Sådan indberetter du pension
Når du arbejder med pensioner, skal der indberettes om kundernes eller medlemmernes pensionsordninger, og den dertilhørende skat skal betales til os.
Til CPS (det Centrale Pensions System) skal du indberette oplysninger om bidrag, præmier og indskud på:
- Pensionsordninger, der er privattegnet
- Pensionsordninger, der administreres af arbejdsgiver
Indberetterne er pensionsinstitutter.
Frister for 2025
Indberet for kalenderåret 2025: Tirsdag den 20. januar 2026
Genindberetning af afviste indberetninger skal ske senest 14 dage efter, at du har modtaget fejllisten for indberetningen.
Til PERE skal du indberette oplysninger om pensionsrettigheder for kunder eller medlemmer. Oplysningerne bliver brugt til at opgøre efterløn (herunder udarbejdelse af efterlønsbeviser), delpension, flexydelse og tidlig pension.
Hovedreglen er, at du skal opgøre pensionsrettigheden 6 måneder før opnået efterlønsalder mv., og indberetning skal ske senest ved udgangen af den efterfølgende måned.
Til Pensiondiverse skal du indberette øvrige oplysninger vedrørende pensionsbeskatningsloven.
Se en liste over oplysninger, du skal indberette som Pensiondiverse
Frist for 2025
Indberet for kalenderåret 2025: Tirsdag den 20. januar 2026.
Genindberetning af afviste indberetninger skal ske senest 14 dage efter, at du har modtaget fejllisten for indberetningen.
Diskvalificerede pensionsudbetalinger er udbetalinger, der betyder, at en person de sidste 7 år før folkepensionsalderen ikke kan indsætte mere end den lille beløbsgrænse på en aldersordning. Bliver der indsat mere, skal der betales afgift.
Du kan løbende indberette diskvalificerende udbetalinger. Dog senest den 20. januar i det efterfølgende kalenderår.
Frist for 2025
Indberet pensionsstatistik til Nationalbanken: Torsdag den 30. april 2026.
Kunderne eller medlemmerne skal betale PAL-skat af afkast og renter på deres pensionsopsparinger og pensionsforsikringer. Du beregner PAL-skat af både det negative og positive afkast. Du kan derfor modregne negativ PAL-skat i positiv PAL-skat.
Du skal både indberette og betale PAL-skat for kunderne eller medlemmerne.
Indberet og betal løbende, hvis ordningen stoppes
Du skal løbende indberette og betale PAL-skat, hvis kunden eller medlemmet stopper ordningen:
- PAL § 23 (løbende betaling): Indberet og betal senest 3 hverdage efter ophør
- PAL § 23 A (uden udbetaling): Indberet og betal senest 1 måned efter kendskab til ophør.
Frister for indkomståret 2024
- Indberet og betal ordinær PAL § 22 og resterende PAL § 23: Onsdag den 22. januar 2025
- Korrektion for PAL: Hele januar
- Korrektion for PAL: Hele april
- Korrektion for PAL: Hele juli
- Korrektion for PAL: Hele oktober
- Afregn PAL til Grønland: Opstart i 3. kvartal
- Indberet årlig rente: November/december
Kunderne eller medlemmerne skal betale PAL-skat af afkast og renter på deres pensionsopsparinger og forsikringer. Du beregner PAL-skat af både det negative og positive afkast. Du kan derfor modregne negativ PAL-skat i positiv PAL-skat.
Du skal både indberette og betale PAL-skat for kunderne eller medlemmerne.
Indberet og betal løbende, hvis ordningen stoppes
Du skal løbende indberette og betale PAL-skat, hvis kunden eller medlemmet stopper ordningen:
- PAL § 23 (løbende betaling): Indberet og betal senest 3 hverdage efter ophør.
- PAL § 23 A (uden udbetaling): Indberet og betal senest 1 måned efter kendskab til ophør.
