Vermietung Ihrer Freizeitimmobilie

• Die ersten 12.200 DKK pro Freizeitimmobilie für 2023 sind steuerfrei (12.700 DKK für 2024), wenn Sie die Vermietung privat durchführen.
• Die ersten 44.500 DKK pro Freizeitimmobilie für 2023 (46.100 DKK für 2024) sind steuerfrei, wenn die Vermietung über eine Vermittlungsagentur organisiert wird.
• 60 % der darüber hinausgehenden Einnahmen müssen Sie versteuern.

Ihre eigentlichen Ausgaben können Sie nicht absetzen.

Geben Sie die steuerpflichtigen Einnahmen auf Ihrem Steuerbescheid (årsopgørelse) an, Rubrik 37, und in Feld 218 Ihres Steuerbudgets (forskudsopgørelse).

Sie erhalten den kompletten Grundfreibetrag, auch wenn Sie die Immobilie im Laufe des Jahres kaufen oder verkaufen.

Mit dem berechneten steuerlichen Abzug müssen Sie die Einnahmen aus Vermietung Ihrer Immobilie abzüglich Ihrer eigentlichen Ausgaben versteuern. Die Einnahmen gelten als Kapitaleinnahmen.

Sie müssen Ihre Einnahmen abzüglich Ihrer Ausgaben auf Ihrem Steuerbescheid (Rubrik 37) und auf Ihrem Vorauszahlungsbescheid (Feld 218) angeben.

Sie müssen eine Aufstellung über Mieteinnahmen und Ausgaben vorlegen können, wenn wir Sie dazu auffordern. Sie müssen einen Beleg für die Dinge (Ihre Ausgaben) vorlegen können, die Sie steuerlich geltend machen möchten.

Einnahmen:

Die Mieteinnahmen sind der gesamte Betrag, den Sie für die Vermietung erhalten, einschließlich Zahlungen des Mieters für z.B. Strom, Wasser und Heizung. 

Ausgaben:

Sie können die Ausgaben, die Sie im Zeitraum der Vermietung hatten, steuerlich absetzen. 

• Ausgaben, die direkt mit der Vermietung zusammenhängen, z.B. Kosten für Werbung.

• Strom, Wasser, Heizung o.ä.

• Ausgaben für Instandhaltung und Abschreibung von Inventar (ausgenommen elektronische Küchengeräte wie Ofen, Kühlschrank, Herd).

• Ausgaben für die Instandhaltung des eigentlichen Gebäudes können Sie nicht absetzen.

Wenn Sie den berechneten steuerlichen Abzug gewählt haben, können Sie dies in die Methode mit dem Grundfreibetrag ändern.

Abzug für Grundsteuer (grundskyld bzw. ejendomsskat)

Sie können die Grundsteuer für die Wochen, in denen Sie die Immobilie vermieten, absetzen. Ein Jahr hat 52 Wochen - wenn Sie also z.B. Ihre Immobilie für 4 Wochen vermietet haben, können Sie 4/52 Ihrer Grundsteuer absetzen.

Reduzierung der Immobilienwertsteuer (ejendomsværdiskat)

In der Zeit, in der Sie die Immobilie vermieten, müssen Sie keine Immobilienwertsteuer zahlen. Diese Reduzierung erhalten Sie, indem Sie in Ihrem Steuerbescheid angeben, wie lange Sie die Immobilie vermietet haben.

Beispiel: Vermietung für 8 Wochen

Mieteinnahmen, inkl. Strom, Heizung, Wasser	33.600 DKK
Ausgaben für Strom, Heizung und Wasser während des Vermietens	-3.600 DKK
Anteil Hausratsversicherung (8/52)	-1.000 DKK
Anteil Abschreibung Inventar (8/52)	-1.000 DKK
Anteil Ausgaben für Instandhaltung des Inventars (8/52)	-1.000 DKK
Anteil Grundsteuer (8/52)	-2.000 DKK
Kosten für Werbung	-3.000 DKK
zu erklärende Mieteinnahmen	22.000 DKK

Wenn Sie Ihre dänische Freizeitimmobilie über eine Agentur vermieten, die für die steuerliche Meldung bei uns sorgt, erhalten Sie automatisch den Grundfreibetrag.

• Der Grundfreibetrag liegt 2023 bei 44.500 DKK (2024: 46.100 DKK). 

Wenn Sie Strom, Heizung, Wasser, Endreinigung usw. selber abrechnen, müssen Sie dies zum Betrag in Rubrik 37 Ihres Steuerbescheids (årsopgørelse) und in Feld 2018 Ihres Steuerbudgets (forskudsopgørelse) addieren.

Wenn Sie die Immobilie zusammen mit Anderen besitzen, werden die Mieteinnahmen und der Grundfreibetrag zwischen Ihnen aufgeteilt (entsprechend den Eigentümerverhältnissen).

Wenn Sie stattdessen die Methode des berechneten steuerlichen Abzugs anwenden möchten, müssen Sie Ihre Einnahmen abzüglich der Ausgaben in Rubrik 37 Ihres Steuerbescheids (årsopgørelse) und in Feld 2018 Ihres Steuerbudgets (forskudsopgørelse) eintragen. 

