Hvis du selv ejer bilen, finder du bilens pris efter dens alder. Hvis du leaser bilen, får du prisen af leasingselskabet. Prisen er dog altid mindst 160.000 kr.
Herunder kan du læse om bilens pris, hvis:
- Bilen er ny eller højest 36 måneder gammel
- Du beholder bilen efter 36 måneder
- Bilen er købt brugt mere end 36 måneder gammel
- Bilen er leaset (leasingbil)
Bilen er ny eller højst 36 måneder gammel
Hvis bilen er ny eller højst 36 måneder gammel, i forhold til datoen for den første indregistrering af bilen, skal du sætte bilens værdi til nyvognsprisen. Nyvognsprisen er den pris, du betaler hos en bilforhandler, når du køber bilen som ny.
Efter 3 måneder skal du tjekke den aktuelle nyvognspris på markedet på den bil, du har købt.
Denne aktuelle nyvognspris skal du fremover bruge i beregningen af bilens værdi. Det gælder uanset om bilen er købt eller leaset af arbejdsgiveren. Denne aktuelle, genberegnede nyvognspris svarer til den pris, som du skal betale hos en forhandler for køretøjet som nyt, og dermed bilens markedsværdi mellem to uafhængige parter.
Hvis bilen bliver købt som fabriksny, kan der være tale om et andet beskatningsgrundlag i de første 4 måneder, indtil bilens værdi er genberegnet. For biler der bliver indregistreret 1. gang i 2022 vil der dog kun kunne være tale om et andet beskatningsgrundlag de første 3 måneder.
Du beholder bilen efter 36 måneder
Hvis du beholder bilen efter 36 måneder, skal du i beregningen nedsætte bilens værdi til 75 % af nyvognsprisen - dog ikke til et beløb under 160.000 kr. Dette gælder også selvom beregningen reelt lander på en lavere værdi.
Eksempel på genberegning af bilens værdi efter 36 måneder:
Du køber en ny bil i januar 2021, som koster 400.000 kr. I januar 2024 er bilen 36 måneder gammel, og derfor skal du igen beregne bilens værdi, som nu er 75 % af nyvognsprisen (400.000 kr. x 0,75 = 300.000 kr.). Du skal derfor beregne værdien af fri bil ved at gange bilens nye værdi på 300.000 kr. med den gældende sats for fri bil.
Bilen er købt brugt mere end 36 måneder gammel
Hvis du køber en brugt bil, der er mere end 36 måneder gammel i forhold til bilens første indregistrering, skal du bruge købsprisen til at beregne bilens værdi. Dog skal du altid lave din beregning med en købspris på mindst 160.000 kr., selvom du reelt har købt bilen billigere.
Hvis du køber en brugt bil, der er under 36 måneder gammel i forhold til datoen for bilens første indregistrering, skal du sætte bilens værdi til nyvognsprisen, som er den pris, du skulle have betalt for bilen hos en bilforhandler, hvis du havde købt bilen som fabriksny.
Eksempel på beregning af bilens værdi, når bilen er købt brugt og mere end 36 måneder gammel:
Du køber d. 15. august 2022 en brugt bil til 150.000 kr. Bilen blev første gang indregistreret d. 1. januar 2018 og er derfor indregistreret for første gang for mere end 36 måneder siden.
Når du skal beregne bilens værdi, skal du bruge købsprisen, men selvom du har købt bilen til 150.000 kr., skal du beregne bilens værdi ud fra en købspris på 160.000 kr., da det er mindstebeløbet. Du skal derfor beregne værdien af fri bil ved at gange 160.000 kr. med den gældende sats for fri bil.
Bilen er leaset (leasingbil)
Hvis du leaser bilen til din medarbejder, skal leasingselskabet oplyse bilens beregningsgrundlag for fri bil. Beregningsgrundlaget har frem til den 31. januar 2020 som udgangspunkt været leasingselskabets indkøbspris.
For leasingbiler, der er udleveret fra og med den 1. februar 2020, og hvor der er lavet en genberegning af bilens værdi efter 36 måneder, er det den genberegnede nyvognspris, du skal bruge som beregningsgrundlag for beskatningen af fri bil. Det gælder også, hvis du vælger at købe bilen.
Eksempel på genberegning af leasingbilens værdi efter 36 måneder:
Du leaser en bil i januar 2021. Leasingselskabet oplyser bilens beregningsgrundlag til at være på 500.000 kr. I januar 2024 er leasingbilen 36 måneder gammel, og derfor skal du igen beregne leasingbilens værdi. Værdien er nu 75 % af bilens beregningsgrundlag (500.000 kr. x 0,75 = 375.000 kr.). Du skal derfor beregne værdien af fri bil ved at gange bilens nye værdi på 375.000 kr. med den gældende sats for fri bil.
Hvis leasingbilen skifter bruger
Alle leasingbiler, der blev taget i brug før den 1. februar 2020, er ikke omfattet af reglerne om genberegning. Reglerne træder dog alligevel i kraft, hvis bilen skifter bruger efter den 31. januar 2020. Det gælder uanset om bilen skifter bruger internt i en virksomhed eller bilen leases ud til en medarbejder i en anden virksomhed.
Den genberegnede værdi skal bruges fra og med den måned, hvor genberegningen er sket, og indtil 36 måneder efter bilens første indregistrering.
Leasing af en fabriksny bil
Hvis leasingbilen udleveres som fabriksny til din medarbejder, vil der være et lavere beskatningsgrundlag i de første 3 måneder, indtil bilens værdi er genberegnet. For biler der bliver indregistreret i 2022 vil der dog kun være et lavere beskatningsgrundlag i de første 3 måneder.
Leasingselskabet kan oplyse leasingtager om den genberegnede værdi.