Betingelser for fradrag for tab på aktier og investeringsbeviser
Du kan kun fratrække tab på aktier, der er optaget til handel, og investeringsbeviser, hvis Skattestyrelsen har fået oplysninger om købene af de aktier eller investeringsbeviser, der har været tab på.
Ingen dispensation
Du kan ikke få dispensation, hvis du ikke overholder fristen for at oplyse om købet. Det betyder, at du mister din ret til fradrag for et senere konstateret tab.
Vi modtager som udgangspunkt oplysninger om købet af dine aktier eller investeringsbeviser, hvis du har dem i et dansk depot, da pengeinstitutter og fondshandlere i Danmark har pligt til at indberette oplysningerne til Skattestyrelsen. Du bør altid tjekke om vi har modtaget oplysningerne, da du ikke kan få dispensation, hvis fristen ikke bliver overholdt.
Hvis du har dine værdipapirer i et depot i udlandet, skal du selv sende oplysningerne til os inden fristen.
Du skal sende os følgende oplysninger:
- Identitet (navn, fondskode, ISIN, m.v.)
- Antal
- Købstidspunkt
- Købesum inkl. handelsomkostninger
- Kurs (gælder kun aktier samt aktier og investeringsbeviser i aktiebaserede investeringsselskaber)
Medsend gerne dokumentation.
Sådan oplyser du om købet:
- Log på TastSelv
- Vælg Kontakt
- Vælg Skriv til os
- Vælg Indkomst og fradrag
- Vælg Årsopgørelse
- Vælg Spørgsmål og ændringer til årsopgørelse
- Vælg Aktier og værdipapirer
- Klik Send
Købstidspunkt mv. |
Frist for at oplyse til Skattestyrelsen |
|
Aktier |
|
|
Aktier købt fra og med 1. juli 2012, som du selv oplyser til Skattestyrelsen |
1. juli året efter, at du har købt aktierne. Hvis 1. juli er en lørdag eller søndag, skal du have givet oplysningerne til Skattestyrelsen senest den førstkommende hverdag kl. 9:00. Hvis dit pengeinstitut er forpligtet til at indberette oplysninger om dig, kan dit pengeinstitut senere rette og tilføje oplysninger til indberetninger, uanset om tidsfristen (den 1. juli i året efter købsåret) er overholdt. I det tilfælde bevarer du fradrag for et eventuelt tab. |
|
Aktier købt før 1. juli 2012 |
Oplysningsfristen for købsåret. |
|
Aktier købt før 1. januar 2010 |
Fristen for at oplyse om køb er opfyldt, hvis aktierne indgår i de beholdningsoplysninger, som dit pengeinstitut har indberettet til Skattestyrelsen pr. 31. december 2009. Hvis dit pengeinstitut ikke indberetter, for eksempel fordi aktierne ligger i et udenlandsk depot, skulle du selv have oplyst Skattestyrelsen om købet inden oplysningsfristen for 2010. |
|
Aktier udloddet fra et dødsbo |
1. juli året efter udlodning. Dog forlænges fristen til samtidig med indlevering af boopgørelsen, hvis boopgørelsen er indleveret efter 1. juli. Hvis 1. juli er en lørdag eller søndag, skal du have givet oplysningerne til Skattestyrelsen senest den førstkommende hverdag kl. 9:00. |
|
Aktier modtaget som gave |
1. juli året efter overdragelen. Hvis 1. juli er en lørdag eller søndag, skal du have givet oplysningerne til Skattestyrelsen senest den førstkommende hverdag kl. 9:00. |
|
Investeringsbeviser i aktiebaserede investeringsinstitutter med minimumsbeskatning |
|
|
