Indberetning til DAC7
Hvilke oplysninger skal I indberette til DAC7?
På denne side kan I se, hvilke oplysninger I skal indhente om platformen, sælgerne og de aktiviteter, der udbydes, for at kunne indberette til DAC7.
Fristen for indberetning af oplysninger for 2024 er fredag den 31. januar 2025, men I kan indberette oplysningerne allerede fra mandag den 6. januar 2025.
Kort om DAC7
1. januar 2023 trådte EU-direktivet DAC7 i kraft. Direktivet forpligter digitale platformsoperatører i hele EU til at indberette nye oplysninger om deres brugere. I er omfattet, hvis I stiller en digital platform til rådighed for sælgere/udlejere, der har en eller flere af følgende aktiviteter:
- Udlejning af fast ejendom
- Udlejning af transportmidler
- Salg af personlige tjenesteydelser
- Salg af varer.
De oplysninger, der skal indberettes senest den 31. januar, skal være verificerede og tilgængelige inden udgangen af det forudgående kalenderår.
Verificeringen må gerne gennemføres tidligere, fx i forbindelse med, at sælgeren opretter sig som bruger på platformen. Verificeringen er i udgangspunktet gyldig i 36 måneder.
Verificering af TIN
Europa-Kommissionen stiller et værktøj til rådighed, som I kan bruge til at verificere TIN-formater fra andre lande:
Værktøj til verificering af TIN-formater (europa.eu)
På OECD’s hjemmeside (oecd.org) kan I læse mere om de forskellige TIN-formater.
Som platformsoperatør er I forpligtet til at iværksætte sanktioner mod en sælger, hvis sælgeren:
- Er blevet anmodet om at afgive nærmere specificerede oplysninger
- Har fået 2 påmindelser om at afgive oplysningerne
- Efter 60 dage fra første anmodning ikke har afgivet oplysningerne.
Sanktionerne kan bestå i enten:
- At platformsoperatøren lukker sælgers konto og forhindrer sælger i at blive registreret igen på platformen,
- Eller at platformsoperatøren tilbageholder udbetaling af vederlag.
Hvis platformsoperatøren vælger sanktionsmuligheden med at lukke en sælgers konto, må eksisterende aftaler gerne fastholdes, hvis sælgeren ønsker det. Aftalen må dog ikke ændre form.
Aftaler omfatter både aftaler om salg af varer, personlige tjenester samt udlejning af køretøjer eller fast ejendom. Det betyder, at eksisterende aftaler hverken må flyttes eller forlænges, så længe sælgers konto er lukket. Hvis køber/lejer ønsker at flytte eller forlænge aftalen, må aftalen i stedet annulleres. Der må ikke oprettes nye aftaler, så længe sælgers konto er lukket.
Da platformsoperatøren kun er forpligtet til at vælge én af de to sanktionsmuligheder må vederlaget for eksisterende aftaler gerne udbetales, hvis platformsoperatøren har valgt sanktionsmuligheden med at lukke sælgers konto.
Har platformsoperatøren til gengæld har valgt at tilbageholde udbetalingerne, kan nye aftaler indgås. Betaling af vederlaget til sælgeren skal tilbageholdes, indtil sælgeren giver de påkrævede oplysninger.
Hvert år er I som indberettende platformsoperatør forpligtet til at underrette sælgeren om de oplysninger, der indberettes om vedkommende. I er også forpligtet til at underrette sælgeren om, at oplysningerne vil blive indberettet til Skattestyrelsen, og I er forpligtelse til at give sælgeren disse data, hvis det efterspørges. Underretningsforpligtelsen følger af bekendtgørelse nr. 1253 § 44.
Fristen for underretning falder sammen med indberetningsfristen, som er den 31. januar året efter det pågældende kalenderår.
Hvis I som platformsoperatør får mistanke om, at de oplysninger, I har fået, ikke er korrekte eller pålidelige, træder den skærpede due diligence-procedure i kraft.
