Ny mulighed for koder i situationer uden gyldigt US-TIN

Allerede eksisterende indskudskonto, hvor eneste amerikanske indicie er et amerikansk fødested. Derudover skal det finansielle institut fastslå, at kontohaveren er hjemmehørende i den jurisdiktion, hvor kontoen føres til AML- og skatteformål.

Som reference har "indskudskonto" den betydning, der er defineret i den gældende mellemstatslige aftale Model 1 IGA (restinformation.dk). Denne kode har forrang, hvis en anden kode også kan anvendes.

Enhver konto, for hvilken FFI ikke kan opnå et TIN, og ingen af de andre TIN-koder kan anvendes. Brugen af denne kode angiver, at en FFI har afsluttet sin gennemgang af konti uden amerikanske TIN og i god tro har anvendt TIN-koder på poster, når det er relevant.

Allerede eksisterende person konto, hvor eneste amerikanske indicie er et amerikansk fødested – bortset fra en konto, der er rapporteret under kode 000222111. Den eksisterende kode 222222222 har forrang, hvis en anden kode også kan finde anvendelse, dog med undtagelse af kode 000222111. 

Nye personkonti, der:              

1. Har indicier for amerikansk fødested
2. Og som enten:

a. Har ændring i omstændigheder, der bevirker, at den egenerklæring, der oprindeligt blev opnået ved kontoåbningen, er ukorrekt eller upålidelig, og der ikke er indhentet en ny egenerklæring, eller 

b. Lå under værdigrænsen (tærsklen) for dokumentation og indberetning af kontoen på tidspunktet for åbning af en konto og efterfølgende overskred tærsklen, og der ikke er indhentet en egenerklæring.

Allerede eksisterende person- eller enhedskonti, som:              

1. Har andre amerikanske indicier end et amerikansk fødested
2. Og som enten:

a. Har en ændring i omstændighederne, der enten resulterer i, at et eller flere amerikanske indicier knyttes til kontoen, eller som medfører, at en egenerklæring eller anden oprindeligt indhentet dokumentation er ukorrekt eller upålidelig, og der ikke er indhentet en gyldig egenerklæring eller anden dokumentation efter ændringen i omstændighederne, eller

b. Var under værdigrænsen (tærsklen) for dokumentation og indberetning af kontoen på tidspunktet for kontooprettelsen og efterfølgende har overskredet værdigrænsen, og der er ikke fremskaffet egenerklæring eller anden dokumentation.

Ny person- eller enhedskonto der:              

1. Har andre amerikanske indicier end et amerikansk fødested
2. Og som enten:

a. Har ændring i omstændighederne, der bevirker, at egenerklæringen eller anden oprindeligt indhentet dokumentation er ukorrekt eller upålidelig, og der ikke er indhentet en ny egenerklæring eller anden dokumentation, eller

b. Lå under værdigrænsen (tærsklen) for dokumentation og indberetning af kontoen på tidspunktet for åbning af konto og efterfølgende overskred tærsklen, og der ikke er indhentet egenerklæring eller anden dokumentation.

Allerede eksisterende enhedskonto, der indehaves af en passiv NFFE med én eller flere kontrollerende personer, for hvilke der ikke er indhentet egenerklæring, og for hvilke der ikke er identificeret amerikanske indicier i forhold til nogle af de kontrollerende personer.

Hvilende konti

For allerede eksisterende konti, hvor der ikke er noget tilgængeligt TIN, og kontoen har været hvilende eller inaktiv, men forbliver over rapporteringsgrænsen, også kendt som en "hvilende konto".

En hvilende konto er en, konto der ikke har haft nogen finansiel aktivitet i tre år, bortset fra bogføring af renter, samt ingen kommunikation mellem kunde og det finansielle institut i 6 år. Hvis en konto kan klassificeres i flere TIN-koder, har den anden kode forrang.