundfradrag for udlejning af el-, brint- og hybridbil" ovenfor kan du se, om du udlejer en nul- eller emissionsbil.
Hvis du vælger at bruge bundfradragsmetoden, skal du bruge den på dine samlede indtægter fra udlejning af bil, båd og campingvogn.
Det vil sige, at du ikke kan bruge bundfradraget på indtægter, du har fra fx biludlejning, og så benytte det regnskabsmæssige fradrag på indtægter, du har fra fx bådudlejning.
Eksempel: Udlejning af benzinbil via en platform
Kasper har lejet sin bil ud via en platform og har fået en årlig lejeindtægt på 22.000 kr. i 2023. Han vælger at bruge bundfradraget.
Regnestykket for Kaspers skattepligtige indtægt ser således ud:
| Årlig lejeindtægt | 22.000 kr. |
| Bundfradrag | 11.100 kr. |
| Beløb efter bundfradrag (22.000 kr. - 11.100 kr.) | 10.900 kr. |
| 40 % reduktion af beløb efter bundfradrag (40 % af 11.100 kr.) | 4.360 kr. |
| Skattepligtig indtægt (10.900 kr. - 4.360 kr.) | =6.540 kr. |
Kaspers skattepligtige indtægt er altså 6.120 kr.
Eksempel: Udlejning af elbil via en platform
Merian har lejet sin bil ud via en platform. Hendes bil kører på el og har et CO2-udslip på under 50 g/km. Hun har derfor ret til et højere bundfradrag på 20.900 kr. (2023). Hun har fået en årlig lejeindtægt på 25.000 kr.
Regnestykket for Merians skattepligtige indtægt ser således ud:
| Årlig lejeindtægt | 25.000 kr. |
| Bundfradrag | 20.900 kr. |
| Beløb efter bundfradrag (25.000 kr. - 20.900 kr.) | 4.100 kr. |
| 40 % reduktion af beløb efter bundfradrag (40 % af 4.100 kr.) | 1.640 kr. |
| Skattepligtig indtægt (4.100 kr. - 1.640 kr.) | = 2.460 kr. |
Merians skattepligtige indtægt er altså 2.460 kr. Hun retter beløbet i rubrik 20 på sin årsopgørelse.
Hvis du udlejer et køretøj på benzin eller diesel og et køretøj på el-, brint- eller hybrid
Du har ret til 2 fradrag, hvis du både udlejer bil, båd eller campingvogn på benzin eller diesel og et el-, brint- eller hybridkøretøj, dvs.
- Et bundfradrag på 10.800 kr. i 2022 (11.100 kr. i 2023) for udleje af bil, båd eller campingvogn
- Et bundfradrag på 20.300 kr. i 2022 (20.900 kr. i 2023) for udleje af el-, brint- eller hybridbil med et CO2-udslip under 50g/km (nul- eller lavemissionsbil).
Du skal derefter betale skat af 60 % af indtægten fra din udlejning uden om en platform (det kalder vi også 40 % reduktion).
Eksempel: Udlejning af en benzinbil og en elbil via en platform
Sanne har udlejet både sin elbil og sin campingvogn via en platform. Hun har fået en årlig lejeindtægt på 8.000 kr. for udleje af sin elbil, og 15.000 for udleje af sin campingvogn.
Regnestykket for Sannes skattepligtige indtægt ser således ud:
| Årlig lejeindtægt fra elbil | 8.000 kr. |
| Bundfradrag | 20.900 kr. |
| Beløb efter bundfradrag | 0 kr. * |
| Skattepligtig indtægt elbil | 0 kr. |
| Årlig lejeindtægt fra benzinbil | 15.000 kr. |
| Bundfradrag | 11.100 kr. |
| Beløb efter bundfradrag (15.000 - 11.100 kr.) | 3.940 kr. |
| 40 % reduktion af beløb efter bundfradrag (40 % af 3.940) | 1.560 kr. |
| Skattepligtig indtægt campingvogn (3.940 - 1.560) | 2.340 |
| Skattepligtig indkomst i alt udlejning (0 kr. + 2.520) | = 2.340 |
Sannes skattepligtige indtægt er altså 2.340 kr. Hun indsætter beløbet i rubrik 20 på sin årsopgørelse.
