Sådan indberetter du løn (eIndkomst)

Du skal indberette TIN, når du har en indkomstmodtager, som bor i udlandet. Det vil sige, at indkomstmodtager ikke er tilmeldt en adresse i Danmark.

Sammen med TIN skal du indberette TIN Landekode for det land, som indkomstmodtageren bor i.

eIndkomst tjekker i CPR, om indkomstmodtager har udrejsestatus i form af statuskoderne:

5: (aktiv, bopæl i grønlandsk folkeregister)

7: (aktiv, speciel vejkode (9900 - 9999) i grønlandsk folkeregister)

20: (inaktiv, uden bopæl i dansk/grønlandsk folkeregister men tildelt personnummer af skattehensyn) 

80: (inaktiv udrejst)

Du skal indberette TIN og TIN landekode til eIndkomst, uanset om indkomstmodtager er bosat i EU eller uden for EU jf. den danske bekendtgørelse om et indkomstregister. Her udvides pligten til hele verden inklusiv Færøerne og Grønland.

Skattestyrelsen har pligt til at udveksle data med Grønland lige som med andre lande, fx Sverige. Det gælder også, selvom Grønland bruger det danske cpr-nummer.

Vi har beskrevet formaterne for de lande, eIndkomst validerer TIN formatet på, i eIndkomst: Tekniske vejledning, afsnit 4.9.2.

Der vil være nogle tilfælde, hvor indkomstmodtager ikke kan oplyse TIN, fx hvis det endnu ikke er udstedt af bopælslandet.

I så fald skal du gennemføre din indberetning som du plejer. TIN-felterne skal indberettes tomme.

eIndkomst vil validere indberetningen og evt. sende et advis retur om det manglende TIN.

Når medarbejderen har fået sit TIN, skal du fremover oplyse det, når du indberetter løn.

Husk at indberette de supplerende personoplysninger med fx navn og adresse.

Du skal indberette TIN, så længe indkomstmodtager ikke er tilmeldt bopæl i Danmark.

Hvis indkomstmodtager flytter til et andet land i udlandet, fx fra Sverige til Norge, skal vedkommende have et nyt TIN i sit nye bopælsland. Dette TIN skal du bruge, når du indberetter fremover.

Du indberetter TIN for det land, som indkomstmodtager har som bopælsland ved udgangen af lønperioden.

De supplerende personoplysninger er:

• navn
• adresse
• by
• land
• køn
• fødselsdato

De supplerende personoplysninger skal altid indberettes, når en indkomstmodtager ikke bor i Danmark. Også selv om pågældende har et gyldigt dansk cpr-nummer.

Du kan finde flere oplysninger i eIndkomst Indberetningsvejledning, afsnit 5.

Du har mulighed for at indberette et medarbejdernummer til eIndkomst. Det kan du bruge fx i forbindelse med afstemning af dine indberetninger til eIndkomst.

Husk, at du altid skal indberette supplerende personoplysninger på en person der bor i udlandet.

Du kan finde flere oplysninger i eIndkomst Indberetningsvejledning afsnit 5.

Vi har lavet en guide til dig som skal indberette: Få og giv adgang til eIndkomst

Er du revisor eller rådgiver?

Hvis du er revisor eller rådgiver, skal du først være tilmeldt revisorordningen. Derefter skal din kunde give dig adgang til eIndkomst.

Tilmeld dig revisorordningen

Du skal først selv have adgang til eIndkomst, før du kan give din revisor eller rådgiver adgang.

Du finder en guide til begge dele på siden Få og giv adgang til eIndkomst

Hvis du får et tomt skærmbillede i eIndkomst, kan det skyldes, at du endnu ikke har adgang til eIndkomst.

Læs mere i vores guide om at få og give adgang til eIndkomst

Er du revisor eller rådgiver?

Hvis du får et tomt skærmbillede eller ikke kan se menupunktet "Indberette som revisor", kan det skyldes at du ikke har den rette adgang.

Læs mere i vores guide om at få og give adgang til eIndkomst

Du registrerer dig som arbejdsgiver på virk.dk

Du kan indberette løn på forskellige måder:

• Andre indberetter for dig, fx et lønbureau eller en revisor
• Du indberetter i eget lønsystem
• Du indberetter i eIndkomst via TastSelv Erhverv

Du kan også vælge at indberette i LetLøn, der er et tilvalg til eIndkomst. Når du er tilmeldt LetLøns beregningsordning, kan du få hjælp til at beregne dine ansattes A-skat, am-bidrag, ATP og feriepenge. Læs mere om LetLøn.

