Gevinster, præmier og dusører
Oversigt over spil:
En gevinst vundet i et spil eller konkurrence er skattefri, hvis
- det er gratis at deltage i spillet
- udfaldet af spillet beror på tilfældighed
- spillet er åbent for alle.
Hvis spillet eller konkurrencen ikke overholder alle disse krav, er gevinsten skattepligtig som personlig indkomst. Det gælder fx et spil eller lotteri for medarbejderne på en arbejdsplads eller medlemmerne af en forening.
De samme regler gælder, hvis spillet eller konkurrencen foregår online.
Lotteri er kendetegnet ved en aktivitet, hvor en deltager har en chance for at vinde en gevinst, og hvor chancen for gevinst udelukkende beror på tilfældighed. Lotteri omfatter spil som fx Lotto, Joker, klasselotteri, bingo, skrabespil, bankospil, lodsedler og tombola.
Hvis du vinder en gevinst i et lotteri eller et klasselotteri, der udbydes af de danske spilmonopoler, skal du ikke betale skat af gevinsten.
Gevinsten er skattefri for dig som spiller, fordi spiludbyderen betaler en afgift på 15 % af den del af gevinstbeløbet, der overstiger 200 kr.
Danske Lotteri Spil A/S har monopol på udbud af lotterispil, som omfatter Lotto, Eurojackpot, Vikinglotto, Joker, Keno, Alt eller Intet og skrabespil.
Det Danske Klasselotteri A/S, Landsbrugslotteriet og Fonden for Alm. Dansk Vare- og Industrilotteri har monopol på udbud af klasselotteri.
Se liste over tilladelsesindehavere med spilmonopol i Danmark (Spillemyndigheden.dk)
Hvis du vinder en gevinst i et almennyttigt lotteri, skal du ikke betale skat af gevinsten.
Tilladelse til udbud af almennyttigt lotteri i Danmark kan – afhængigt af den givne tilladelseskategori – gives til foreninger, offentligt støttede enheder, fonde, selvejende institutioner og virksomheder (dog ikke enkeltmandsvirksomheder eller personligt ejet mindre virksomheder).
Alle lotterier med en samlet årlig salgssum over 15.000 kr. kræver en tilladelse. Det er et krav, at det enkelte lotteri har et almennyttigt formål. Det betyder, at hele overskuddet for lotteriet skal gå til et godt formål og komme en bredere kreds til gode.
Se liste over tilladelsesindehavere til almennyttigt lotteri (Spillemyndigheden.dk)
En gevinst vundet i et udenlandsk spil eller lotteri er skattefri, hvis:
- spillet eller lotteriet har hjemme i et andet EU-land
- spillet eller lotteriet er godkendt og kontrolleret af en offentlig myndighed i det andet EU-land
- det tilsvarende spil eller lotteri er godkendt i Danmark.
Hvis spillet eller lotteriet ikke overholder alle disse krav, er gevinsten skattepligtig som personlig indkomst.
Hvis du vinder en gevinst i et landbaseret bingo, skal du ikke betale skat af gevinsten.
Gevinsten er skattefri for dig som spiller, fordi spiludbyderen betaler en afgift beregnet som en procentdel af den fortjeneste, som spiludbyderen har på sit udbud af spil.
Tilladelse til at udbyde landbaseret bingo i Danmark omfatter udbud af bingo og banko på det liberaliserede spilmarked. Spillet skal foregå på et fysisk spilsted, hvor deltagerne mødes for at spille bingo eller banko.
Bingo og banko kan også udbydes efter reglerne om almennyttigt lotteri, men udbud efter reglerne om landbaseret bingo betyder, at spillet har et kommercielt formål.
Se liste over tilladelsesindehavere, der må udbyde landbaseret bingo (Spillemyndigheden.dk)
Et spil med en begrænset deltagerkreds vil som hovedregel ikke være omfattet af reglerne i spilleloven. Det kan fx være et spil for ansatte på en arbejdsplads. Du skal derfor betale skat af gevinsten.
Hvis du vinder en gevinst i et væddemål på et fysisk spilsted, skal du ikke betale skat af gevinsten, hvis spiludbyderen har en tilladelse til udbud af væddemål.
Gevinsten er skattefri for dig som spiller, fordi spiludbyderen betaler en afgift på 28 % af den fortjeneste, som spiludbyderen har på sit udbud af spil.
Væddemål er kendetegnet ved en aktivitet, hvor en deltager har en chance for at vinde en gevinst, og hvor der væddes om resultatet af en fremtidig begivenhed eller indtræffelse af en fremtidig hændelse.
Kasinoer i Danmark
Hvis du vinder en gevinst på et fysisk kasino i Danmark, skal du ikke betale skat af gevinsten, hvis kasinoet har en tilladelse til oprettelse og drift af et landbaseret kasino.
Gevinsten er skattefri for dig som spiller, fordi kasinoet betaler en afgift.
Danske kasinoer må udbyde spillene roulette, poker, black jack, baccarat, punto banco og spil på gevinstgivende spilleautomater.
Se liste over kasinoer i Danmark (Spillemyndigheden.dk)
Udenlandske kasinoer
En gevinst vundet på et udenlandsk kasino er skattefri, hvis:
- spillet afholdes i et EU/EØS-land
- spillet er godkendt og kontrolleret af en offentlig myndighed
- det tilsvarende spil udbydes i Danmark.