Den skærpede due diligence-procedure hos platformsoperatøren går ud på, at:
- Platformsoperatøren skal henvende sig til den pågældende sælger straks.
- Platformsoperatøren skal anmode sælgeren om at korrigere eventuelle forkerte oplysninger, og
- Platformsoperatøren skal anmode sælgeren om at fremlægge pålidelige data, dokumenter eller andre oplysninger fra en uafhængig kilde som dokumentation for korrektheden af de afgivne oplysninger.
Tilstrækkelig dokumentation kan fx være et gyldigt identifikationsdokument udstedt af en offentlig myndighed.
I kan læse mere om due diligence-kravene i bekendtgørelse nr. 1253 på retsinfo.dk og i Den juridiske vejledning om Due diligence-forpligtelser for Indberettende Platformsoperatører.
- Juridisk navn
- Kontoradresse
- By
- Land
- Skatteidentifikationsnummer (cvr-/se-nr.)
- Angivelse af, hvilken medlemsstat der har udstedt cvr-/se-nr.
- Navn på den forretning/platform, der indberettes om.
- Fulde navn
- Adresse
- By
- Land
- Hvert enkelt skatteidentifikationsnummer (cpr-/tin-nr.)
- Medlemsstat, der har udstedt cpr-/tin-nr.
- Momsregistreringsnummer, hvis et sådant findes
- Fødselsdato.
Har I et feriehusudlejningsbureau?
Hvis I har et udlejningsbureau og tidligere har indberettet oplysninger til fritidsboligudlejningen, FRIT, skal I nu indberette oplysninger om den/de person(er), som udlejer boligen via udlejningsbureauets hjemmeside - og ikke ejeren eller ejerne af boligen. Der vil dog ofte være sammenfald mellem udlejer og ejer.
- Juridisk navn
- Adresse
- By
- Land
- Hvert enkelt skatteidentifikationsnummer (se-/cvr-/tin-nr.)
- Momsregistreringsnummer, hvis et sådant findes
- Virksomhedsregistreringsnummer
- Angivelse af hver enkelt EU-medlemsstat, der har udstedt se-/cvr-/tin-nr.
Her finder I information om, hvilke oplysninger I skal indberette vedr. de aktiviteter, jeres platform udbyder.
Antallet af aktiviteter (udlejninger og salg) samt vederlag og gebyrer skal summeres kvartalsvist.
Aktiviteterne skal angives i det kvartal, hvor aktiviteten foregår, og vederlaget skal angives i det kvartal, hvor det udbetales til sælger. Vær derfor opmærksom på, at der kan være en forskydning mellem de kvartaler, aktivitet og vederlag skal angives i.
Hvis I ikke selv håndterer udbetalingen af vederlag, skal vederlaget angives i samme kvartal som aktiviteten.
- Antal aktiviteter (pr. kvartal)
- Vederlag betalt til sælger (pr. kvartal)
- Gebyrer (pr. kvartal)
- Indeholdt skat
- Reg. - og kontonummer, hvis oplysning er tilgængelig (og navn på kontohaver, hvis modtager er en anden end sælger)
- Adresse for ejendommen
- Angivelse af ejendomstype, hvis tilgængelig
- Angivelse af matrikelnummer eller lign., hvis tilgængeligt
- Antal udlejningsdage, hvis tilgængelig
- Bruttolejeindtægt (valgfri)
- BFE-nr. - ejendomsnummer (valgfri).
- Antal aktiviteter (pr. kvartal)
- Vederlag betalt til sælger (pr. kvartal)
- Gebyrer (pr. kvartal)
- Indeholdt skat
- Reg.- og kontonummer, hvis oplysning er tilgængelig (og navn på kontohaver, hvis modtager er en anden end sælger)
- Bruttolejeindtægt (valgfri)
- Registreringsnummer (valgfri)
- Køretøjstypen (valgfri).
