Indberet til tiden og undgå foreløbige fastsættelser

Hvis du ikke indberetter til tiden, laver vi et midlertidigt skøn over din indberetning (foreløbig fastsættelse). Den koster 800 kr. i afgift for hver periode, du ikke indberetter til tiden. Der beregnes også renter af beløbet. Det bliver altså dyrere, jo længere du venter med at betale.

Forhøjet afgift for foreløbige fastsættelser fra 2025

Fra og med onsdag den 15. januar 2025 stiger afgiften for en foreløbig fastsættelse. Hvis du ikke indberetter til tiden, vil du derfor fremover blive opkrævet 1.400 kr. i afgift for hver periode, hvor du har overskredet fristen, mod de tidligere 800 kr. i afgift.

Hvis du ikke indberetter til tiden, laver vi et midlertidigt skøn over din indberetning. Det kaldes en foreløbig fastsættelse. Det gælder både ved for sen indberetning af moms, punktafgifter, lønsumsafgift, A-skat og am-bidrag.

Du er ansvarlig for at indberette korrekt og til tiden. Det er derfor vigtigt, at du erstatter vores midlertidige skøn med din indberetning.

En foreløbig fastsættelse koster dig 800 kr. i afgift for hver periode, du ikke indberetter til tiden. Der beregnes også renter af beløbet, indtil beløbet er betalt. Det bliver altså dyrere, jo længere du venter med at betale. Afgiften skal betales, uanset om du efterfølgende indberetter og betaler det korrekte beløb.

Log på TastSelv Erhverv
Vælg menupunktet Skattekonto
Vælg menupunktet Kontoudtog
Søg efter "Gebyr FF" i browsers søgefunktion.

Du kan nu se de manglende indberetninger, der har medført en foreløbig fastsættelse.

Der går op til 4 dage, før du kan se din nye indberetning på Skattekontoen.

Har du indberettet og indbetalt A-skat og am-bidrag for sent, vil du først kunne se det ca. 8-10 hverdage efter betalingsfristen. Vi anbefaler derfor, at du efter ca. 8-10 dage tjekker virksomhedens Skattekonto.

For moms har vi som udgangspunkt fastsat det midlertidige skøn (foreløbige fastsættelse) som et gennemsnit af din virksomheds seneste 4 indberetninger. Indberetter du halvårligt, fastsætter vi det midlertidige skøn ud fra de seneste 2 indberetninger.

Hvis gennemsnittet er mindre end 12.000 kr., har vi rundet op til 12.000 kr. Hvis vi ikke har oplysninger, fordi du ikke har indberettet, eller fordi virksomheden er nyregistreret, har vi fastsat beløbet til 12.000 kr.

For A-skat og am-bidrag har vi som udgangspunkt fastsat det midlertidige skøn (foreløbige fastsættelse) som et gennemsnit af din virksomheds seneste 3 indberetninger. Hvis gennemsnittet er mindre end 7.000 kr. for A-skat og 1.000 kr. for am-bidrag, har vi rundet op til 7.000 kr. for A-skat og 1.000 kr. for am-bidrag.

Hvis vi ikke har oplysninger, fordi du ikke har indberettet, eller fordi virksomheden er nyregistreret, har vi fastsat beløbet til 7.000 kr. for A-skat og 1.000 kr. for am-bidrag.

For lønsumsudgift har vi som udgangspunkt fastsat det midlertidige skøn (foreløbige fastsættelse) som et gennemsnit af virksomhedens seneste 4 indberetninger. Hvis gennemsnittet er mindre end 4.000 kr., har vi rundet op til 4.000 kr.

Hvis vi ikke har oplysninger, fordi du ikke har indberettet, eller fordi virksomheden er nyregistreret, har vi fastsat beløbet til 4.000 kr. Er virksomheden omfattet af metode 4 (årsangivelse), er beløbet fastsat til 15.000 kr.

Du kan i helt særlige tilfælde søge om fritagelse for afgiften for den foreløbige fastsættelse. Det kan fx være ved pludselig alvorlig sygdom. Vi vurderer hvert enkelt tilfælde og vil eventuelt bede om dokumentation for fx sygdom.

Inden du søger om fritagelse, skal du indberette og betale den moms, lønsumsafgift, punktafgift eller A-skat og am-bidrag, som afgiften vedrører.

Ansøg om fritagelse for afgift af den foreløbig fastsættelse, renter og gebyrer (virk.dk)

Det kan have alvorlige konsekvenser for dig, hvis du ikke indberetter og kun betaler det beløb, vi har midlertidigt skønnet i den foreløbige fastsættelse.

Konsekvenserne kan være:

At virksomheden ikke får udbetalt overskud fra Skattekontoen, fx moms, før du har indberettet de manglende oplysninger.
For virksomhedens medarbejdere, hvis de får offentlige ydelser, og de vil få fejl på deres årsopgørelser.
Hvis du ikke har indberettet 4 perioder i træk, kan vi tvangsafmelde virksomhedens registrering. Det kan betyde, at virksomheden ikke kan drives videre.
At virksomheden kan risikere en straffesag, hvis den ikke reagerer på vores pålæg om indberetning til eIndkomst.

Vi har samlet fristerne for at indberette og betale moms, lønsumsafgift, A-skat og EU-salg uden moms.

Læs mere om betaling og frister

For at hjælpe dig med at huske at indberette til tiden, sender vi dig automatisk en række servicemails i forbindelse med dine frister. I alt sender vi dig fire mailpåmindelser i forbindelse med hver af dine frister. Vi sender mailen til den mailadresse, som du i sin tid har oplyst ved oprettelsen af din virksomhed.

Ønsker du, at vi sender mails til en anden mailadresse, kan du ændre det i TastSelv Erhverv.

Læs mere om vores mailpåmindelser

Indberet til tiden og undgå foreløbige fastsættelser

Forhøjet afgift for foreløbige fastsættelser fra 2025

Indberet de rigtige oplysninger

Sådan betaler du

Se hvad du skal betale

Sådan beregner vi den foreløbige fastsættelse

Søg om en betalingsordning, hvis du ikke kan betale

Ansøg om fritagelse for afgift

Konsekvenser, hvis du ikke indberetter

Se frister for indberetning