Momsindberetning og frister

Inden du indberetter din moms første gang, skal du være momsregistreret på indberet.virk.dk. Du kan læse mere om momsregistrering længere nede på denne side.

For at være bedst muligt forberedt til at indberette, kan du bl.a. sætte dig ind i, hvordan du periodiserer korrekt, så du får bogført din virksomheds udgifter og indtægter i de rigtige momsperioder.

Se hvordan du laver et momsregnskab.

 

Når du skal til at indberette kan du støtte dig op ad vores guide til at indberette moms, som du finder i feltet nedenfor. Her kan du også se en video, der viser, hvordan du indberetter og betaler moms.

For at kunne indberette, bør du sikre dig, at du har den korrekte adgang til TastSelv Erhverv.

Du kan indberette moms via TastSelv Erhverv. Længere nede kan du se en video om, hvordan du indberetter via TastSelv Erhverv.

Hvis du i en momsperiode hverken har købs- eller salgsmoms, skal du stadig indberette. I stedet for at indberette som normalt, skal du lave en nulindberetning.

Tak for nu. Husk at logge af TastSelv.

Har du andre spørgsmål om moms, så kontakt os.

Du kan finde kvitteringer for tidligere indberetninger på TastSelv Erhverv under Menupunktet Moms.

Se også videoen herunder, der forklarer, hvordan du indberetter og betaler din moms via TastSelv Erhverv (2:58 min.).

Bemærk: Designet i momsindberetningen blev ændret den 5. september 2022, så de skærmbilleder, der vises i videoen, er ikke længere helt identiske med, hvordan det ser ud i dag. Vi arbejder på at opdatere videoen. I mellemtiden kan du se skærmbilleder af det nye momsdesign på skat.dk/nyt-momsdesign.

 

Nu kan du også indberette moms direkte fra dit regnskabsprogram.

Læs hvordan du retter din momsindberetning eller din betaling.

Leverandørservice

Når du indberetter moms, kan du med fordel tilmelde dig Leverandørservice. På den måde sikrer du, at det korrekte beløb bliver betalt til tiden, og du undgår rykkergebyrer. Det betyder også, at du undgår at blive ramt af 5-dages reglen. Læs mere om 5-dages reglen.

Sådan tilmelder du Leverandørservice

For at betale med Leverandørservice, skal du tilmelde dig i TastSelv Erhverv. Læs, hvordan du tilmelder dine betalinger til Leverandørservice.

Du kan også tilmelde dig Leverandørservice via denne blanket (leverandoerservice.dk). 

Husk at godkende din betaling senest kl. 16 dagen før indberetnings- og betalingsfristen. Når du betaler med Leverandørservice, går der en bankdag, før betalingen gennemføres.

Netbank

Brug betalingslinjen, som du har fået på kvitteringen for din indberetning. Du kan også finde betalingslinjen under Stamoplysninger i din skattekonto i TastSelv Erhverv.

Betaling til skattekontoen

Visa/Dankort og MobilePay

Fra din kvitteringsside bliver du tilbudt at betale med Visa/Dankort eller MobilePay. Det er uanset om du har indberettet via PC eller med din mobiltelefon.

Sådan betaler du med Visa/Dankort

Sådan betaler du med MobilePay

Udenlandsk konto

Når du betaler fra en udenlandsk bankkonto, skal du bruge nedenstående IBAN-nummer, swift-kode og konto. Du skal derudover tilføje dit CVR/SE-nummer i feltet Meddelelse til modtager.

Betal til Skattestyrelsen fra en udenlandsk konto

IBAN-nummer: DK87 0216 4069 1633 94
Swiftkode: DABADKKK
Konto: 02164069163394
Kontohaver: Skattestyrelsen

Meddelelse til modtager: 8 cifret CVR-/SE-nummer.(Skriv kun tal i dette felt!)

Regler for rettidig betaling

Din betaling er rettidig hvis:

• Du betaler via netbank, og beløbet bliver trukket på din konto senest på dagen for udløbet af betalingsfristen. Betalingen skal være sket efter bankens forretningsbetingelser for overførsler. Bemærk venligst, at banker har forskellige tidspunkter for, hvornår en overførsel bliver klaret samme dag.
• Du betaler via indbetalingskort senest på dagen for udløbet af betalingsfristen.
• Du betaler via Nets LeverandørService og har godkendt betalingstrækket på TastSelv Erhverv senest kl. 16 bankdagen før betalingsfristens udløb.
• Du betaler ved at anmode din bank om at overføre beløbet. Beløbet skal være overført fra din konto til Skattestyrelsens konto senest dagen for udløbet af betalingsfristen.

Vi anbefaler desuden, at du betaler til betalingsfristen og tidligst fem hverdage før sidste rettidige betalingsdag. Læs mere om vores anbefaling under Betaling til Skattekontoen.