Andre indberetter for dig

Hvis et lønbureau skal indberette for dig, giver vi dem adgang til at indberette på vegne af din virksomhed. Du skal derfor ikke give lønbureauet adgang.

Hvis en revisor eller rådgiver skal indberette for dig, skal du først selv have adgang til eIndkomst. Derefter skal du give dem adgang til at indberette for dig via den såkaldte revisorordning. Revisor eller rådgiver har samme adgang som dig, der har indberetningspligten.

Læs mere under Giv din revisor adgang til eIndkomst på siden Få og giv adgang til eIndkomst.

Du indberetter i eget lønsystem

Der findes mange forskellige lønsystemer, som du kan bruge. Nogle er gratis, mens andre koster penge. Vi kan desværre ikke hjælpe dig med at vælge eller svare på spørgsmål om de forskellige lønsystemer.

Du indberetter i eIndkomst

Hvis du vil indberette i eIndkomst, kan du enten indberette hver enkelt medarbejder for sig (online indberetning) eller uploade en fil med alle medarbejdere.

Vi har lavet tringuides til dig herunder:

Indberet for hver enkelt medarbejder (online indberetning)

1. Log på TastSelv Erhverv
2. Vælg Ansatte
3. Vælg Indberet til eIndkomst eller LetLøn
4. Vælg Indberette/forespørge på eIndkomst/LetLøn

Du kan nu indberette i eIndkomst.

Hvis du ikke har punktet "Indberette/forespørge på eIndkomst/LetLøn", kan du tilføje det under eIndkomst / CPS > Ændre tilmeldingsoplysninger. Sæt flueben i feltet Indberetning til og forespørgsel på eIndkomst/LetLøn og vælg Godkend. Du kan nu indberette i eIndkomst.

Indberet via fil

1. Log på TastSelv Erhverv
2. Vælg Ansatte
3. Vælg Indberet til eIndkomst eller LetLøn
4. Vælg Indberette/forespørge på eIndkomst/LetLøn
5. Vælg Indberet lønoplysninger - fil-upload
6. Upload filen ved at vælge Gennemse og finde filen på din computer
7. Vælg Indsend

Du kan se, om din fil er modtaget ved at vælge Forespørg på indberetningsstatus. "M" betyder modtaget, "D" betyder delvist modtaget og "A" er afvist. Ønsker du at få information om advis, fejlmeddelelser og data, kan du vælge indberetningen.

Vi har lavet en skabelon til at danne filen, du skal uploade til eIndkomst. Læs eIndkomst: Indberetningsvejledning og hent fil-skabelonen.

Du skal have adgang til eIndkomst, før du kan indberette eller få andre til at indberette for dig. Du får adgang ved at logge på TastSelv Erhverv og følge vores guide: Få og giv adgang til eIndkomst

De kommende betalingsfrister for små og mellemstore virksomheder ser derfor sådan ud:

Der gælder særlige indberetnings- og betalingsfrister for offentlige myndigheder. 
Offentlige myndigheder er registreret både med forudlønnede og bagudlønnede medarbejdere. Det betyder også, at der skal ske indberetning til eIndkomst to gange hver måned. 

Kommuner og regioner

For både forudlønnede og bagudlønnede medarbejdere skal A-skat og am-bidrag betales senest den første bankdag.

Det betyder, at fx A-skat og am-bidrag for bagudlønnede for januar måned og forudlønnede for februar måned, har betalingsfrist den 1. februar. 

Andre offentlige myndigheder

For bagudlønnede medarbejdere skal A-skatten og am-bidraget betales den sidste bankdag i den måned, som lønnen udbetales for.

For forudlønnede medarbejdere skal A-skatten og am-bidraget betales den første bankdag i den måned, som lønnen udbetales for.

Læs mere om betaling af A-skat og am-bidrag i Den Juridiske Vejledning 

Hvis du har indberettet forkert løn til eIndkomst, skal du lave rettelsen i den periode eller måned, hvor fejlen er.

Du må derfor aldrig rette i fx efterfølgende periode eller måned og aldrig lave rettelsen, hvor du fx skriver flere perioder eller måneder sammen.

Er der fejl i en fil?