Investeringsbeviser i aktiebaserede investeringsinstitutter med minimumsbeskatning |
Samme frister som for aktier |
|
Investeringsbeviser i obligationsbaserede investeringsinstitutter med minimumsbeskatning |
|
|
Investeringsbeviser i obligationsbaserede investeringsinstitutter med minimumsbeskatning købt før 1. juni 2014 |
Tab opstået den 1. juni 2014 eller senere: Fristen for at oplyse om køb er opfyldt, hvis investeringsbeviser i obligationsbaserede investeringsinstitutter med minimumsbeskatning indgår i de beholdningsoplysninger, som dit pengeinstitut har indberettet til Skattestyrelsen pr. 31. december 2014. Hvis du har Investeringsbeviser i obligationsbaserede investeringsinstitutter med minimumsbeskatning, og der ikke sker indberetning herom, skulle du selv have oplyst Skattestyrelsen om køb inden udløbet af oplysningsfristen for 2014. |
|
Investeringsbeviser i obligationsbaserede investeringsinstitutter med minimumsbeskatning købt 1. juni 2014 eller senere |
Hvis pengeinstituttet ikke har indberettet oplysningerne for dig, skal du selv oplyse Skattestyrelsen om købet senest 1. juli året efter, at du har købt investeringsbeviser i obligationsbaserede investeringsinstitutter med minimumsbeskatning. Hvis 1. juli er en lørdag eller søndag, skal du have givet oplysningerne til Skattestyrelsen senest den førstkommende hverdag kl. 9:00. Hvis dit pengeinstitut er forpligtet til at indberette oplysninger om dig, kan dit pengeinstitut senere rette og tilføje oplysninger til indberetninger, uanset om tidsfristen (den 1. juli i året efter købsåret) er overholdt. I det tilfælde bevarer du fradrag for et eventuelt tab. |
|
Investeringsbeviser i obligationsbaserede investeringsinstitutter med minimumsbeskatning udloddet fra et dødsbo |
Tab opstået den 1. juni 2014 eller senere: 1. juli året efter udlodning. Dog forlænges fristen til samtidig med indlevering af boopgørelsen, hvis boopgørelsen er indleveret efter 1. juli. Tab opstået den 1. juni 2014 eller senere, og hvor erhvervelsen er sket før 1. juni 2014: Fristen er opfyldt for investeringsbeviser i obligationsbaserede investeringsinstitutter med minimumsbeskatning erhvervet før 1. juni 2014, hvis de indgår i de beholdningsoplysninger, som dit pengeinstitut har indberettet til Skattestyrelsen pr. 31. december 2014. Hvis du har investeringsbeviser i obligationsbaserede investeringsinstitutter med minimumsbeskatning, og der ikke sker indberetning herom, skulle du selv have oplyst Skattestyrelsen om erhvervelsen inden udløbet af oplysningsfristen for 2014. |
|
Investeringsbreviser i obligationsbaserede investeringsinstitutter med minimumsbeskatning modtaget som gave |
Tab opstået den 1. juni 2014 eller senere: 1. juli året efter overdragelsen. Tab opstået den 1. juni 2014 eller senere, og hvor erhvervelsen er sket før 1. juni 2014: Fristen er opfyldt for investeringsbeviser i obligationsbaserede investeringsinstitutter med minimumsbeskatning erhvervet før 1. juni 2014, hvis de indgår i de beholdningsoplysninger, som dit pengeinstitut har indberettet til Skattestyrelsen pr. 31. december 2014.