Hvis spillet ikke overholder alle disse krav, er gevinsten skattepligtig som personlig indkomst.
Spil i lukkede klubber i Dublin er ikke godkendt og kontrolleret af en offentlig myndighed. En gevinst derfra er derfor skattepligtig. En gevinst vundet på et af kasinoerne i Las Vegas i USA er også skattepligtig.
Online spil i Danmark
Hvis du vinder en gevinst hos en online spiludbyder med en dansk tilladelse til væddemål og/eller onlinekasino, skal du ikke betale skat af gevinsten.
Gevinsten er skattefri for dig som spiller, fordi spiludbyderen betaler en afgift på 28 % af den fortjeneste, som spiludbyderen har på sit udbud af spil.
En online spiludbyder må kun rette sit spil mod det danske marked, hvis spiludbyderen har en tilladelse fra Spillemyndigheden.
Der kan opnås tilladelse til væddemål og/eller onlinekasino, som omfatter spillene roulette, poker, black jack, baccarat, punto banco og spil på gevinstgivende spilleautomater samt spil baseret på en kombination af tilfældighed og færdighed, der kaldes kombinationsspil.
Se liste over selskaber, der må udbyde væddemål og onlinekasino i Danmark (Spillemyndigheden.dk)
Udenlandske online spil
Hvis du vinder en gevinst hos en online spiludbyder uden en dansk tilladelse, skal du ikke betale skat af gevinsten, hvis:
- spiludbyderen har hjemme i et EU/EØS-land
- spiludbyderen har licens til at udbyde spil
- spillet er godkendt og kontrolleret af en offentlig myndighed
- det tilsvarende spil lovligt kan udbydes i Danmark.
Hvis spiludbyderen og spillet ikke overholder alle disse krav, skal du betale skat af gevinsten.
Gevinstgivende spilleautomater i spillehaller og restaurationer i Danmark
Hvis du vinder en gevinst på en gevinstgivende spilleautomat i Danmark, skal du ikke betale skat af gevinsten.
Gevinsten er skattefri for dig som spiller, fordi spiludbyderen betaler en afgift beregnet som en procentdel af den fortjeneste, som spiludbyderen har på sit udbud af spil.
Gevinstgivende spilleautomater er kendetegnet som mekaniske eller elektroniske maskiner, der kan anvendes til spil, hvor spilleren kan vinde en gevinst.
Offentlige pokerturneringer i Danmark
Hvis du vinder en gevinst fra en turneringspulje ved en offentlig pokerturnering, der er tilladt efter pokerlovens regler, skal du betale skat af gevinsten.
I Danmark er det muligt at deltage i offentlige pokerturneringer, som afholdes af en bevillingshaver, der har fået bevilling af Spillemyndigheden efter lov om offentligt hasardspil i turneringsform (pokerloven).
Pokerturneringer, der afholdes på et landbaseret kasino eller i et onlinekasino, er ikke omfattet af disse regler.
Læs mere i afsnittet om kasinoer i Danmark og afsnittet om online spil i Danmark.
Fysiske pokerspil i udlandet
En gevinst vundet i et udenlandsk pokerspil er skattefri, hvis
- spillet afholdes i et EU/EØS-land
- spillet er godkendt og kontrolleret af en offentlig myndighed i det andet EU/EØS-land
- det tilsvarende spil udbydes i Danmark.
Hvis spillet ikke overholder alle disse krav, er gevinsten skattepligtig som personlig indkomst.
Pokerspil i lukkede klubber i Dublin er ikke godkendt og kontrolleret af en offentlig myndighed. En gevinst derfra er derfor skattepligtig.
Dusører
Hvis du har fået en dusør eller belønning for en indsats, der ikke er en del af dit arbejde, er den skattefri, hvis:
- Du har reddet eller medvirket til at redde et menneskeliv.
- Du har medvirket til at opklare en forbrydelse.
- Du har fået en findeløn eller godtgørelse efter lov om hittegods.
- Du har fået en findeløn eller godtgørelse for danefæ eller danekræ.
Præmier
Hvis du dyrker sport og har vundet en pokal eller medalje, er værdien af den skattefri.
Hvis du har vundet en kontant præmie eller en præmiecheck, er værdien af præmien skattepligtig.
Hvis en gevinst eller præmie er skattepligtig, skal du skrive den på din årsopgørelse i rubrik 20 (Anden personlig indkomst).
På forskudsopgørelsen kan du skrive beløbet i felt 250 (Anden personlig indkomst). Du finder feltet i kategorien ’Indkomst’ i din forskudsopgørelse. Beløbet vil så komme med på den efterfølgende årsopgørelse.
Nettogevinsten er skattepligtig
Det er kun nettogevinsten, der er skattepligtig. Nettogevinsten er den fulde gevinst fratrukket de udgifter, du har haft i forbindelse med at vinde gevinsten. Hvis du fx vinder 1.000 kr. i et væddemål, hvor du har betalt 100 kr. for at deltage, skal du betale skat af 1.000 - 100 = 900 kr.
Du skal selv kunne dokumentere de udgifter, du har haft ved at vinde gevinsten. Selv om du ikke har regnskabspligt, er det en god idé at føre regnskab over dine gevinster. Hvis du har spillet online, bør du gemme alle dine bilag og sørge for at få transaktionslister med hævninger og indsættelser.
For uddybende og fyldestgørende juridisk information, se Den juridiske vejledning om gevinster og dusører