- Antal aktiviteter (pr. kvartal)
- Vederlag betalt til sælger (pr. kvartal)
- Gebyrer (pr. kvartal)
- Indeholdt skat
- Reg.- og kontonummer, hvis oplysning er tilgængelig (og navn på kontohaver, hvis modtager er en anden end sælger).
- Antal salg (pr. kvartal)
- Vederlag betalt til sælger (pr. kvartal)
- Gebyrer (pr. kvartal)
- Indeholdt skat
- Reg.- og kontonummer, hvis oplysning er tilgængelig (og navn på kontohaver, hvis modtager er en anden end sælger).
Indberetningsvejledning DAC7 2024
CSV-skabelon til filindberetning (zip)
Excel-værktøj til CSV indberetning (zip)
DAC7-indberetningsvejledningen giver et overblik over filstrukturen og de oplysninger, der skal indberettes. Vejledningen beskriver også proceduren for at lave korrektionsindberetninger og sletninger. Derudover beskrives proceduren for filudfyldelse, når to indberetningspligtige platformsoperatører, som er indberetningspligtige om de samme sælgere og aktiviteter, laver ’henvisende indberetninger’ om hinanden.
Hvis du har brug for hjælp til indberetning, kan du se vores vejledningsvideoer under "Videoer: Hjælp til indberetning".
For at kunne indberette efter reglerne for DAC7, skal I registrere jeres platform med pligten på virk.dk.
Her kan I se vores 4 videoer, som guider jer igennem, hvordan I indberetter forskellige aktiviteter til DAC7.
Salg af varer (17:54 min.)
Personlige tjenester (17:56 min.)
Udlejning af fast ejendom (21:15 min.)
Udlejning af transportmidler (21:41 min.)
Her kan I se vores 4 videoer, som guider jer igennem korrektion af indberettede aktiviteter til DAC7.
Salg af varer - korrektionsfil (5:01 min.)
Personlige tjenester - korrektionsfil (5:01 min.)
Udlejning af fast ejendom - korrektionsfil (5:54 min.)
Udlejning af transportmidler - korrektionsfil (5:26 min.)
Her kan I se vores 4 videoer, som guider jer igennem sletning af indberettede aktiviteter til DAC7.
Salg af varer - sletningsfil (4:39 min.)
Personlige tjenester - sletningsfil (4:39 min.)
Udlejning af fast ejendom - sletningsfil (5:02 min.)
Udlejning af transportmidler - sletningsfil (4:59 min.)
I denne video bliver du guidet til, hvordan du uploader en indberetningsfil til TastSelv erhverv.
Upload af indberetningsfil til TastSelv Erhverv (2:32 min.)
Få svar på, hvad der definerer en digital platform, og hvornår I er en digital platformsoperatør. Du kan også læse oftest stillede spørgsmål og svar om DAC7 (skat.dk)
Svar:
En ’digital platform’ er et websted eller en app, der stilles til rådighed for brugere, der sælger personlige tjenesteydelser (fx rengøringshjælp), varer (fx møbler), udlejer transportmidler (fx biler eller både) eller lignende til andre brugere af platformen.
Svar:
En ’platformsoperatør’ er den virksomhed (juridiske enhed), der ejer og driver platformen, og som formidler kontakten mellem købere og sælgere på platformen.
Det er platformsoperatøren, der indgår en aftale med en sælger om at bruge platformen.
Sælgerne på platformen må dog ikke være ansat i den virksomhed, der ejer platformen, eller i en virksomhed, der er tilknyttet platformen.
Svar:
’Sælger’ er her en person eller juridisk enhed, som benytter en digital platform til at udbyde en aktivitet, fx udlejning af transportmiddel, der er omfattet af DAC7-direktivet.
Læs om ny indberetningspligt for digitale platformsoperatører i EU (skat.dk)
Svar:
En juridisk enhed kan være et selskab, et partnerskab, en trust, en fond eller lignende.
For uddybende og fyldestgørende juridisk information, se Den juridiske vejledning om DAC7 (EU)