Dansk pension, når du flytter til udlandet

Du kan både tage dine arbejdsgiveradministrerede og dine privattegnede pensioner med til udlandet.

Du kan overføre pensionerne til en udenlandsk pensionsordning, hvis det er en godkendt ordning oprettet i et andet EU-/EØS-land. Det er Skattestyrelsen, som godkender den udenlandske ordning.

Når der er en dobbeltbeskatningsoverenskomst

Bor du i udlandet og begynder at få udbetalinger fra en ratepension eller pensionsordning med løbende udbetalinger, hvad enten de er privattegnede eller arbejdsgiveradministrerede, afgør dobbeltbeskatningsoverenskomsten mellem Danmark og det pågældende land, hvilket land du skal betale skat i.

Hovedreglen er, at du skal betale skat af udbetalingerne fra ratepensioner og pensionsordninger med løbende udbetalinger i det land, hvor du hører hjemme.

Du kan derfor være skattefritaget i Danmark efter dobbeltbeskatningsaftalen med det land, du bor i. Hvis du er fritaget for beskatning af din pension, skal du hvert år indberette den del af pensionen, som er skattefri, til os. Det gør du ved hvert år at skrive beløbet i rubrik 28 på oplysningsskemaet (tidligere selvangivelsen). Så oplyser du samtidig, at du stadig opfylder betingelserne og er berettiget til skattefritagelsen.

Log på TastSelv og skriv skattefritaget pension på oplysningsskemaet i rubrik 28

Danmark lægger vægt på, at det land, der har givet fradrag for indbetalingerne, også er det land, der kan beskatte udbetalingerne fra pensionsordningerne. Danmark kan derfor efter dobbeltbeskatningsoverenskomsten have ret til at beskatte dine pensionsudbetalinger, selvom du bor i udlandet.

Når der ikke er en dobbeltbeskatningsoverenskomst

Hvis der ikke er en dobbeltbeskatningsoverenskomst mellem Danmark og det pågældende land, beskatter Danmark udbetalingerne.

Ophæver du en kapitalpension, en aldersforsikring, aldersopsparing eller supplerende engangssum, skal du betale en afgift til Danmark af hele det udbetalte beløb, som du har haft fradrag/bortseelse for.

Se listen over lande, som Danmark har dobbeltbeskatningsoverenskomst med:

Danske dobbeltbeskatningsoverenskomster og internationale aftaler (Den juridiske vejledning)

Du skal ikke betale skat af pensionsafkastet, hvis du enten ikke er fuldt skattepligtig til Danmark, eller du er hjemmehørende i udlandet.

Hvis du vil søge om fritagelse for pensionsafkastskat, skal du udfylde: 

Ansøgning, Fritagelse for at indeholde og indbetale pensionsafkastskat (blanket nr. 07.058)

Det er ikke muligt at blive fritaget, hvis man bor i Grønland.

Er du bosat i Sverige og har en pensionsordning i Danmark, kan du ikke længere blive fritaget for at betale dansk skat af pensionsafkast.

Du kan blive efterbeskattet af indbetalinger, hvis du flytter til udlandet og inden for de sidste fem år (ti år for hovedaktionærer) før fraflytningen har fået indbetalt mere end 20 % af din løn på en arbejdsgiveradministreret pensionsordning med løbende udbetalinger eller en ratepension. 

Fraflytning til udlandet med efterbeskatning (Den juridiske vejledning)

Gældende fra og med indkomståret 2024 er der indgået en ny dobbeltbeskatningsaftale (DBO) mellem Danmark og Frankrig. Den nye aftale kan have betydning for dig, hvis du modtager udbetalinger fra en pension i Danmark og samtidig bor i Frankrig. 

Hvis du får udbetalt privat pension: 

Udbetalingerne beskattes i Frankrig. Udbetalingerne kan dog også beskattes i Danmark, hvis der har været fradrag eller bortseelsesret for indbetalingerne i Danmark. Hvis det er tilfældet, har du mulighed for at få godskrevet den franske skat på din danske årsopgørelse i rubrik 775. (Bortseelsesret betyder, at pensionsindbetalinger bliver fratrukket lønnen, inden der beregnes skat af lønnen.)

Hvis der ikke har været fradrag eller bortseelsesret for indbetalingerne til pensionsordningen, skal du skrive pensionsbeløbet for året (inden skat) i rubrik 28 i årsopgørelsen.
I det tilfælde kan det dog være nødvendigt at søge en skattefritagelse i Danmark. Du søger om en fritagelse med blanket 01.016. 

Hvis du får udbetalt social pension:

Udbetalingerne beskattes i Frankrig. Pensionen kan dog også beskattes i Danmark. Du kan angive den skat, du betaler i Frankrig, på din danske årsopgørelse i rubrik 775. Så bliver der taget højde for den franske skat, når vi beregner din skat i Danmark. 

Hvis du får udbetalt offentlig pension (efter ansættelse i det offentlige):

Udbetalingerne beskattes i Danmark. Hvis du også betaler skat i Frankrig af pensionen, skal du henvende dig til de franske skattemyndigheder for at få hjælp. 

Dette gælder dog ikke, hvis du er hjemmehørende i Frankrig og fransk statsborger, hvor alene Frankrig kan beskatte pensionen. I dette tilfælde kan der være behov for, at du ansøger om en skattefritagelse i Danmark. Du søger om en fritagelse med blanket 01.016. 

Bemærk også

Hvis du boede i Frankrig senest den 28. november 2007 og modtog pension fra Danmark senest den 31. januar 2008, kan du være omfattet af overgangsregler, og de regler vil være uændrede efter den nye dobbeltbeskatningsaftale. Det betyder, at pensionen fortsat vil være skattefri, og den kan ses i rubrik 28 på årsopgørelsen.

Hvis du boede i Spanien før 28. november 2007, vil du i de fleste tilfælde stadig være omfattet af den opsagte dobbeltbeskatningsoverenskomst.