Hvis der er fejl i en fil, må du aldrig tilbageføre hele filen! Det skyldes, at andre myndigheder bruger de korrekte oplysninger til at beregne fx boligstøtte og andre offentlige ydelser. Hvis du trækker korrekte indberetninger ud, kan det gå ud over medarbejdernes ydelser.

Du skal i stedet lave en ny fil kun på de medarbejdere, som er blevet afvist i filen, eller lave rettelserne manuelt i eIndkomst.

Hvis du har indberettet en forkert løn, som din medarbejder har fået udbetalt, skal du rette fejlen i eIndkomst. Medarbejderen skal desuden tilbagebetale det for meget udbetalte bruttobeløb.

Du må aldrig rette i A-skat (felt 15) og am-bidrag (felt 16) efter den 15. februar i året efter det indkomstår, som rettelsen vedrører. Det er for at undgå svindel med offentlige midler. Fx skal en fejl i marts 2021 rettes før den 15. februar 2022.

Sådan retter du lønnen i eIndkomst

1. Log på TastSelv Erhverv
2. Vælg Ansatte
3. Vælg Indberet til eIndkomst eller LetLøn
4. Vælg Forespørg/kopier/tilbagefør indberetninger
5. Vælg den rigtige periode og skriv medarbejderens cpr-nr.
6. Vælg på Søg
7. Sæt prik ved linjen med indberetningen og vælg på Kopier
8. Vælg på Ryd datafelter
9. Skriv minustegn foran rettelsen i felt 13
10. Klik på Fortsæt
11. Klik på Bekræft

Du har nu rettet lønnen i eIndkomst.

Din medarbejder får en ny årsopgørelse med rettelsen og vil få A-skatten og am-bidraget udbetalt, som din medarbejder kan bruge til at tilbagebetale bruttobeløbet.

Læs mere om rettelser i eIndkomst: Indberetningsvejledningen

Hvis du har indberettet en forkert løn, men medarbejderen har fået udbetalt den korrekte løn, kan du rette i eget lønsystem eller i eIndkomst.

Det kan fx være, at du indberettet en for høj løn, men medarbejderen har fået udbetalt den rigtige løn.

Sådan retter du lønnen i eIndkomst

1. Log på TastSelv Erhverv
2. Vælg Ansatte
3. Vælg Indberet til eIndkomst eller LetLøn
4. Vælg Forespørg/kopier/tilbagefør indberetninger
5. Vælg den rigtige periode og skriv medarbejderens cpr-nr.
6. Klik på Søg
7. Sæt prik ved linjen med indberetningen og klik på Kopier
8. Klik på Ryd datafelter
9. Skriv minustegn foran rettelsen i felt 13, felt 15 og felt 16
10. Klik på Fortsæt
11. Klik på Bekræft

Du har nu rettet lønnen i eIndkomst.

Læs mere om rettelser i eIndkomst: Indberetningsvejledningen

Du skal lave en ny, korrekt indberetning på de medarbejdere, som er blevet afvist i filen. Det kan du enten gøre online i eIndkomst eller ved at danne en ny fil kun på de medarbejdere, som blev afvist i første fil.

Du må aldrig tilbageføre hele filen! Det skyldes, at de korrekte oplysninger er modtaget af eIndkomst. Disse oplysninger bliver brugt til fx beregning af offentlige ydelser, lige efter de er modtaget i eIndkomst. Hvis du derfor tilbagefører hele filen, kan det have betydning for, om en medarbejder fx kan få boligstøtte.

Der løber renter på beløbet, du skylder, fra periodens oprindelige betalingsfrist. Det gælder også, hvis indberetninger før den 1. juli 2023 korrigeres, da betalingsfristen på 14 dage er ophørt fra og med den 1. juli 2023.

Læs mere om, hvordan du betaler A-skat og am-bidrag

Du kan indberette de manglende oplysninger i eIndkomst ved at følge vejledningerne herunder.

Sådan indberetter du i eIndkomst

1. Log på TastSelv Erhverv
2. Vælg Ansatte
3. Vælg Indberet til eIndkomst eller LetLøn
4. Vælg Indberette/forespørge på eIndkomst/LetLøn (er menupunktet ikke synligt, kan du tilmelde det under Ændre tilmeldingsoplysninger)
5. Vælg Indberet lønoplysninger - online
6. Skriv korrekt lønperiode og dispositionsdato (udbetalingsdatoen for lønnen)
7. Skriv de manglende oplysninger på siden:
   • Løntimer i felt 200
   • Am-indkomsten i felt 13
   • A-skat i felt 15
   • am-bidrag i felt 16
   • Samlet ATP i felt 46
   • Arbejdsgiver administrerede pensionsordning i felt 147 og felt 148
   • Feriepenge skrives i afsnittet med Feriepenge
   • Har medarbejderen personalegoder, kan du tilføje felter til personalegoder under Yderligere indberetningsfelter > Personalegoder
8. Vælg Fortsæt
9. Vælg Bekræft indberetningen på sidste side
10. Du kan udskrive kvitteringen til dit bogholderi

Du har indberettet de manglende oplysninger for perioden.

