Etablerings- og iværksætterkonto
Som lønmodtager kan du spare op til at starte din egen virksomhed på en etableringskonto eller iværksætterkonto i et pengeinstitut og trække indskuddene fra i skat.
Denne ordning er rettet mod dig, der ikke betaler topskat.
Indskud, som du vil trække fra for 2025, skal du have indbetalt på kontoen i perioden fra 16. maj 2025 til 15. maj 2026. Der kan ikke dispenseres fra indskudsfristen, og fristen forlænges ikke på grund af helligdage eller andre lukkedage.
Du får dit fradrag ved at skrive det samlede indskud på din årsopgørelse eller på dit oplysningsskema (det der tidligere hed selvangivelsen) i rubrik 57.
Indskud på en etableringskonto har en fradragsværdi på ca. 27 %.
De øvrige praktiske detaljer kan du tale med dit pengeinstitut om.
Hvis du alligevel ikke starter egen virksomhed
Du bliver efterbeskattet af de indskudsbeløb, du ikke har brugt. Efterbeskatningen af de opsparede beløb forhøjes med 3 % for hvert år (5 % pr. år for indskud foretaget før 2002), der er gået siden opsparingsåret.
Denne ordning er rettet mod dig, der betaler topskat.
Indskud, som du vil trække fra for 2025, skal du have indbetalt på kontoen i perioden fra 16. maj 2025 til 15. maj 2026. Der kan ikke dispenseres fra indskudsfristen, og fristen forlænges ikke på grund af helligdage eller andre lukkedage.
Du får dit fradrag ved at skrive beløbet på din årsopgørelse eller dit oplysningsskema i rubrik 27.
Indskud på en iværksætterkonto har en fradragsværdi på ca. 52 %
De øvrige praktiske detaljer kan du tale med dit pengeinstitut om.
Hvis du alligevel ikke starter egen virksomhed
Du skal betale en afgift på 52,50 % (60 % for indskud foretaget i 2009) af de oprindelige indskud med tillæg på 3 % for hvert år, der er gået siden opsparingsåret.
Du kan hvert år sætte 60 % af din nettoløn ind. Du kan dog altid sætte op til 250.000 kr. af din nettoløn ind. Du skal mindst indsætte 5.000 kr. om året.
Eksempler:
- Nettoløn på 200.000 kr. giver ret til indskud på maksimalt 200.000 kr.
- Nettoløn på 300.000 kr. giver ret til indskud på maksimalt 250.000 kr.
- Nettoløn på 800.000 kr. giver ret til indskud på maksimalt 480.000 kr.
Du skal indbetale beløbet på en etableringskonto eller iværksættekonto i et pengeinstitut. Kontoen skal være oprettet i dit navn.
2 betingelser, du og din virksomhed skal opfylde
Der er 2 betingelser, som du skal opfylde, for at du rent skattemæssigt kan anses for at have startet virksomhed:
- Du skal investere for mindst 109.900 kr. i 2026 (104.800 kr. i 2025).
- Virksomheden skal have et omfang, som kræver en ikke uvæsentlig arbejdsindsats fra dig eller din ægtefælle. Tommelfingerreglen er mindst 12 timer om ugen (50 timer om måneden).
Det må du bruge pengene til
Du må kun bruge indskuddene til at oprette og investere i din virksomhed. Det vil sige:
- Købe afskrivningsberettigede aktiver, fx bygninger og maskiner.
- Betale løn og husleje og andre driftsomkostninger, som er fradragsberettigede.
- Betale udgifter til forsøg og forskning mv.
- Købe aktier og anparter for at etablere virksomhed i selskabsform.
Sådan hæver du indskuddene
-
Udfyld blanketten Anmeldelse om anskaffelse af aktiver i forbindelse med hævning på etableringskonto (blanket 02.007)
-
Aflevér blanketten i dit pengeinstitut.
Du kan hæve på din etableringskonto eller din iværksætterkonto, når du starter virksomhed. Indskuddet skal være hævet senest 9 år efter udløb af det indkomstår, hvor du starter din virksomhed eller inden udgangen af det andet indkomstår efter udløbet af det indkomstår, hvor du når pensionsalderen.
For uddybende og fyldestgørende juridisk information, se Den juridiske vejledning om erhvervsbeskatning