Frister for indkomståret 2024
- Korrektion for PAL: Hele januar
- Betal aconto PAL: Onsdag den 19. februar 2025
- Korrektion for PAL: Hele april
- Indberet og betal ordinær PAL: Mandag den 2. juni 2025
- Indberet og betal resterende PAL § 23: Mandag den 2. juni 2025
- Uudnyttet negativ institutskat på PAL efter anmodning: Efter den 31. maj 2025
- Korrektion for PAL: Hele juli
- Korrektion for PAL: Hele oktober
- Afregn PAL til Grønland: Opstart i 3. kvartal
Se indberetningsvejledningerne for detaljerede oplysninger om indberetning og indbetaling under afsnittet "PAL-skat (afkast på pensionsopsparinger og -forsikringer)".
Du skal løbende indberette og betale pensionsafgifter for ophævede pensionsordninger. Din frist er 3 hverdage.
Frist for 2024
Indberet indskud efter PBL § 15 A: Fredag den 1. august 2025.
Frister for 2025
- Indberet og betal de forventede arbejdsmarkedsbidrag for 2025 senest den 1. september 2025
- Betal de endelige arbejdsmarkedsbidrag for 2025 den 1. april 2026
Frister for 2026
- Indberet og betal de forventede arbejdsmarkedsbidrag for 2026 senest den 1. september 2026
- Betal de endelige arbejdsmarkedsbidrag for 2026 den 1. april 2027
Frister for 2025
- Indberet og betal de forventet A-skat for 2025 senest den 1. september 2025
- Betal endelige A-skat for 2025 den 20. januar 2026
Frister for 2026
- Indberet og betal forventet A-skat for 2026 senest den 1. september 2026
- Betal endelige A-skat for 2026 den 20. januar 2027
Til CPS (det Centrale Pensions System) skal du indberette oplysninger om bidrag, præmier og indskud på:
- Pensionsordninger, der er privattegnet
- Pensionsordninger, der administreres af arbejdsgiver
Indberetterne er pensionsinstitutter.
Øvrige indberetninger vedrørende pensionsbeskatningsloven, skal du indberette til Pensiondiverse. Se under bjælken Pensiondiverse.
Vejledninger til din indberetning
- Indberetning af pensionsbidrag og pensionsstatistik (CPS) 2025
- Individstruktur CPS (bilag 1A)
- Individstruktur pensionsstatistik (bilag 1B)
- Årsbrev om indberetning af renter, værdipapirer mv.
- Teknisk vejledning til FTPs Gateway
Blanketter til din indberetning
Pensionsoplysninger og pensionsstatistik (CPS): indberetning
- Indberetning af pensionsbidrag og pensionsstatistik (CPS) 2024
- Indberetning af pensionsbidrag og pensionsstatistik (CPS) 2023
- Indberetning af pensionsbidrag og pensionsstatistik (CPS) 2022
- Indberetning af pensionsbidrag og pensionsstatistik (CPS) 2021
Pensionsoplysninger og pensionsstatistik (CPS): edb-indberetning
- Edb-indberetning af pensionsoplysninger og pensionsstatistik (CPS) 2023
- Edb-indberetning af pensionsoplysninger og pensionsstatistik (CPS) 2022
- Edb-indberetning af pensionsoplysninger og pensionsstatistik (CPS) 2021
Til PERE skal du indberette oplysninger om pensionsrettigheder for kunder eller medlemmer.
Oplysningerne bliver brugt til at opgøre efterløn (herunder udarbejdelse af efterlønsbeviser), delpension, flexydelse og tidlig pension.
Hovedreglen er, at du skal opgøre pensionsrettigheden 6 måneder før opnået efterlønsalder mv., og indberetning skal ske senest ved udgangen af den efterfølgende måned.
Vi stiller oplysningerne til rådighed for arbejdsløshedskasserne vedrørende deres egne medlemmer samt til rådighed for Udbetaling Danmark.