Læs mere om, hvordan du kan oprette en betalingsordning for betalingen af din moms. Se også videoen herunder om betalingsordninger.

Når du har indberettet moms, vil det fremgå nederst på din momskvittering under punktet Moms i alt, om du skal betale moms, eller om du har moms til gode. Hvis du har moms til gode vil det tilgodehavende beløb i første omgang være synligt på din virksomheds Skattekonto. 

Betingelser for udbetaling af tilgodehavende beløb

Før vi kan udbetale beløbet til din virksomhed, sikrer vi os først, at disse fire forhold er i orden:

1. Virksomheden skal have sin egen NemKonto, som vi kan sætte pengene ind på. Den kan du oprette i din bank.
2. Du har indberettet alt det, du skal indberette (fx moms). I TastSelv Erhverv kan du se, om der er noget, du mangler at indberette.
3. Udbetalingsgrænsen på din Skattekonto skal være sat til 0 kr. Tjek det i TastSelv Erhverv under Skattekonto.
4. Du må ikke have gæld på din Skattekonto eller hos Gældsstyrelsen. Hvis du har gæld, vil de penge, som du måtte have til gode, nemlig først og fremmest gå til at betale det beløb, du skylder. Resterende penge vil derefter blive overført til din virksomheds NemKonto.

Der kan gå op til 3 uger fra den dato, hvor du foretager din momsindberetning, før det beløb, som du måtte have til gode, vil være til rådighed på din virksomheds NemKonto.

På din virksomheds Skattekonto i TastSelv Erhverv under Kontostatus kan du altid se, om dit tilgodehavende er udbetalt til din virksomheds NemKonto eller til Gældsstyrelsen.

Læs mere om Skattekontoen

 

 

Som selvstændig erhvervsdrivende skal du som hovedregel registrere din virksomhed for moms. Det gør du på indberet.virk.dk. Du får et cvr-/SE-nr. og et registreringsbevis.

Salg under 50.000 kr.

Du vælger selv, om du vil registrere dig for moms, når du er selvstændig erhvervsdrivende, og din virksomheds momspligtige salg er under 50.000 kr. over en periode på 12 måneder.

Har du registreret dig for moms, skal du opkræve, indberette og betale moms, selv om dit momspligtige salg er under 50.000 kr.

Salg over 50.000 kr.

Du skal momsregistreres, når din virksomheds momspligtige salg overstiger 50.000 kr. over en periode på 12 måneder.

Ved du, at dit salg overstiger 50.000 kr., skal du registrere dig senest 8 dage inden, du starter virksomheden.

Momsregistrer din virksomhed på indberet.virk.dk

Se dit registreringsbevis

Momsfrit salg

Sælger du nogle bestemte ydelser, er du fritaget for moms. Du betaler som regel lønsumsafgift i stedet. Momsfri ydelser kan fx være sundhedsbehandling eller undervisning.

Du kan have både momspligtigt og momsfrit salg. Du kan sælge varer med moms, fx cremer, og samtidig udføre momsfrie sundhedsbehandlinger.

Du skal kun betale moms af det momspligtige salg.

Momsfritagne aktiviteter

Særlige registreringer

Din virksomhed skal i nogle tilfælde have en særlig registrering ud over den almindelige momsregistrering. Det gælder for eksempel, når:

• Din virksomhed køber varer fra lande uden for EU. Her skal du registrere dig som importør på indberet.virk.dk.
• Din virksomhed udlejer fast ejendom erhvervsmæssigt og opkræver moms af lejen.

Frivillig registrering på udlejning af fast ejendom (blanket 31.001)

Erhvervsmæssig udlejning af fast ejendom (Den juridiske vejledning)

Brugtmoms

Virksomheder, der indkøber og videresælger brugte varer, kan benytte brugtmoms-ordningen. Du beregner moms af fortjenesten, ikke af hele salgsprisen. Ordningen er frivillig.

Særlige bestemmelser for brugte varer, kunstgenstande, samleobjekter og antikviteter (Den juridiske vejledning)

Momsregistrering af konkursboer

Alle konkursboer, som viderefører og afvikler momsregistrerede virksomheder, skal anmelde sig til momsregistrering. Kurator skal anmode om et SE-nr. til konkursboet via indberet.virk.dk på følgende måde:

1. Log på indberet.virk.dk (dig selv som kurator)
2. Hent og print registreringsblanket 40.001
3. Udfyld og underskriv registreringsblanket 40.001
4. Send registreringsblanket 40.001 med post til Erhvervsstyrelsen eller alternativt skan registreringsblanketten ind og send den via "Virksomhed@erst.dk".

Momsregistrering af konkursboer (styresignal)

Ændr din momsperiode

På indberet.virk.dk kan du søge om at få en kortere afregningsperiode for moms, fx fra halvårlig til kvartalsvis. Du kan ikke søge om en længere afregningsperiode.