|
|
Aktier og investeringsbeviser i investeringsselskaber |
|
|
Aktier og investeringsbeviser i investeringsselskaber købt før 1. juni 2014 |
Tab opstået den 1. januar 2015 eller senere: Fristen for at oplyse om køb er opfyldt, hvis aktier og investeringsbeviserne i investeringsselskabet indgår i de beholdningsoplysninger, som dit pengeinstitut har indberettet til Skattestyrelsen pr. 31. december 2014. Hvis du har aktier og investeringsbeviser i et investeringsselskab, og der ikke sker indberetning herom, skulle du selv have oplyst Skattestyrelsen om købet inden udløbet af oplysningsfristen for 2014. |
|
Aktier og investeringsbeviser i investeringsselskaber købt 1. juni 2014 eller senere |
Tab opstået før 1. januar 2015: Der er ingen krav om at indgive oplysninger om køb. Tab opstået den 1. januar 2015 eller senere: Hvis pengeinstituttet ikke har indberettet oplysningerne for dig, skal du selv oplyse Skattestyrelsen om købet senest 1. juli året efter, at du har købt aktier og investeringsbeviser i investeringsselskabet. Dit pengeinstitut kan senere rette og tilføje oplysninger til indberetninger, uanset om tidsfristen (den 1. juli i året efter købsåret) er overholdt. I det tilfælde bevarer du fradrag for et eventuelt tab. |
|
Aktier og investeringsbeviser i investeringsselskaber udloddet fra et dødsbo |
Tab opstået den 1. januar 2015 eller senere: 1. juli året efter udlodning. Dog forlænges fristen til samtidig med indlevering af boopgørelsen, hvis boopgørelsen er indleveret efter 1. juli. Tab opstået den 1. januar 2015 eller senere og hvor erhvervelsen er sket før 1. juni 2014: Fristen er opfyldt for aktier og investeringsbeviser i investeringsselskabet erhvervet før 1. juni 2014, hvis de indgår i de beholdningsoplysninger, som dit pengeinstitut har indberettet til Skattestyrelsen pr. 31. december 2014. Hvis du har aktier og investeringsbeviserne i et investeringsselskab, og der ikke sker indberetning herom, skulle du selv have oplyst Skattestyrelsen om erhvervelsen inden udløbet af oplysningsfristen for 2015. |
|
Aktier og investeringsbeviser i investeringsselskaber modtaget som gave |
Tab opstået den 1. januar 2015 eller senere: 1. juli året efter overdragelsen. Tab opstået den 1. januar 2015 eller senere og hvor erhvervelsen er sket før 1. juni 2014: Fristen er opfyldt for aktier og investeringsbeviser i investeringsselskabet erhvervet før 1. juni 2014, hvis de indgår i de beholdningsoplysninger, som dit pengeinstitut har indberettet til Skattestyrelsen pr. 31. december 2014.
|
For aktier og investeringsbeviser erhvervet forud for indtræden af skattepligt til Danmark skal du indsende oplysninger om erhvervelsen inden 1. juli i året efter det indkomstår, hvor du bliver skattepligtig.
Hvis dit aktiekøb ikke er omfattet af pengeinstituttets indberetningspligt (for eksempel aktier købt gennem en udenlandsk fondshandler), skal du selv oplyse Skattestyrelsen om købet.
Du kan aftale med den udenlandske fondshandler, at denne indberetter på dine vegne. Fondshandleren skal indberette køb inden fristen for danske indberetningspligtige, det vil sige senest den 20. januar året efter købsåret. Er denne dag en lørdag eller søndag, er fristen den følgende mandag.
Du bevarer altså retten til tabsfradrag, hvis oplysningerne indsendes inden den ovennævnte frist. Den udenlandske fondshandler kan derefter, lige som danske indberetningspligtige, indberette rettelser/supplerende oplysninger.
Ingen genoptagelse
Du kan ikke få genoptaget din skatteansættelse efter oplysningsfristen, hvis du eller din udenlandske fondshandler ikke har overholdt fristen for at oplyse Skattestyrelsen om købet.
Der er nogle overgangsregler om beskatningen for aktier, der er købt før 2006:
Overgangsregler for aktier og investeringsbeviser købt før 2006
Tab på aktier, der er optaget til handel, er et kildeartsbegrænset tab, fordi tabet kun kan modregnes i indtægter fra samme kilde (aktieudbytte og aktiegevinster).
Tab på aktier opstået i perioden 2002-2014
Hvis et kildeartsbegrænset tab for indkomstårene 2002-2014 ikke er oplyst i salgsåret, vil det være omfattet af fristerne før det år, hvor tabet udnyttes. Her gælder fristreglerne for udnyttelsesåret i stedet for.
Hvis der er gevinster og udbytter i den mellemliggende periode, skal tabet dog modregnes i disse, også selvom de ikke er oplyst.
Oplysningspligt på tab opstået i 2015 og efterfølgende år
Tab på aktier, der er optaget til handel, samt investeringsbeviser i aktiebaserede investeringsinstitutter med minimumsbeskatning, der opstår i indkomståret 2015 eller senere, skal være oplyst, for at tabet kan fremføres til modregning i efterfølgende år.
For uddybende og fyldestgørende juridisk information, se Den juridiske vejledning om Betingelser for fradrag for tab på aktier og investeringsbeviser