Indberetning til DAC7
Hvilke oplysninger skal I indberette til DAC7?
På denne side kan I se, hvilke oplysninger I skal indhente om sælgerne og de aktiviteter, der formidles, for at kunne indberette til DAC7.
Fristen for indberetning af oplysninger til DAC7 er den 31. januar i året efter kalenderårets udløb.
Hvad skal I indberette til DAC7?
- Juridisk navn
- Kontoradresse
- By
- Land
- Skatteidentifikationsnummer (cvr-/se-nr.)
- Angivelse af, hvilken medlemsstat der har udstedt cvr-/se-nr.
- Navn på den forretning/platform, der indberettes om.
- Fulde navn
- Adresse
- By
- Land
- Hvert enkelt skatteidentifikationsnummer (TIN, cpr-nr.)
- Medlemsstat, der har udstedt TIN, cpr-nr.
- Momsregistreringsnummer, hvis et sådant findes
- Fødselsdato.
- Juridisk navn
- Adresse
- By
- Land
- Hvert enkelt skatteidentifikationsnummer (TIN, se-/cvr-nr.)
- Momsregistreringsnummer, hvis et sådant findes
- Virksomhedsregistreringsnummer
- Angivelse af hver enkelt EU-medlemsstat, der har udstedt TIN, se-/cvr-nr.
De oplysninger, der skal indberettes senest den 31. januar, skal I indhente og sikre jer er pålidelige, inden udgangen af det forudgående kalenderår. Der må maksimalt gå 36 måneder, før I igen skal sikre jer, at oplysninger fortsat er pålidelige.
For at I som platformsoperatør opfylder jeres forpligtelser til at sikre jer, at oplysningerne er pålidelige, skal I:
-
Sikre at formatet af TIN er korrekt
-
Sammenholde de indsamlede oplysninger med eventuelle oplysninger/dokumenter, der er tilgængelige i forvejen.
Indhent og indberet ethvert TIN
I er forpligtet til at indhente og indberette ethvert TIN. Det er derfor vigtigt, at I gør sælger opmærksom på, at de skal afgive ethvert TIN, der er udstedt til dem. Det er ikke tilstrækkeligt kun at indsamle et dansk cpr-nummer, hvis sælger også har TIN udstedt fra andre lande.
Værktøj til at kontrollere TIN-format
Europa-Kommissionen stiller et værktøj til rådighed, som I kan bruge til at kontrollere om TIN-formatet er korrekt:
Værktøj til at kontrollere TIN-formater (europa.eu)
Læs mere om de forskellige TIN-formater på OECD’s hjemmeside (oecd.org).
Som platformsoperatør er I forpligtet til at iværksætte sanktioner mod en sælger, hvis sælgeren:
- Er blevet anmodet om at afgive nærmere specificerede oplysninger
- Har fået 2 påmindelser om at afgive oplysningerne
- Efter 60 dage fra første anmodning ikke har afgivet oplysningerne.
Sanktionerne kan bestå i enten:
- At platformsoperatøren lukker sælgers konto og forhindrer sælger i at blive registreret igen på platformen,
- Eller at platformsoperatøren tilbageholder udbetaling af vederlag.
Hvis platformsoperatøren vælger sanktionsmuligheden med at lukke en sælgers konto, må eksisterende aftaler gerne fastholdes, hvis sælgeren ønsker det. Aftalen må dog ikke ændre form.
Aftaler omfatter både aftaler om salg af varer, personlige tjenester samt udlejning af køretøjer eller fast ejendom. Det betyder, at eksisterende aftaler hverken må flyttes eller forlænges, så længe sælgers konto er lukket. Hvis køber/lejer ønsker at flytte eller forlænge aftalen, må aftalen i stedet annulleres. Der må ikke oprettes nye aftaler, så længe sælgers konto er lukket.
Da platformsoperatøren kun er forpligtet til at vælge én af de to sanktionsmuligheder må vederlaget for eksisterende aftaler gerne udbetales, hvis platformsoperatøren har valgt sanktionsmuligheden med at lukke sælgers konto.
Har platformsoperatøren til gengæld har valgt at tilbageholde udbetalingerne, kan nye aftaler indgås. Betaling af vederlaget til sælgeren skal tilbageholdes, indtil sælgeren giver de påkrævede oplysninger.
Hvert år er I som indberettende platformsoperatør forpligtet til at underrette sælgeren. Underretning består i:
- Oplyse sælger om at der indberettes til os i Skattestyrelsen
- Oplyse sælger om de oplysninger der indberettes
- Frist for underretning er senest den 31. januar året efter kalenderårets udløb
Underretningsforpligtelsen følger af bekendtgørelse nr. 1253 § 44.
Hvis I som platformsoperatør får mistanke om, at de oplysninger, I har fået, ikke er korrekte eller pålidelige, træder den skærpede due diligence-procedure i kraft.
Den skærpede due diligence-procedure hos platformsoperatøren går ud på, at:
- Platformsoperatøren skal henvende sig til den pågældende sælger straks.
- Platformsoperatøren skal anmode sælgeren om at korrigere eventuelle forkerte oplysninger, og
- Platformsoperatøren skal anmode sælgeren om at fremlægge pålidelige data, dokumenter eller andre oplysninger fra en uafhængig kilde som dokumentation for korrektheden af de afgivne oplysninger. Tilstrækkelig dokumentation kan fx være et gyldigt identifikationsdokument udstedt af en offentlig myndighed.
Eksempel: Sælger har oplyst udenlandsk adresse
I bør for eksempel blive opmærksom at oplysningerne ikke virker pålidelige, hvis sælger har oplyst en udenlandsk adresse, enten på sig selv eller den ejendom der udlejes og kun oplyst et dansk cpr-nummer.
