Indberetning om Kryptoaktiver

I er omfattet af registreringspligten, hvis I udbyder kryptoaktivtjenester til danske og udenlandske brugere.

Indberetningspligten gælder for juridiske personer og virksomheder, der udbyder én eller flere kryptoaktivtjenester som led i sin erhvervsmæssige virksomhed.

I er også omfattet, hvis I enten:

1. har fået tilladelse af Finanstilsynet til at udbyde kryptoaktivtjenester, jf. MiCA-forordningens artikel 63
2. har givet Finanstilsynet besked, jf. MiCA-forordningens artikel 60.

Hvis I er i tvivl om, hvorvidt I er omfattet af pligten, kan I holde jer orienteret her på siden, som vi opdaterer løbende.

I skal oplyse om transaktioner foretaget af de kryptoaktivbrugere, som er kunde hos jer. Brugere kan være både fysiske personer og virksomheder.

I skal som udbyder indberette følgende transaktioner:

• Vekslingstransaktion: Veksling mellem indberetningspligtige kryptoaktiver og fiatvalutaer, eller veksling mellem en eller flere former for indberetningspligtige kryptoaktiver.
• Overførsel af indberetningspligtige kryptoaktiver: Flytning af et kryptoaktiv til eller fra en kryptoaktivbrugers kryptoaktivadresse eller -konto.
• Detailbetalingstransaktion: Overførsel af indberetningspligtige kryptoaktiver som betaling for varer eller tjenester til en værdi på mere end 50.000 USD (eller det tilsvarende beløb i en anden valuta). 

NFT’er (non-fungible token) er som udgangspunkt også indberetningspligtige kryptoaktiver, medmindre det vurderes, at de udgør en ringe værdi og ikke markedsføres som et investeringsobjekt.

Under “Vejledning og hjælp” kan I finde mere information om, hvad der udgør hhv. vekslingstransaktioner og overførsler af indberetningspligtige kryptoaktiver.

Hvis I er indberetningspligtig udbyder af kryptoaktivtjenester, skal I registreres som indberetningspligtig på virk.dk, før I kan indberette til os.

Det er endnu ikke muligt at registrere sig, men vi forventer at åbne for adgangen til pligtregistreringen på virk.dk i slutningen af 1. kvartal 2026. 

Vi forventer, at indberetningsløsningen vil være klar i TastSelv Erhverv i januar 2027, hvor der kan foretages fil-upload.

De indberetningspligtige oplysninger skal afleveres i det prædefinerede XML-format, som I finder under "Vejledning og hjælp". 

Her finder I links til udgivelser, herunder guides og FAQ’er, fra OECD og EU om CARF og DAC8 vedrørende kryptoaktiver.

Nogle af udgivelserne henvender sig primært til landenes skatteadministrationer, men de kan også i nogen grad tjene som vejledning for dig som indberetter.

• Information om DAC8 fra EU-Kommissionen (europa.eu)
• Information om CARF fra OECD (PDF) 
• XML-skema og brugerguide fra OECD (oecd.org)
• Crypto-Asset Reporting Framework XML Schema (July 2025) (oecd.org)
• FAQ om indberetning af kryptoaktiver fra OECD (PDF) 

Læs mere om den juridiske baggrund for udveksling af oplysninger om kryptoaktiver efter DAC8 (EU) og CARF (OECD).

Hvis I har spørgsmål om indberetning til DAC8 og CARF, som I ikke kan finde svar på her på siden, kan I kontakte os via TastSelv Erhverv:

1. Log på TastSelv Erhverv
2. Vælg Kontakt
3. Vælg Skriv til os
4. Vælg eKapital
5. Vælg eKapital øvrigt
6. Skriv besked og vedhæft evt. bilag
7. Vælg Send