Privatansat grænsependler (ny Øresundsaftale fra 2025)
Pendler du dagligt mellem Danmark og Sverige for at komme til og fra dit arbejde i det private? Så er du formentlig omfattet af reglerne i Øresundsaftalen.
Hvad er Øresundsaftalen?
Øresundsaftalen er en skatteaftale mellem Danmark og Sverige, der gør, at du som pendler beskattes af din løn i det land, hvor du arbejder (arbejdslandet). For at være omfattet af aftalen skal du være fysisk til stede i arbejdslandet mindst halvdelen af din samlede arbejdstid i enhver 3-måneders periode. (Bemærk: Ny Øresundsaftale fra og med indkomståret 2025. Læs mere nedenfor)
Brug hjælpeværktøjet på denne side
Mange dages arbejde uden for arbejdslandet (fx hjemmearbejde) kan gøre, at du i perioder falder ud af Øresundsaftalen. Hvis det er tilfældet, skal du selv beregne, hvor mange dage, der skal beskattes i hhv. arbejdslandet og bopælslandet og skrive det på årsopgørelsen. Brug værktøjet på denne side til at få et overblik over dine arbejdsdage i og uden for arbejdslandet.
Den 1. januar 2025 kom der en ny Øresundsaftale. Ifølge den nye Øresundsaftale skal din samlede arbejdstid i arbejdslandet udgøre mindst halvdelen af den samlede arbejdstid i løbet af et kalenderår (enhver 12-måneders periode).
Den nye Øresundsaftale gælder fra og med indkomståret 2025. Det betyder, at du først skal forholde dig til de nye regler i 2026. Indtil da er det de gamle regler, der gælder.
Hvis der er perioder i løbet af året, hvor du fx arbejder meget hjemme eller arbejder i et tredje land, kan det gøre, at du falder ud af aftalen. Hvis det er tilfældet, skal du skrive på årsopgørelsen, hvordan beskatningen af din løn skal fordeles mellem arbejdslandet og bopælslandet.
Brug hjælpeværktøjet nedenfor til at få et overblik over:
- hvornår du er omfattet af Øresundsaftalen
- hvornår du ikke er omfattet
- hvordan du skal beregne din skat.
Hjælpeværktøjet skal udfyldes for 18 måneder.
Hjælpeværktøj fra 2024
Hjælpeværktøj 2024: Du bor i Danmark og arbejder i Sverige
Hjælpeværktøj 2024: Du bor i Sverige og arbejder i Danmark
Hjælpeværktøj for 2023
Hjælpeværktøj for 2022
Hjælpeværktøj 2022: Du bor i Danmark og arbejder i Sverige
Hjælpeværktøj 2022: Du bor i Sverige og arbejder i Danmark
Hjælpeværktøj for tidligere år
Hjælpeværktøj 2021: Du bor i Danmark og arbejder i Sverige
Hjælpeværktøj 2021: Du bor i Sverige og arbejder i Danmark
Hvis hjælpeværktøjet på denne side viser, at du falder ud af Øresundsaftalen i løbet af året, kan du selv beregne, hvor stor en del af din løn, der skal beskattes i hhv. Danmark og Sverige.
Brug hjælpeværktøjet her på siden
Tæl dage med "S" og "DK" i hjælpeværktøjet i perioder uden for Øresundsaftalen, og hold dem op mod den løn, du har optjent i den/de perioder. Beskatningsretten til din løn fordeles efter den aktive arbejdstid. Det betyder, at løn for arbejdsdage i
- bopælsland og 3. land beskattes i dit bopælsland.
- arbejdslandet beskattes i arbejdslandet
’Udsat kompensation’, fx bonus, aktieløn, ferie med løn, førtidig udbetaling af indefrosne feriemidler, beskattes efter, hvordan lønnen er fordelt i deres optjeningsperioder.
Hvis du for indkomståret 2024 ikke kun skal beskattes i Sverige, men også i Danmark, skal du sende dokumentation til os. Du kan indberette dit oplysningsskema i TastSelv fra marts måned 2025.
Se herunder, hvordan du gør
Oplys den løn, der skal beskattes i Sverige:
- Log på TastSelv
- Vælg Ret årsopgørelsen/oplysningsskemaet
- Under "Udenlandsk lønindkomst" skriver du den del af lønnen, som skal beskattes i Sverige:
- Vælg "Mit arbejde er udført for privat, udenlandsk arbejdsgiver"
- Vælg land (Sverige)
- Svar på de efterfølgende spørgsmål.
