Gaver - Så meget må du give i 2023
Du kan frit give gaver op til 74.100 kr. i 2024 (71.500 kr. i 2023) til et familiemedlem i din nærmeste familie. Hvis du giver større gaver, skal du oplyse det til os, og der skal betales en gaveafgift.
Gaveafgiften er som hovedregel 15 % af det beløb, der overstiger det afgiftsfrie beløb.
Anmeld din gave her:
Pengegaver, gældseftergivelse, børsnoterede værdipapirer og løsøre
Ejendomme, virksomhed, landbrug eller ikke-børsnoterede værdipapirer
Afgiftsfrie beløb og afgiftssatser i 2024
| Gavemodtager | Afgiftsfrit beløb | Afgift |
|---|---|---|
|
74.100 kr.(71.500 kr. i 2023) |
15 % |
|
74.100 kr. (71.500 kr. i 2023) | 36,25 % |
|
25.900 kr.(25.000 kr. i 2023) | 15 % |
Læs mere om, hvilke relationer der gælder mellem gavemodtager og gavegiver her (boafgiftsloven)
Du kan som hovedregel frit give gaver til din ægtefælle, selvom beløbet overstiger det afgiftsfrie beløb. Det gælder dog ikke, hvis ægteskabet er ophørt ved separation/skilsmisse, når gaven modtages.
I særlige situationer skal ægtefæller betale 15 % i gaveafgift.
Giver du gaver til andre end dine nærmeste familiemedlemmer fx dine søskende, nevø/niece eller ven, skal I ikke indsende en gaveanmeldelsesblanket eller betale gaveafgift af gavebeløbet, medmindre I har haft fælles bopæl i de sidste 2 år, før gaven er givet.
Modtageren skal i stedet skrive gavebeløbet (gavens værdi) på sin årsopgørelse i rubrik 20 (Anden personlig indkomst).
Almindelige gaver til jul, fødselsdag, barnedåb, konfirmation, bryllup, ved fratrædelse, jubilæer, lignende lejlighedsgaver og reklamegaver af beskeden værdi er skattefrie.
Er du i tvivl, om din gave er skattefri, kan du bede om at få et bindende svar.
Hvis du vil have en vejledende beregning af din gaveafgift, kan du bruge vores gaveafgiftsberegner.
Se eksempler: Gaveafgift på 15 %
Her ser du eksempler på, hvad der skal betales i gaveafgift af forskellige beløb. Beregningerne forudsætter, at der ikke er givet andre gaver i samme kalenderår.
Eksempler på beregninger af gaveafgift i 2023
| Gavebeløb | Afgiftsfrit beløb | Afgiftsgrundlag | Afgift (15 %) |
|---|---|---|---|
| 71.500 kr. | 71.500 kr. | 0 kr. | 0 kr. |
| 100.000 kr. | 71.500 kr. | 28.500 kr. | 4.275 kr. |
| 500.000 kr. | 71.500 kr. | 428.500 kr. | 64.275 kr. |
| 1.000.000 kr. | 71.500 kr. | 928.500 kr. | 139.275 kr. |
Se eksempler: Gaver til svigerbørn
Her ser du eksempler på, hvad der skal betales i gaveafgift af forskellige beløb til svigerbørn.
Beregningerne forudsætter, at der ikke er givet andre gaver i samme kalenderår.
Eksempler på beregninger af gaveafgift i 2023
| Gavebeløb | Afgiftsfrit beløb | Afgiftsgrundlag | Afgift (15 %) |
|---|---|---|---|
| 25.000 kr. | 25.000 kr. | 0 kr. | 0 kr. |
| 100.000 kr. | 25.000 kr. | 75.000 kr. | 11.250 kr. |
| 500.000 kr. | 25.000 kr. | 475.000 kr. | 71.250 kr. |
| 1.000.000 kr. | 25.000 kr. | 975.000 kr. | 146.250 kr. |
Gaven skal anmeldes senest 1. maj året efter, at gaven er modtaget. Gaveafgiften skal betales samme dag, som gaveanmeldelsen sendes ind, også selv om gaveanmeldelsen indsendes inden 1. maj.
Hvis gaven bliver anmeldt efter fristen, eller hvis betalingen ikke sker samme dag som gaveanmeldelsen, skal der betales renter. Skattestyrelsen opkræver renterne særskilt.
Hvis gavegiver eller gavemodtager dør, ændres fristen til 8 uger efter vedkommendes død. Sker dødsfaldet under 8 uger før, at gaven skulle have været anmeldt, er fristen fortsat den 1. maj.
Boets kontaktperson (bobestyrer) samt afdødes arvinger og legatarer (personer, som har ret til at arve en bestemt genstand eller pengesum) er ansvarlige for, at gaven bliver anmeldt rettidigt.
Fælles ansvar at anmelde gaven og betale gaveafgift
Det er modtageren af gaven, der hæfter for gaveafgiften. Hvis modtageren ikke betaler, hæfter gavegiver solidarisk. Begge parter er ansvarlige for, at gaven bliver anmeldt, og begge parter skal underskrive gaveanmeldelsen.
Fordelen ved at gavegiveren betaler afgiften er, at den betalte gaveafgift ikke bliver anset for at være en ny gave, der skal betales gaveafgift af.