Sådan laver du en nulangivelse

1. Log på TastSelv Erhverv
2. Vælg Ansatte
3. Vælg Indberet til eIndkomst eller LetLøn
4. Vælg Indberette/forespørge på eIndkomst/LetLøn (er menupunktet der ikke, skal du tilmelde det under Ændre tilmeldingsoplysninger)
5. Vælg Indberet nulangivelse
6. Skriv korrekt årstal og vælg korrekt måned
7. Vælg Fortsæt
8. Vælg Bekræft indberetningen på sidste side
9. Du kan udskrive kvitteringen til dit bogholderi

Du har lavet den manglende nulangivelse for perioden.

Den sikre måde at undgå en foreløbig fastsættelse på er at indberette til tiden. Hvis du ønsker en påmindelse i forbindelse med dine indberetningsfrister, kan du oplyse din mailadresse i TastSelv Erhverv og få en mail fra os, når det er på tide at indberette A-skat og am-bidrag:

1. Log på TastSelv Erhverv
2. Vælg Profil- og kontaktoplysninger
3. Vælg Kontakt- og tilmeldingsoplysninger
4. Vælg Se og ret dine generelle kontaktoplysninger
5. Skriv dit navn og din mailadresse
6. Vælg Gem

Du har nu tilmeldt dig mails med påmindelser i eIndkomst. Du kan altid rette din mailadresse eller afmelde vores servicemails.

Sådan retter du din mailadresse

1. Log på TastSelv Erhverv
2. Vælg Ansatte
3. Vælg Indberet til eIndkomst eller LetLøn
4. Vælg Indberette/forespørge på eIndkomst/LetLøn
5. Vælg Kommunikationsindstillinger og LetLøn tilmelding
6. Vælg 2. Supplerende indstillinger (mailadresse og kommunikationsform)
7. Skriv din mailadresse i feltet Supplerende email adresse
8. Vælg OK

Hvis din mailadresse står opført direkte i eIndkomst, er det den mailadresse, vi sender påmindelser til. 

Du har nu givet os din mailadresse og vil få en besked 2 dage før indberetningsfristen (små og mellemstore virksomheder) samt 2 dage efter fristen (alle virksomheder).

Små og mellemstore virksomheder (SMV) har am-bidrag på under 250.000 kroner og/eller A-skat på under 1 million kroner pr. år. Store virksomheder har am-bidrag på over 250.000 kroner og/eller A-skat på over 1 million kroner pr. år.

Du kan godt få en foreløbig fastsættelse, hvis du har fået afvist en fil til eIndkomst og har glemt at lave en ny indberetning på medarbejderen eller medarbejderne med fejl. 

Du skal nu gøre disse 3 ting:

1. Indberet en ny fil kun på de medarbejdere, som er blevet afvist i filen, eller indberet rettelserne manuelt i eIndkomst (online indberetning)
2. Betal eventuel skyldig A-skat og am-bidrag
3. Betal afgiften på 800 kr. per foreløbig fastsættelse

Du kan se alle skyldige beløb i din virksomheds Skattekonto i TastSelv Erhverv 2-3 hverdage efter din indberetning.

Vi fastsætter generelt beløbet som et gennemsnit af virksomhedens seneste 3 indberetninger. Hvis gennemsnittet er mindre end 1.000 kr., har vi fastsat beløbet til 0 kr.

Hvis du ikke har indberettet endnu, eller virksomheden er nyregistreret, fastsætter vi beløbet til 7.000 kr. for A-skat og 1.000 kr. for am-bidrag.

Hvis du ikke kan betale det, du skylder, kan du søge om en betalingsordning. Du skal dog først indberette de manglende oplysninger til eIndkomst.

Når du kan se din indberetning på Skattekontoen, kan du søge om en betalingsordning. Det gør du ved at logge på TastSelv Erhverv og vælge Skattekonto > Betalingsordning.