Sådan får du momsfradrag

Du kan som udgangspunkt få momsfradrag for en vare eller en ydelse, hvis du har købt den til videresalg eller til brug i driften af din momsregistrerede virksomhed.

Der er dog 3 ting, du skal være opmærksom på:

1. For at købet er berettiget til fradrag for moms, skal både din virksomhed og sælger være momsregistrerede, og du skal kunne dokumentere dit køb med en faktura.
2. Varer eller ydelser, der betragtes som erhvervsmæssige i én virksomhed, ses ikke nødvendigvis som erhvervsmæssige i alle virksomheder. Fx kan en håndværker få momsfradrag for køb af værktøj til brug i sin momsregistrerede virksomhed. Det kan en virksomhedskonsulent ikke, da værktøj her betragtes som et privat køb.
3. Varer eller ydelser, der knytter sig til dig som privatperson, anses ikke som erhvervsmæssige. Det kunne fx være læsebriller. Varer eller ydelser, der knytter sig til dig som privatperson, anses som privat brug. Derfor giver de ikke momsfradrag.

Momsfradrag for varer og ydelser, som du både bruger i din virksomhed og privat

Køber du en vare, som både bruges i driften af din virksomhed og privat, kan du få fradrag for den andel, der bruges erhvervsmæssigt.

Varer eller ydelser, som du udelukkende bruger privat, giver ikke ret til fradrag for moms.

Læs mere i afsnittet Video: Hvis du køber varer, du både bruger i virksomheden og privat (delvist momsfradrag).

Momsfradrag for varer og ydelser, som du både bruger i den momspligtige og momsfritagne virksomhed

Køber du varer eller ydelser, som både bruges til momspligtige og momsfrit salg, kan du få fradrag for de varer eller ydelser, der bliver brugt til de momspligtige salg.

Varer eller ydelser, som du udelukkende bruger til momsfrie salg, giver ikke ret til fradrag for moms. 

Læs mere i afsnittet Video: Hvis du køber varer og ydelser, du både bruger til momspligtige og momsfrie salg (delvis fradragsret).

Bruger du både den købte vare eller ydelse til driften af din virksomhed og privat, kan du få fradrag for den andel, du bruger i din virksomhed.

Både din virksomhed og sælgeren skal være momsregistrerede, og du skal kunne dokumentere købet med en faktura.

Vær opmærksom på, at varer eller ydelser, der knytter sig til dig som privatperson, fx tøj eller briller, betragtes som rent privat brug. Denne type varer eller ydelser kan altså ikke give delvist fradrag for moms.

Hvordan får jeg delvist fradrag for moms?

Du kan få fradrag for den andel af varen eller ydelsen, du benytter i virksomheden.

Du skal selv vurdere, hvor stor en andel af brugen, der er henholdsvis erhvervsmæssigt og privat. Udregn købsmomsen for den del, der bruges erhvervsmæssigt, og før det i dit regnskab under købsmoms.

Næste gang du skal indberette moms, oplyser du periodens samlede købsmoms. På den måde får du dit delvise fradrag

Få hjælp til at bogføre i vores Bogføringsguide

Video: 3 huskeregler: Sådan skelner du mellem private og erhvervsmæssige udgifter

(4:15 minutter)

Hvis du bruger den vare eller ydelse, du har købt både til din virksomheds momspligtige - og momsfrie salg, kan du udelukkende få fradrag for den andel af momsen, du bruger i din momspligtige virksomhed.

Både din virksomhed og sælgeren skal være momsregistrerede, og du skal kunne dokumentere købet med en faktura.

De udgifter, som er omfattet af den delvise fradragsret, bliver kaldt fællesudgifter, fordi det er nogle udgifter, der bliver brugt fælles af både den momspligtige og momsfritagne del af din virksomhed. Fællesudgifter kan fx være udgifter til kontorartikler, inventar, it-udstyr, telefoner, rengøring og revisor.

Hvordan får jeg delvist fradrag for moms? 

Du kan få fradrag for den andel af momsen, som vedrører dine momspligtige salg.

For at du kan beregne, hvor stor en andel af momsen, du kan få fradrag for, skal du opgøre din fradragsprocent. 

Du opgør din fradragsprocent ved at dividere dit momspligtige salg med dit samlede salg og gange med 100. Nu har du fundet din fradragsprocent. Den skal du  bruge, når du skal beregne den andel af købsmomsen, der skal sættes ind i dit regnskab under købsmoms.

Har du en nystartet virksomhed?

Hvis du har en nystartet virksomhed, skal du det første år beregne din fradragsprocent ud fra din omsætning i de enkelte momsperioder, som du typisk skal indberette hvert kvartal.

En gang om året skal du oplyse størrelsen på den foreløbige fradragsprocent i momsindberetningen. Det skal du gøre, når du indberetter moms til momsfristen den 1. september.

Du skal ved samme lejlighed oplyse slutdatoen for det regnskabsår, som din fradragsprocent er beregnet på baggrund af. Hvis du fx har beregnet den foreløbige fradragsprocent på baggrund af din omsætning for 2. kvartal, skal du oplyse den 30. juni som  slutdatoen for regnskabsåret, fordi det er slutdatoen for 2. kvartal. 

Når året er slut, og du har din omsætning  for hele regnskabsåret, bliver din fradragsprocent mere stabil og nemmere at opgøre. Alle efterfølgende år skal du nemlig bruge hele det foregående års omsætning til at fastsætte din foreløbige fradragsprocent.

Læs mere om momsfrie salg og ydelser  

Få hjælp til at bogføre i vores Bogføringsguide

Video: Guide til delvist momsfradrag i det første år

(2:42 minutter)

Som dokumentation for købsmomsen skal du kunne fremvise fakturaer, herunder forenklede fakturaer, eller afregningsbilag, der opfylder kravene til en faktura. 

Læs mere og se video om, hvordan du laver en faktura eller en forenklet faktura

Få hjælp til din bogføring som nystartet virksomhed