Man kan ikke overføre et ikke udnyttet bundfradrag mellem udlejning af elbil og udlejning af almindelig bil, båd og campingvogn. Den skattepligtige indtægt skal opgøres hver for sig.
* Beløb efter bundfradrag kan aldrig være mindre end 0 kr.
Vælger du det regnskabsmæssige fradrag, skal du trække de udgifter, der knytter sig til udlejningen fra den samlede indtægt, inden du oplyser den på forskuds- og årsopgørelsen. Du kan kun fratrække udgifter, der knytter sig til udlejningen - og altså ikke din egen brug af din bil, båd eller campingvogn.
Hvis du bruger det regnskabsmæssige fradrag, skal du bruge metoden på dine samlede indtægter fra udlejning af bil, båd og campingvogn. Det vil sige, at du ikke kan vælge det regnskabsmæssige fradrag på indtægter, du har fra fx biludlejning, og så bruge bundfradraget på indtægter fra fx bådudlejning.
Før regnskab og kørebog
Du skal føre regnskab og gemme kvitteringer på alle udgifterne i indkomståret samt føre en kørebog. Det er din dokumentation for, at du har ret til fradraget. Hvis Skattestyrelsen beder om det, skal du indsende dit regnskab til os.
Du skal bruge kørebogen til at udregne den del af udgiften, der knytter sig til udlejningen.
I kørebogen skal du notere, hvad bilens kilometertæller står på:
- ved indkomstårets begyndelse
- før og efter hver udlejning
- når året er slut
Hent skabelon til en kørebog her
Få fradrag for udgifter til drift og vedligeholdelse
Du kan få fradrag for den del af dine udgifter til drift og vedligeholdelse, der knytter sig til udlejningen. Det gør du ved at opgøre hvor stor en procentdel udlejningskørslen udgør af årets samlede kørsel.
Hvis udlejningskørslen udgør 10 % af den samlede årlige kørsel, vil du kunne fratrække 10 % af dine udgifter til fx service, dæk, grøn ejerafgift, forsikring mv.
Du kan ikke fratrække udgifter til benzin, da lejer som udgangspunkt betaler benzinen.
Få fradrag for årets skønnede værditab
Du kan få fradrag for en procentmæssig del af årets skønnede værditab på din bil, båd eller campingvogn. Det gør du ved at opgøre, hvor stor en procentdel udlejningskørslens udgør af den samlede kørsel.
Du kan ikke få fradrag ved at afskrive efter reglerne i afskrivningsloven - det kan man kun, hvis der er tale om en erhvervsmæssig virksomhed.
Ikke fradrag for underskud
Du kan ikke få fradrag for underskud. Det vil sige, at hvis dine årlige udgifter overstiger din årlige indtægter, skal du ikke skrive noget på din årsopgørelse.
Hvis indtægten for udlejningen overstiger 50.000 kr. inden for en periode på 12 måneder, skal du momsregistreres og betale moms.
Ved du allerede fra første udlejning, at du kommer over de 50.000 kr., skal du registrere dig for og betale moms fra start.
Når du er momsregistreret, skal du skrive lejeindtægten eksklusive moms fratrukket udgifter på din årsopgørelse i rubrik 20. Dog skal du være opmærksom på, om din udlejningsaktivitet får karakter af erhvervsmæssig virksomhed.
Læs om erhvervsmæssig og ikke-erhvervsmæssig virksomhed
Du registrerer dig for moms på indberet.virk.dk
Fradrag for moms kun ved indregistrerede udlejningsbiler
Som udgangspunkt er der ikke fradrag for moms af anskaffelse og drift af personbiler. Men hvis din personbil er indregistreret og forsikret som udlejningsbil, kan du få fradrag for momsen.
Læs om de mere specifikke fradragsregler her (Den juridiske vejledning)
Er personbilen indregistreret og forsikret som udlejningsbil, og du også bruger bilen til privat kørsel, gælder der særlige regler for opgørelse af momsfradraget.
Læs om privat brug af indregistrerede udlejningsbil (Den juridiske vejledning)
For uddybende og fyldestgørende juridisk information, se Den juridiske vejledning om Udlejning af bil, båd eller campingvogn