Registrering til DAC7
1. januar 2023 trådte EU-direktivet om administrativt samarbejde på beskatningsområdet (DAC7) i kraft. DAC7 omfatter virksomheder i EU, som formidler aktiviteter for brugere via en platform. Det er ikke et krav, at virksomheden selv ejer platformen. Det gælder også platforme uden for EU, hvis de formidler aktiviteter for brugere i EU eller hvis en udlejet ejendom ligger i et EU-land.
For at kunne indberette til DAC7 skal I registrere jeres platform med pligten.
I kan være omfattet af DAC7, hvis I stiller en digital platform til rådighed for personer og/eller virksomheder, der foretager udlejning, eller udbyder tjenesteydelser eller varer, til andre brugere af platformen.
Eksempler på typer af aktiviteter, der kan gøre en virksomhed indberetningspligtig, når disse formidles for brugere via en platform:
- Udlejning af fast ejendom: Udlejning af fritidsboliger, helårsboliger, erhvervsejendomme, P-pladser, lagerplads, hestebokse og teltpladser
- Udlejning af transportmidler: Udlejning af biler, cykler, el-løbehjul, autocampere, campingvogne og både
- Udbud af tjenesteydelser: Rengøringshjælp, havehjælp, undervisning, lektiehjælp, børnepasning, hundeluftning, DJ, kok/madlavning, serveringspersonale, rengøring af bil, samkørsel, IT-udvikling og håndværkerydelser
- Salg af varer: Salg af varer på online markedspladser og online auktioner
Spørgsmål og svar om digitale platforme
En digital platform er fx et websted eller en app, hvor brugere kan sælge varer og serviceydelser eller udleje fast ejendom eller transportmidler.
En platformsoperatør er en virksomhed, som gør det muligt for brugere at sælge varer eller serviceydelser eller at udleje fast ejendom og transportmidler til andre brugere via en digital platform. Sælgerne på platformen må ikke være ansat i den virksomhed, der ejer platformen, eller i en virksomhed, der er tilknyttet platformen.
Hvem skal indberette til de danske skattemyndigheder?
3 typer af platformsoperatører skal indberette til Danmark
- Danske platformsoperatører
- EU-platformsoperatører
- Ikke-EU-platformsoperatører
En dansk platformsoperatør
- er registreret og hjemmehørende i Danmark
- er en virksomhed med et se-/cvr-nummer
- kan formidle ydelser i andre lande end Danmark
I er sandsynligvis omfattet af DAC7, hvis I tidligere har indberettet om udleje af fritidsboliger via FRIT eller om udlejningsaktiviteter via DEL.
Udenlandske platformsoperatører kan deles op i to grupper:
- Platformsoperatører i EU
- Platformsoperatører uden for EU (ikke-EU-platformsoperatører)
Hvem skal indberette til Danmark?
- Platformsoperatører i EU, som
- er hjemmehørende i flere EU-lande samtidig
- har valgt at indberette til Danmark.
- Ikke-EU-platformsoperatører, som:
- hverken skattemæssigt er hjemmehørende, registreret eller ledet fra et EU-land
- ikke har fast driftssted i et EU-land
- har indberetningspligtige aktiviteter i Danmark og evt. og andre EU-lande
Eksempler på typer af aktiviteter, der kan gøre en virksomhed indberetningspligtig, når disse formidles for personer og/eller virksomheder via en platform:
- Udlejning af fast ejendom: Udlejning af fritidsboliger, helårsboliger, erhvervsejendomme, P-pladser, lagerplads, hestebokse og teltpladser
- Udlejning af transportmidler: Udlejning af biler, cykler, el-løbehjul, autocampere, campingvogne og både
- Udbud af tjenesteydelser: Rengøringshjælp, havehjælp, undervisning, lektiehjælp, børnepasning, hundeluftning, DJ, kok/madlavning, serveringspersonale, rengøring af bil, samkørsel, IT-udvikling og håndværkerydelser
- Salg af varer: Salg af varer på online markedspladser og online auktioner
I betragtes som en undtaget platformsoperatør, dvs. som en operatør, der ikke har pligt til at indberette sine aktiviteter via DAC7, hvis I kun stiller jeres digitale platform til rådighed for:
- offentlige virksomheder
- børsnoterede virksomheder, hvis aktier handles regelmæssigt på et etableret værdipapirmarked, eller en virksomhed, der er tilknyttet en anden virksomhed, hvis aktier handles regelmæssigt på et etableret værdipapirmarked
- virksomheder, som platformsoperatøren har formidlet mere end 2.000 udlejninger af fast ejendom for i løbet af et kalenderår, fx store hotelkæder.
- sælgere, som platformsoperatøren har formidlet færre end 30 varesalg for indenfor et kalenderår, og for hvilke det samlede vederlag ikke har oversteget 2.000 euro
Udfyld blanketten ’Undtaget platformsoperatør’
Hvis jeres platform kun er til rådighed for en af ovenstående, skal I udfylde vores blanket ’Undtaget platformsoperatør’.
Udfyld blanket 'Undtaget platformsoperatør' - blanket 03.090
Hvad sker der nu?
Når vi har modtaget den udfyldte blanket, træffer vi en afgørelse om, hvorvidt platformen falder ind under reglerne om at være en undtaget platform, og giver jer besked om, hvad I så skal gøre.
Brug også denne blanket, hvis I er i tvivl om, hvorvidt jeres service er omfattet af DAC7. Læs mere i afsnittet "Hvis I er i tvivl".
Hvis I er i tvivl om, hvorvidt virksomhedens aktiviteter er omfattet af DAC7, skal I registrere jer med blanketten ’Undtaget platformsoperatør’.
Udfyld blanket 'Undtaget platformsoperatør' - blanket 03.090
Hvad sker der nu?
Når vi har modtaget blanketten og vurderet jeres sag, kontakter vi jer for yderligere vejledning vedrørende mulig indberetningspligt til DAC7.
Har I brug for mere vejledning, er I velkomne til at ringe til os på 72 38 02 10.
For uddybende og fyldestgørende juridisk information, se Den juridiske vejledning om DAC7 (EU)