Freizeitimmobilie außerhalb Dänemarks

Seit dem 1. Januar 2023 muss die steuerliche Meldung von Vermietungen von Freizeitimmobilien mit der sogenannten BFE-Nummer abgegeben werden. Immobilien außerhalb Dänemarks haben keine BFE-Nummer.

Wenn Sie eine Freizeitimmobilie außerhalb Dänemarks vermieten, müssen Sie Ihre steuerpflichtiges Einkommen aus der Vermietung daher selber ausrechnen und den Betrag in Rubrik 37 Ihres Steuerbescheids (årsopgørelse) eintragen.
Wenn die Agentur die steuerliche Meldung ohne BFE-Nummer abgibt, können Sie immer noch den Grundfreibetrag anwenden, auch wenn Sie diesen nicht automatisch berechnen können.

Steuerpflichtiges Einkommen berechnen bei Grundfreibetrag (dänischer Link)

Neues Gesetz: Ihre Vermietungsagentur benötigt Ihre Daten

Wenn Sie Ihre Freizeitimmobilie über eine Homepage (digitale Plattform) vermieten, kann es sein, dass Sie vom Anbieter kontaktiert werden und Sie Ihren Namen, Ihre CPR-Nummer, Ihre Adresse und andere Daten angeben müssen.

Bei Vermietung einer Freizeitimmobilie benötigt die Agentur darüber hinaus die BFE-Nummer Ihrer Immobilie. Die Angabe ist freiwillig, ist aber notwendig für das automatische Ausfüllen Ihres Steuerbescheids (årsopgørelse).

EU-Richtlinie DAC7

Die neue EU-Richtlinie DAC7, die seit dem 1. Januar 2023 in Kraft ist, verpflichtet Anbieter von digitalen Plattformen (Agenturen, die Vermietern eine Homepage zur Verfügung stellen) at indberette nye oplysninger om deres brugere (udlejerne) til os. Oplysningerne skal gøre det muligt for europæiske skattemyndigheder at identificere platformenes brugere og at få indblik i de beløb, brugerne tjener via platformene.

Hvis bureauet ikke får dine personoplysninger

Hvis bureauet ikke får dine personoplysninger, kan de blive pålagt at stoppe udbetalingerne til din konto.

Um den automatischen Grundfreibetrag zu erhalten, muss sich die ausländische Agentur beim dänischen Steueramt registrieren lassen und Ihre Mieteinnahmen bei uns melden.
Unter dem folgenden Link erhalten ausländische Agenturen mehr Informationen: 

Für Agenturen, die Ferienhäuser in Dänemark vermitteln

Unter Umständen benötigt die Agentur die Immobiliennummer. Diese können Sie auf ois.dk (externer dänischer Link) finden. 

Wenn Sie neben der Vermietung durch eine Agentur auch privat vermieten, müssen Sie 60 % der privaten Einnahmen versteuern.

Wenn Ihre Einnahmen durch die Agentur unter dem Grundfreibetrag bei Privatvermietung von 12.200 DKK (2023) liegen (2024: 12.700 DKK), können Sie den Rest des Grundfreibetrags von Ihrer Privatvermietung abziehen, bevor Sie Ihre steuerpflichtigen Einnahmen ausrechnen.

Die steuerpflichtigen Einnahmen müssen Sie in Rubrik 37 Ihres Steuerbescheids (årsopgørelse) und in Feld 218 Ihres Steuerbudgets (forskudsopgørelse) eintragen.

Wenn Sie die Freizeitimmobilie nur einen Teil des Jahres besessen haben, müssen Sie den steuerpflichtigen Betrag selbst in Rubrik 37/Feld 218 angeben.

Rechenbeispiel: Die Agentur hat die Immobilie für weniger als 12.700 DKK vermietet

Mieteinnahmen der Agentur, inkl. Strom, Wasser, Heizung	5.200 DKK
Nicht genutzter Grundfreibetrag: 12.700 DKK - 5.200 DKK =	7.500 DKK
Mieteinnahmen durch Privatvermietung, inkl. Strom, Wasser, Heizung	10.000 DKK
Private Einnahmen, abzüglich restl. Grundfreibetrag: 10.000 DKK - 7.500 DKK =	2.500 DKK
Steuerpflichtige Einnahmen: 2.500 DKK x 60 % =	1.500 DKK

Rechenbeispiel: Die Agentur hat die Immobilie für mehr als 12.700 DKK vermietet

Mieteinnahmen der Agentur, inkl. Strom, Wasser, Heizung	15.000
Mieteinnahmen durch Privatvermietung, inkl. Strom, Wasser, Heizung	10.000
Steuerpflichtige Einnahmen: 10.000 DKK x 60 % =	6.000

Wenn Sie Ihre Freizeitimmobilie nur zur Vermietung nutzen, gilt dies als erwerbsmässige Vermietung. Diese erfordert eine Zulassung durch das dänische Amt für Naturverwaltung (Naturstyrelsen). Eine solche Zulassung wird normalerweise nicht erteilt.

Mehr erfahren beim Amt für Naturverwaltung (naturstyrelsen. dk)