Anmeld din gave her:
Pengegaver, eftergivelse af gæld, børsnoterede værdipapirer og løsøre fx bil, båd, kunst mv.
Det skal du have klar inden:
- Navn, adresse og CPR-nummer på gavegiver og gavemodtager
- Datoen, hvor gaven blev givet
- Dokument med navn og underskrift på gavegiver og gavemodtager samt datoen for, hvornår gaven er anmeldt til Skattestyrelsen
- Samtykkeerklæring, hvis din repræsentant er en privat person
-
Evt. øvrige dokumenter, fx gavebrev, gældsbrev, dokumentation for værdiansættelse
Er gavegiver eller gavemodtager død, efter gaven er givet, skal boets kontaktperson skrive under for afdøde.
Betaling af gaveafgift på 100.000 kr. eller under
Gaveafgift op til 100.000 kr. betales med betalingskort, når du anmelder gaven via linket ovenfor. Bemærk, at betalingskort kan have forskellige transaktionsgrænser. Kontakt kortudsteder, hvis du er i tvivl eller har behov for at hæve en transaktionsgrænse.
Betaling af gaveafgift over 100.000 kr.
Gaveafgifter over 100.000 kr. skal betales via netbank eller pengeinstitut samme dag, som gaveanmeldelsen bliver sendt ind.
Du får yderligere informationer herom, når du anmelder gaven via linket ovenfor.
Gavens værdi skal fastsættes til dens handelsværdi på tidspunktet for modtagelsen. Gaven er som hovedregel givet den dag, hvor gavemodtager bliver bekendt med gaveløftet.
Eftergivelse af gæld
Eftergivelse af gæld værdiansættes til det beløb, der ifølge aftale er eftergivet.
Børsnoterede værdipapirer og valutaer
Børsnoterede værdipapirer og valutaer værdiansættes til handelskursen på det tidspunkt, gaven blev givet.
Andre aktiver, fx bil, båd eller kunst
Når gaven er en ting, kan værdien fastsættes ved hjælp af fx en faktura eller en ekstern vurdering.
Vi kontrollerer værdiansættelsen
Skattestyrelsen kontrollerer din værdiansættelse. Hvis du er i tvivl om værdien af et aktiv, kan du bede om at få et bindende svar.
Ønsker du ikke at bruge den digitale blanket til at anmelde gaven, skal du i stedet anmelde gaven på disse blanketter:
- Blanket 07.016 A - hvis der er tale om en kontantgave (pengegave).
- Blanket 07.016 B - hvis der er tale om andre gaver end kontanter (pengegave).
Gem blanketten på din computer, inden du går i gang med at udfylde den. Ellers risikerer du, at dine oplysninger ikke bliver gemt.
Anmeld din gave her:
Ejendomme, virksomhed, landbrug eller ikke-børsnoterede værdipapirer
Betaling
Betaling via netbank
Brug indbetalingskort med kortart-kode +73 og kreditornummer 8140 6731. Skriv i oplysningsfeltet, at indbetalingen er gaveafgift, og hvem der er giver og modtager af gaven med CPR-numre.
Betaling via pengeinstitut
Brug kortart 73 og indbetal til kreditornummer 8140 6731. Skriv at indbetalingen er gaveafgift, og hvem der er giver og modtager af gaven med CPR-numre. Bemærk: Det oplyste nummer er ikke et kontonummer, men et kreditornummer.
Betaling fra udlandet
Indbetal til:
Danske Bank
Kontohaver: Skatteforvaltningen
IBAN: DK72 0216 4069 0628 81
SWIFT/BIC-kode: DABADKKK
Skriv i tekstfeltet, at indbetalingen er gaveafgift, og hvem der er giver og modtager af gaven med anførsel af jeres CPR-numre.
Hvis du har fået en gave fra en i din nærmeste familie, der bor i udlandet, gælder de samme regler, som hvis giveren bor i Danmark.
Det samme er tilfældet, hvis du giver en gave til én, der bor i udlandet. I begge tilfælde skal der betales gaveafgift til Danmark.
Der skal betales gaveafgift, hvis begge parter bor i udlandet, når gaven består af følgende aktiver beliggende her i landet:
- fast ejendom
- tilbehør til fast ejendom
- formue tilknyttet et fast driftssted, fx en virksomhed.
Betaling fra udlandet
Indbetal til:
Danske Bank
Kontohaver: Skatteforvaltningen
IBAN: DK72 0216 4069 0628 81
SWIFT/BIC-kode: DABADKKK
Skriv i tekstfeltet, at indbetalingen er gaveafgift, og hvem der er giver og modtager af gaven med anførsel af jeres CPR-numre.
Gaveafgiften skal betales samme dag, som gaveanmeldelsen sendes ind, også selv om gaveanmeldelsen indsendes inden 1. maj.
Hvis gaven bliver anmeldt efter fristen, eller hvis betalingen ikke sker samme dag som gaveanmeldelsen, skal der betales renter. Skattestyrelsen opkræver renterne særskilt.
For uddybende og fyldestgørende juridisk information, se Den juridiske vejledning om gaver, legater og gevinster