Oplys den løn, der skal beskattes i Sverige:
- Under "Andre udenlandske indkomster" skriver du den del af lønnen, som skal beskattes i Danmark:
- Vælg land (Sverige)
- Under "Andre indkomster" skriver du beløbet i rubrik 1015 - "Løn fra udenlandsk arbejdsgiver for arbejde udført i Danmark". Hvis der er betalt skat i Sverige, som skal overføres til Danmark, skal du markere dette i rubrik 1015A.
Når du har oplyst lønnen, skal du vedhæfte dokumentation eller beregninger for den del af lønnen, du mener skal beskattes i hhv. Danmark og Sverige.
Sådan gør du
- Vælg Kontakt - Skriv til os - Indsend/indberet til os (fx blanket/bilag) - Andre blanketter/bilag.
- Vedhæft fx en udfyldt version af hjælpeværktøjet på denne side sammen med din beregning af beløbet.
- Skriv "Øresundsaftale" i din besked og herefter dine oplysninger om fordelingen.
- Hvis du har betalt skat i Sverige, som skal overføres til Skattestyrelsen, så skal du tilføje følgende oplysninger i mailen:
- arbejdsperiode,
- dit svenske personnummer
- din arbejdsgivers navn, adresse og cvr/se/organisationsnummer.
Mangler du en rubrik på årsopgørelsen?
Hvis det er første gang, du oplyser udenlandsk indkomst, kan du mangle de relevante rubrikker på årsopgørelsen.
Ring til os på det nummer, der står her på siden, eller skriv til os ved at vælge ’Kontakt os, hvis du mangler en rubrik’ (Udlandsforhold) i selvbetjeningen.
Har du haft hjemmearbejdsdage, skal du kontakte skattemyndighederne i dit bopælsland for at få svar på, hvordan de skal beskattes i bopælslandet.
Sådan læser du årsopgørelsen
Din løn, som din arbejdsgiver har indberettet til os, står i rubrik 11 og 16 på din årsopgørelse, som du kan se ved at logge ind i selvbetjeningen:
- Rubrik 11 er den del af lønnen, der beskattes i Danmark.
- Rubrik 16 er den del af lønnen, der ikke beskattes i Danmark.
Du kan ikke ændre beløbet i rubrik 11/16 selv. Du skal i stedet kontakte os på mail. Det kan du gøre inde i selvbetjeningen:
Sådan kontakter du os
- Vælg "Se hvor beløbet kommer fra" ud for rubrik 11/16
- Vælg Send mail
- Skriv 'Privat arbejdsgiver, fordeling' i beskeden, og skriv, at du vil have slettet det beløb, der ikke kan beskattes i Danmark, hvis du er enig i fordelingen. Hvis du er uenig, skal du skrive din begrundelse.
- Tryk på Send
Hvis du bor i Sverige og arbejder i Danmark, skal dage med barselsdagpenge fra Udbetaling Danmark indberettes med "U", mens dage med løn under barsel skal indberettes som sygedage (SYG).
Hvis du er Øresundspendler og ansat i det offentlige, kan du finde hjælp på vores side med vejledning til dig, der er Offentligt ansat grænsependler.
Hvis du bor i Sverige, og din løn i 2023 skal fordeles til beskatning mellem Danmark og Sverige, kan du kun i nogle tilfælde bruge reglerne for grænsegængere.
Ifølge reglerne for grænsegængere skal du tjene mindst 75 % af din samlede indkomst i Danmark. Hvis du ikke lever op til reglerne, kan du fx ikke fratrække dine private renteudgifter til finansiering af bolig i Sverige.
Hvis du har overskydende skat til udbetaling i Danmark, fordi en del af din løn skal beskattes i Sverige, skal du være opmærksom på, at der godt kan gå længere tid, før du har pengene. Det skyldes, at der først skal laves en afregning mellem Danmark og Sverige.
Da reglerne i Øresundsaftalen bygger på rullende 3-måneders perioder, er det nødvendigt at se på hele perioden fra oktober 2022 til og med marts 2024. Det har nemlig indflydelse på, hvilke perioder du evt. falder ud af Øresundsaftalen.
Hvis du ikke har været ansat i hele indkomståret 2023, men kun i en del af året, fordi du er startet på dit job i løbet af 2023, skal du udfylde hjælpeværktøjet for perioden fra jobstart til jobslut. Eller til og med marts 2024, hvis du stadig er ansat.
Hvis du bor i Sverige og arbejder i Danmark, skal du selv sørge for at give Skatteverket i Sverige besked, hvis en del af din løn skal beskattes i Sverige.
Du skal altså sende dine oplysninger om fordelingen af din løn til både Skattestyrelsen i Danmark og Skatteverket i Sverige.
For uddybende og fyldestgørende juridisk information, se Den juridiske vejledning om dobbeltbeskatningsaftale i Norden