Frivillig kortere afregning af moms for selskaber mv. (indberet.virk.dk)

Omsætningsgrænserne for momsafregning

Virksomhedstype	Årlig omsætning	Afregning
Små virksomheder	0-5 mio. kr.	Halvårlig afregning
Mellemstore virksomheder	5-50 mio. kr.	Kvartalsvis afregning
Store virksomheder	Over 50 mio. kr.	Månedsvis afregning

Skattestyrelsen kan ændre din momsperiode

I november vurderer vi, om din afregningsperiode passer ud fra dine momsindberetninger fra 1. juli året før til 30. juni dette år.

Vi kan kun flytte dig til en længere afregningsperiode, hvis du har indberettet og indbetalt moms til tiden i alle 12 måneder.

Hvis vi ændrer din afregningsperiode, modtager du et brev i Digital Post i november. Ændringen vil gælde fra 1. januar året efter.

Hvis din virksomhed i perioden fra 1. juli sidste år til 30. juni dette år har købt elektronik (PC, mobil med mere) fra en grossist, og du har beregnet salgsmoms efter reglerne om omvendt betalingspligt, så er købet med i beregningen af den omsætning, der ligger til grund for omregistrering til en anden afregningsperiode. Dette beløb skal dog ikke regnes med i omsætningen.

Skattestyrelsen kender ikke beløbet, og derfor bedes du skrive til os, hvis du er blevet omregistreret til en kortere afregningsperiode på grund af størrelsen af salgsmoms inkl. omvendt betalingspligt. Send en mail til Skattestyrelsen via TastSelv Erhverv under fanen Kontakt.

Tjek, om de danske virksomheder, du handler med, er momsregistrerede. Sælger du varer eller ydelser momsfrit til virksomheder i andre EU-lande, skal du have dokumentation for, at køberen er en virksomhed.

Søg på momsnumre i Danmark

Søg på momsnumre i EU (Europa-Kommissionens hjemmeside)

1. juli 2021 er momsreglerne ved salg til private i EU blevet ændret. Der er bl.a. indført en ny fælles EU-grænse, som medfører, at virksomheder i EU skal betale moms i forbrugslandet, når virksomhedens samlede fjernsalg af varer og salg af elektroniske ydelser, herunder teleydelser og radio- og tv-spredningstjenester, til alle andre EU-lande overstiger 10.000 euro pr. år. Det kan have stor betydning for din virksomhed, når den skal opkræve, indberette og betale moms.

Med Moms One Stop Shop kan du registrere din virksomhed for salg til private i EU i ét EU-land og indberette og betale moms dér.

På vores introside Regler for moms ved salg til private i EU, kan du læse mere om, hvad de nye regler betyder for din virksomhed, og du kan læse mere om Moms One Stop Shop, som giver dig mulighed for at registrere din virksomhed for salg til private i EU i ét EU-land og indberette og betale moms dér. Moms One Stop Shop er en ny version af det, der tidligere hed One stop moms.

Når auktionsleder skal betale moms til Skattestyrelsen af salg af fast ejendom (nye bygninger og byggegrunde) og tilhørende løsøre på tvangsauktion, skal auktionsleder indberette og betale ved at følge guiden herunder. Fogedretter skal derimod indberette og betale via Domstolsstyrelsen.

Skriv til Skattestyrelsen via TastSelv Erhverv

1. Log på TastSelv
2. Vælg Kontakt os 
3. Vælg Skriv til os
4. Vælg Moms, lønsum, told og punktafgifter
5. Vælg Moms
6. Vælg Ind- og udbetaling, rykkere og renter 
7. Vælg Moms ved salg på tvangsauktion
8. Udfyld de nødvendige oplysninger
9. Tilføj informationer om
   1. Den registrerede virksomheds SE/CVR-nummer.
   2. Det beregnede momsbeløb af den samlede købssum. I den samlede købssum indgår både budsummen og størstebeløbet (det beløb, der skal betales ud over budsummen, som består af fortrinsberettigede krav og sagsomkostninger).
   3. Datoen for auktionens afslutning.
10. Tryk på Send

    Når vi har modtaget oplysningerne fra dig, vil du modtage den betalingslinje, du skal bruge, når du skal betale momsbeløbet.

Når en medarbejder betaler sin arbejdsgiver (fx i form af et løntræk) for at spise frokost i virksomheden i løbet af arbejdsdagen, så sælger virksomheden en ydelse til medarbejderen. Det anses som en momspligtig aktivitet.

Det betyder, at virksomheden har ret til fuldt momsfradrag for de udgifter, den har haft ved at sælge maden til medarbejderen, men det betyder også, at virksomheden skal beregne og betale kantinemoms af salget.

Læs mere om reglerne for kantinemoms og få hjælp til beregningen med vores guide.