Vermietung Ihrer Freizeitimmobilie

Wenn Sie Ihre Freizeitimmobilie vermieten, können Sie die Möglichkeit des Grundfreibetrags (bundfradrag) wählen. Die Höhe des Grundfreibetrags varriert, je nachdem, wie Sie vermieten:

• Die ersten 13.100 DKK pro Freizeitimmobilie für 2025 sind steuerfrei (12.700 DKK für 2024), wenn Sie die Vermietung privat durchführen.
  
  
• Die ersten 47.900 DKK pro Freizeitimmobilie für 2025 (46.100 DKK für 2024) sind steuerfrei, wenn die Vermietung über eine Vermittlungsagentur organisiert wird.

60 % der darüber hinausgehenden Einnahmen müssen Sie versteuern.

Ihre eigentlichen Ausgaben können Sie nicht absetzen (Ausgaben in Verbindung mit der Vermietung). Sie können aber den kompletten Grundfreibetrag ausnutzen, selbst wenn Sie die Immobilie erst im Laufe eines Jahres erwerben.

Geben Sie die steuerpflichtigen Einnahmen auf Ihrem Steuerbescheid (årsopgørelse) an, Rubrik 37, und in Feld 218 Ihres Steuerbudgets (forskudsopgørelse).

Mit dem berechneten steuerlichen Abzug müssen Sie die Einnahmen aus Vermietung Ihrer Immobilie abzüglich Ihrer eigentlichen Ausgaben versteuern. Die Einnahmen gelten als Kapitaleinnahmen.

Sie müssen Ihre Einnahmen abzüglich Ihrer Ausgaben auf Ihrem Steuerbescheid (Rubrik 37) und auf Ihrem Vorauszahlungsbescheid (Feld 218) angeben.

Sie müssen eine Aufstellung über Mieteinnahmen und Ausgaben vorlegen können, wenn wir Sie dazu auffordern. Sie müssen einen Beleg für die Dinge (Ihre Ausgaben) vorlegen können, die Sie steuerlich geltend machen möchten.

Einnahmen:

Die Mieteinnahmen sind der gesamte Betrag, den Sie für die Vermietung erhalten, einschließlich Zahlungen des Mieters für z.B. Strom, Wasser und Heizung. 

Ausgaben:

Sie können die Ausgaben, die Sie im Zeitraum der Vermietung hatten, steuerlich absetzen. 

• Ausgaben, die direkt mit der Vermietung zusammenhängen, z.B. Kosten für Werbung.

• Strom, Wasser, Heizung o.ä.

• Ausgaben für Instandhaltung und Abschreibung von Inventar (ausgenommen elektronische Küchengeräte wie Ofen, Kühlschrank, Herd).

• Ausgaben für die Instandhaltung des eigentlichen Gebäudes können Sie nicht absetzen.

Wenn Sie den berechneten steuerlichen Abzug gewählt haben, können Sie dies in die Methode mit dem Grundfreibetrag ändern.

Abzug für Grundsteuer (grundskyld bzw. ejendomsskat)

Sie können die Grundsteuer für die Wochen, in denen Sie die Immobilie vermieten, absetzen. Ein Jahr hat 52 Wochen - wenn Sie also z.B. Ihre Immobilie für 4 Wochen vermietet haben, können Sie 4/52 Ihrer Grundsteuer absetzen.

Reduzierung der Immobilienwertsteuer (ejendomsværdiskat)

In der Zeit, in der Sie die Immobilie vermieten, müssen Sie keine Immobilienwertsteuer zahlen. Diese Reduzierung erhalten Sie, indem Sie in Ihrem Steuerbescheid angeben, wie lange Sie die Immobilie vermietet haben.

Beispiel: Vermietung für 8 Wochen

Welcher Grundfreibetrag gilt für Sie?

Wenn Sie Ihre Freizeitimmobilie über eine Plattform (z.B. Webseite oder App) vermieten, die automatisch Meldung an das Steueramt macht, wird Ihnen der Grundfreibetrag in der Regel automatisch angerechnet (2025: 47.900 DKK, 2024: 46.100 DKK). 

• Wenn Sie die Immobilie zusammen mit Anderen besitzen, werden die Mieteinnahmen und der Grundfreibetrag zwischen Ihnen aufgeteilt (entsprechend den Eigentümerverhältnissen).
• Wenn Sie nur einen Teil des Jahres Eigentümer der Immobilie sind, müssen Sie den steuerpflichtigen Betrag selbst in Ihrem Steuerbudget bzw. Steuerbescheid melden.
• Wenn Sie stattdessen die Methode des berechneten steuerlichen Abzugs anwenden möchten, müssen Sie Ihre Einnahmen abzüglich der Ausgaben eintragen. 

Verwenden Sie Rubrik 37 Ihres Steuerbescheids (årsopgørelsen) und Feld 2018 Ihres Steuerbudgets (forskudsopgørelsen) für die Mieteinnahmen.

Freizeitimmobilie außerhalb Dänemarks

• Seit dem 1. Januar 2023 muss die steuerliche Meldung von Vermietungen von Freizeitimmobilien mit der sogenannten BFE-Nummer abgegeben werden.
• Immobilien außerhalb Dänemarks haben keine BFE-Nummer. Deshalb müssen Sie Ihr steuerpflichtiges Einkommen aus Vermietung selber ausrechnen und den Betrag in Rubrik 425  Ihres Steuerbescheids (årsopgørelse) unter Udenlandsk ejendom eintragen.
• Wenn die Plattform zur Meldung bei uns verpflichtet ist, können Sie immer noch den Grundfreibetrag anwenden.

Um den automatischen Grundfreibetrag zu erhalten, muss sich die ausländische Agentur beim dänischen Steueramt registrieren lassen und ihre Mieteinnahmen bei uns melden. 
Unter dem folgenden Link erhalten ausländische Agenturen mehr Informationen: 

Für Agenturen, die Ferienhäuser in Dänemark vermitteln

Unter Umständen benötigt die Agentur die Immobiliennummer. Diese können Sie auf ois.dk (externer dänischer Link) finden. 

Wenn Sie neben der Vermietung durch eine Agentur auch privat vermieten, müssen Sie 60 % der privaten Einnahmen versteuern.

Wenn Ihre Einnahmen durch die Agentur unter dem Grundfreibetrag bei Privatvermietung von 13.100 DKK (2025) liegen (2024: 12.700 DKK), können Sie den Rest des Grundfreibetrags von Ihrer Privatvermietung abziehen, bevor Sie Ihre steuerpflichtigen Einnahmen ausrechnen.

Die steuerpflichtigen Einnahmen müssen Sie in Rubrik 37 Ihres Steuerbescheids (årsopgørelse) und in Feld 218 Ihres Steuerbudgets (forskudsopgørelse) eintragen.

Wenn Sie die Freizeitimmobilie nur einen Teil des Jahres besessen haben, müssen Sie den steuerpflichtigen Betrag selbst in Rubrik 37/Feld 218 angeben.

Rechenbeispiel: Die Agentur hat die Immobilie für weniger als 12.700 DKK vermietet

Rechenbeispiel: Die Agentur hat die Immobilie für mehr als 12.700 DKK vermietet

Wenn Sie Ihre Freizeitimmobilie nur zur Vermietung nutzen, gilt dies als erwerbsmässige Vermietung. Diese erfordert eine Zulassung durch das dänische Amt für Naturverwaltung (Naturstyrelsen). Eine solche Zulassung wird normalerweise nicht erteilt.

Mehr erfahren beim Amt für Naturverwaltung (naturstyrelsen. dk)