I sådan et tilfælde vil den skærpede due diligence procedure træde i kraft, da sælger i udgangspunktet bør have et udenlandsk TIN også.
I kan læse mere om due diligence-kravene i bekendtgørelse nr. 1253 på retsinfo.dk og i Den juridiske vejledning om Due diligence-forpligtelser for Indberettende Platformsoperatører.
Her finder I information om, hvilke oplysninger I skal indberette vedr. de aktiviteter, jeres platform udbyder.
Antallet af aktiviteter (udlejninger og salg) samt vederlag og gebyrer skal summeres kvartalsvist.
Aktiviteterne skal angives i det kvartal, hvor aktiviteten foregår, og vederlaget skal angives i det kvartal, hvor det udbetales til sælger. Vær derfor opmærksom på, at der kan være en forskydning mellem de kvartaler, aktivitet og vederlag skal angives i.
Hvis I ikke selv håndterer udbetalingen af vederlag, skal vederlaget angives i samme kvartal som aktiviteten.
- Antal aktiviteter (pr. kvartal)
- Vederlag betalt til sælger (pr. kvartal)
- Gebyrer (pr. kvartal)
- Indeholdt skat
- Reg. - og kontonummer, hvis oplysning er tilgængelig (og navn på kontohaver, hvis modtager er en anden end sælger)
- Adresse for ejendommen
- Angivelse af ejendomstype, hvis tilgængelig
- Angivelse af matrikelnummer eller lign., hvis tilgængeligt
- Antal udlejningsdage, hvis tilgængelig
- Bruttolejeindtægt (valgfri)
- BFE-nr. - ejendomsnummer (valgfri).
- Antal aktiviteter (pr. kvartal)
- Vederlag betalt til sælger (pr. kvartal)
- Gebyrer (pr. kvartal)
- Indeholdt skat
- Reg.- og kontonummer, hvis oplysning er tilgængelig (og navn på kontohaver, hvis modtager er en anden end sælger)
- Bruttolejeindtægt (valgfri)
- Registreringsnummer (valgfri)
- Køretøjstypen (valgfri).
- Antal aktiviteter (pr. kvartal)
- Vederlag betalt til sælger (pr. kvartal)
- Gebyrer (pr. kvartal)
- Indeholdt skat
- Reg.- og kontonummer, hvis oplysning er tilgængelig (og navn på kontohaver, hvis modtager er en anden end sælger).
- Antal salg (pr. kvartal)
- Vederlag betalt til sælger (pr. kvartal)
- Gebyrer (pr. kvartal)
- Indeholdt skat
- Reg.- og kontonummer, hvis oplysning er tilgængelig (og navn på kontohaver, hvis modtager er en anden end sælger).
Hjælp til jeres indberetning
Indberetningsvejledning DAC7 2025
CSV-skabelon til filindberetning (zip)
Excel-værktøj til CSV indberetning (zip)
DAC7-indberetningsvejledningen giver et overblik over filstrukturen og de oplysninger, der skal indberettes. Vejledningen beskriver også proceduren for at lave korrektionsindberetninger og sletninger. Derudover beskrives proceduren for filudfyldelse, når to indberetningspligtige platformsoperatører, som er indberetningspligtige om de samme sælgere og aktiviteter, laver ’henvisende indberetninger’ om hinanden.
Hvis du har brug for hjælp til indberetning, kan du se vores vejledningsvideoer under "Videoer: Hjælp til indberetning".
For at kunne indberette efter reglerne for DAC7, skal I registrere jeres platform med pligten på virk.dk.
Her kan I se vores 4 videoer, som guider jer igennem, hvordan I indberetter forskellige aktiviteter til DAC7.
Salg af varer (17:54 min.)
Personlige tjenester (17:56 min.)
Udlejning af fast ejendom (21:15 min.)
Udlejning af transportmidler (21:41 min.)
Her kan I se vores 4 videoer, som guider jer igennem korrektion af indberettede aktiviteter til DAC7.
Salg af varer - korrektionsfil (5:01 min.)
Personlige tjenester - korrektionsfil (5:01 min.)
Udlejning af fast ejendom - korrektionsfil (5:54 min.)
Udlejning af transportmidler - korrektionsfil (5:26 min.)
Her kan I se vores 4 videoer, som guider jer igennem sletning af indberettede aktiviteter til DAC7.
Salg af varer - sletningsfil (4:39 min.)
Personlige tjenester - sletningsfil (4:39 min.)
Udlejning af fast ejendom - sletningsfil (5:02 min.)
Udlejning af transportmidler - sletningsfil (4:59 min.)
I denne video bliver du guidet til, hvordan du uploader en indberetningsfil til TastSelv erhverv.
Upload af indberetningsfil til TastSelv Erhverv (2:32 min.)
Hvis en medarbejder eller rådgiver skal kunne indberette om DAC7 på jeres vegne, skal I give dem adgang i TastSelv Erhverv.
Læs, hvordan I giver andre adgang til virksomhedens TastSelv Erhverv
Hvis I ønsker, at en repræsentant skal se, hvad der er indberettet for tidligere indberetningsår, skal I selv sørge for, at repræsentanten modtager filen eller filerne, der er brugt til indberetning.
I har pligt til at gemme indberetningsfilerne fra tidligere indberetningsår i 5 år. Hvis det under særlige omstændig ikke kan lade sig gøre, eller I har spørgsmål til brugen af en partsrepræsentant, kan I kontakte os på 72 38 02 10.
For uddybende og fyldestgørende juridisk information, se Den juridiske vejledning om DAC7 (EU)