Sådan søger du om momsfritagelse i Danmark fra andre EU-lande
Ordningen er frivillig og åben for virksomheder med en samlet årlig omsætning i EU på højst 744.750 kr. Den giver din virksomhed de samme muligheder for momsfritagelse, der gælder for små virksomheder i Danmark.
Du kan tilmelde dig, oplyse om din omsætning og ansøge om momsfritagelse i Danmark gennem momsmyndighederne i det land, hvor din virksomhed hører hjemme (dit etableringsland).
For at bruge ordningen om momsfritagelse i EU for små virksomheder i Danmark er det en betingelse, at din omsætning ikke overstiger de danske momstærskler i det kalenderår, hvor du tilmelder dig, og at den heller ikke gjorde det i kalenderåret før.
I Danmark har vi to forskellige tærskler for, hvornår du skal være momsregistreret og betale moms.
Som udgangspunkt er du omfattet af den almindelige momstærskel, hvis du har salg af momspligtige varer og tjenesteydelser. Det betyder, at du skal momsregistrere dig fra og med det salg, hvor din omsætning overstiger 50.000 kr. i et kalenderår.
Hvis du har førstegangssalg af visse kunstgenstande, skal du først momsregistrere dig fra og med det salg, hvor din samlede omsætning overstiger 350.000 kr. i et kalenderår.
Hvad er førstegangssalg?
Du er dog stadig omfattet af den almindelige momstærskel. Det betyder, at du alligevel skal momsregistrere dig fra og med det salg, hvor din omsætning ved andre varer og tjenesteydelser overstiger 50.000 kr. i et kalenderår.
Det er kun disse typer af kunstgenstande, der er omfattet af tærsklen:
Det er kun en række bestemte typer af fysiske kunstneriske genstande, der er omfattet af tærsklen. Håndværk med karakter af handelsvarer, fx brugskunst, og kommercielle håndlavede varer til dekoration og udsmykning er ikke omfattet.
- malerier, kollager og lign. tegninger og pasteller, der af kunstneren udelukkende er udført i hånden
- originale stik, tryk og litografier
- skulpturer udført af kunstneren, herunder afstøbninger af skulpturer i et antal på højst otte eksemplarer
- tapisserier og vægtekstiler udført i hånden på grundlag af kunstnerens originale tegninger, såfremt der ikke findes mere end otte eksemplarer af hver
- keramiske unika udført af kunstneren og signeret af denne
- emaljearbejder på kobber udelukkende udført i hånden i et antal på højst otte eksemplarer, som nummereres og signeres af kunstneren eller af kunstnerens atelier, bortset fra bijouterivarer og guld- og sølvsmedearbejder
- fotografier taget af kunstneren, aftrykt af denne eller under dennes tilsyn, signeret og nummereret i et antal på op til 30 eksemplarer, uanset formater og underlag
Når du har fået godkendt momsfritagelse i Danmark, betyder det, at du kan sælge varer og tjenesteydelser her i landet uden at lægge moms på din faktura.
Du skal heller ikke registrere dig, indberette og betale moms i Danmark, så længe din årlige omsætning ikke overstiger de danske momstærskler.
Fritagelsesnummer til din faktura
Når du er blevet godkendt til momsfritagelse i Danmark, får du et fritagelsesnummer af det land i EU, hvor din virksomhed er etableret, som du kan skrive på din faktura i stedet for et momsnummer.
Vær opmærksom på, at du ikke kan få momsfradrag for dine salg af momsfritagne ydelser.
Nogle ydelser og enkelte varer er allerede fritaget for moms i Danmark. Hvis du udelukkende sælger varer og ydelser, der er fritaget for moms, skal du derfor ikke søge om momsfritagelse gennem ordningen.
Ydelser inden for disse områder er fritaget for moms i Danmark:
- Sundhedsydelser leveret af en kvalificeret udøver, fx læge, tandlæge, optiker, psykolog, fysioterapeut, kiropraktor, fodplejer eller registreret alternativ behandler (RAB)
- Sociale forsorgs- og bistandsydelser, men ikke tolkning, coaching, livsstilsrådgivning eller stressbehandling
- Plejeydelser, men ikke hjemmepleje omfattet af fritvalgsordningen og almindelig husholdningshjælp
- Skoleundervisning, undervisning på videregående uddannelsesinstitutioner, faglig uddannelse, omskoling og anden skolemæssig eller faglig undervisning
- Ikke-kommercielle sports- og idrætsaktiviteter samt sportsarrangementer uden professionelle udøvere
- Kulturelle aktiviteter, fx adgang til museum, kunstudstilling, zoo, akvarie eller botanisk have, men ikke radio, tv, biograf, teater, koncert, dyrskue og forlystespark
- Kunstnerisk virksomhed, fx vederlag til forfatter, komponist, musiker, foredragsholder, litterær oversætter, men ikke salg af kunstgenstande (som dog er omfattet af en tærskel) eller af ophavsretten til et værk
- Salg og udlejning af fast ejendom, men ikke korttidsudlejning, hotel, camping, parkering, reklameplads og opbevaringsbokse
- Transport af personer, dog ikke turistbus
- Finansielle aktiviteter, fx långivning, sikkerheds- og garantistillelse, anbringelse af midler, transaktioner af valuta, kontanter og værdipapirer samt investeringsforeninger
- Lotteri og spil om penge
- Bedemandsvirksomhed
- Investeringsguld
- Blindes salg af varer og ydelser på højest 170.000 kr. årligt
Hvis du er en velgørende forening, der ikke har salg af forretningsmæssig karakter, skal du ikke søge om momsfritagelse gennem ordningen.
Selvom du bliver momsfritaget i Danmark, kan der være andre afgifter, du skal indberette og betale.
Lønsumsafgift
Hvis du sælger momsfrie ydelser, vil du ofte være omfattet af lønsumsafgift i stedet. Afgiften tager udgangspunkt i virksomhedens lønninger til dens ansatte og/eller virksomhedens skattemæssige overskud.
Punktafgifter
Hvis du sælger varer eller ydelser, der er omfattet af punktafgifter, skal du være opmærksom på reglerne for registrering og betaling.
For uddybende og fyldestgørende juridisk information, se Den juridiske vejledning om danske virksomheders ansøgning om og anvendelse af særordningen for små virksomheder inden for EU