Som selvstændig erhvervsdrivende skal du som hovedregel registrere din virksomhed for moms. Det gør du på indberet.virk.dk. Du får et cvr-/SE-nr. og et registreringsbevis.
Salg under 50.000 kr.
Du vælger selv, om du vil registrere dig for moms, når du er selvstændig erhvervsdrivende, og din virksomheds momspligtige salg er under 50.000 kr. over en periode på 12 måneder.
Har du registreret dig for moms, skal du opkræve, indberette og betale moms, selv om dit momspligtige salg er under 50.000 kr.
Salg over 50.000 kr.
Du skal momsregistreres, når din virksomheds momspligtige salg overstiger 50.000 kr. over en periode på 12 måneder.
Ved du, at dit salg overstiger 50.000 kr., skal du registrere dig senest 8 dage inden, du starter virksomheden.
Momsregistrer din virksomhed på indberet.virk.dk
Se dit registreringsbevis
Momsfrit salg
Sælger du nogle bestemte ydelser, er du fritaget for moms. Du betaler som regel lønsumsafgift i stedet. Momsfri ydelser kan fx være sundhedsbehandling eller undervisning.
Du kan have både momspligtigt og momsfrit salg. Du kan sælge varer med moms, fx cremer, og samtidig udføre momsfrie sundhedsbehandlinger.
Du skal kun betale moms af det momspligtige salg.
Momsfri ydelser
Særlige registreringer
Din virksomhed skal i nogle tilfælde have en særlig registrering ud over den almindelige momsregistrering. Det gælder for eksempel, når:
- Din virksomhed køber varer fra lande uden for EU. Her skal du registrere dig som importør på indberet.virk.dk.
- Din virksomhed udlejer fast ejendom erhvervsmæssigt og opkræver moms af lejen.
Frivillig registrering på udlejning af fast ejendom (blanket 31.001)
Erhvervsmæssig udlejning af fast ejendom (Den juridiske vejledning)
Brugtmoms
Virksomheder, der indkøber og videresælger brugte varer, kan benytte brugtmoms-ordningen. Du beregner moms af fortjenesten, ikke af hele salgsprisen. Ordningen er frivillig.
Særlige bestemmelser for brugte varer, kunstgenstande, samleobjekter og antikviteter (Den juridiske vejledning)
Momsregistrering af konkursboer
Alle konkursboer, som viderefører og afvikler momsregistrerede virksomheder, skal anmelde sig til momsregistrering. Kurator skal anmode om et SE-nr. til konkursboet via indberet.virk.dk på følgende måde:
- Log på indberet.virk.dk (dig selv som kurator)
- Hent og print registreringsblanket 40.001
- Udfyld og underskriv registreringsblanket 40.001
- Send registreringsblanket 40.001 med post til Erhvervsstyrelsen eller alternativt skan registreringsblanketten ind og send den via "Virksomhed@erst.dk".
Momsregistrering af konkursboer (styresignal)
Ændr din momsperiode
På indberet.virk.dk kan du søge om at få en kortere afregningsperiode for moms, fx fra halvårlig til kvartalsvis. Du kan ikke søge om en længere afregningsperiode.
Frivillig kortere afregning af moms for selskaber mv. (indberet.virk.dk)
Omsætningsgrænserne for momsafregning Virksomhedstype | Årlig omsætning | Afregning |
Små virksomheder | 0-5 mio. kr. | Halvårlig afregning |
Mellemstore virksomheder | 5-50 mio. kr. | Kvartalsvis afregning |
Store virksomheder | Over 50 mio. kr. | Månedsvis afregning |
Skattestyrelsen kan ændre din momsperiode
I november vurderer vi, om din afregningsperiode passer ud fra dine momsindberetninger fra 1. juli året før til 30. juni dette år.
Vi kan kun flytte dig til en længere afregningsperiode, hvis du har indberettet og indbetalt moms til tiden i alle 12 måneder.
Hvis vi ændrer din afregningsperiode, modtager du et brev i Digital Post i november. Ændringen vil gælde fra 1. januar året efter.
Hvis din virksomhed i perioden fra 1. juli sidste år til 30. juni dette år har købt elektronik (PC, mobil med mere) fra en grossist, og du har beregnet salgsmoms efter reglerne om omvendt betalingspligt, så er købet med i beregningen af den omsætning, der ligger til grund for omregistrering til en anden afregningsperiode. Dette beløb skal dog ikke regnes med i omsætningen.
Skattestyrelsen kender ikke beløbet, og derfor bedes du skrive til os, hvis du er blevet omregistreret til en kortere afregningsperiode på grund af størrelsen af salgsmoms inkl. omvendt betalingspligt. Send en mail til Skattestyrelsen via TastSelv Erhverv under fanen Kontakt.