Vejledninger til din indberetning
| Opgørelsesmåned | Indberetning senest ultimo | PERE-data indgangstestet i Skattestyrelsen (1. tirsdag i måneden) | PERE-data tilgængelige via DUPLA (følgende fredag i måneden) | Efterlønsalderen |
|---|---|---|---|---|
| November 2024 | December 2024 | 7. januar 2025 | 10. januar 2025 | Maj 2025 |
| December 2024 | Januar 2025 | 4. februar 2025 | 7. februar 2025 | Juni 2025 |
| Januar 2025 | Februar 2025 | 4. marts 2025 | 7. marts 2025 | Juli 2025 |
| Februar 2025 | Marts 2025 | 1. april 2025 | 4. april 2025 | August 2025 |
| Marts 2025 | April 2025 | 6. maj 2025 | 9. maj 2025 | September 2025 |
| April 2025 | Maj 2025 | 3. juni 2025 | 6. juni 2025 | Oktober 2025 |
| Maj 2025 | Juni 2025 | 1. juli 2025 | 4. juli 2025 | November 2025 |
| Juni 2025 | Juli 2025 | 5. august 2025 | 8. august 2025 | December 2025 |
| Juli 2025 | August 2025 | 2. september 2025 | 5. september 2025 | Januar 2026 |
| August 2025 | September 2025 | 7. oktober 2025 | 10. oktober 2025 | Februar 2026 |
| September 2025 | Oktober 2025 | 4. november 2025 | 7. november 2025 | Marts 2026 |
| Oktober 2025 | November 2025 | 2. december 2025 | 5. december 2025 | April 2026 |
Til Pensiondiverse skal du indberette øvrige oplysninger vedrørende pensionsbeskatningsloven. Se listen over oplysninger, du skal indberette til Pensiondiverse
Du kan se dine indberetninger, hvis du logger på skat.dk/tastselverhverv.
Vejledninger til din indberetning
Diskvalificerede pensionsudbetalinger er udbetalinger, der betyder, at en person de sidste 7 år før folkepensionsalderen ikke kan indsætte mere end den lille beløbsgrænse på en aldersordning. Bliver der indsat mere, skal der betales afgift.
Du kan løbende indberette diskvalificerende udbetalinger. Dog senest den 20. januar i det efterfølgende kalenderår.
Du indberetter til den såkaldte diskvalifikationsliste.
Vejledninger til din indberetning
Brug regneark ved få indberetninger
Hvis du har få indberetninger, kan du bruge vores excel-regneark til at danne en fil, som du kan uploade i TastSelv Erhverv. Det kan fx være relevant for offentlige myndigheder, der skal indberette om tjenestemandspensioner eller lignende.
Kunderne eller medlemmerne skal hvert år betale PAL-skat af afkastet på deres pensionsopsparinger og pensionsforsikringer. Du beregner PAL-skat af både det negative og positive afkast. Du kan derfor modregne negativ PAL-skat i positiv PAL-skat.
Du skal både indberette og betale PAL-skat for kunderne eller medlemmerne.
Vejledninger til din indberetning
- Vejledning for indberetninger vedrørende PAL § 21
- Vejledning for indberetninger vedrørende PAL § 22
- Vejledning for indberetninger vedrørende PAL § 23
- Vejledning til indberetning vedrørende PAL § 24
- Vejledning til blanket 07.076 Opgørelse efter PAL § 24 (omfattet af PAL § 1, stk.2)
- Vejledning til blanket 07.077 Opgørelse efter PAL § 24 (omfattet af PAL § 1, stk.2)
- Vejledning til blanket 07.078 Opgørelse efter PAL § 24 (omfattet af PAL § 1, stk.2, nr. 2, nr. 3 og 6)
- Vejledning til blanket 07.081 Opgørelse efter PAL § 24 (omfattet af PAL § 1, stk.2, nr. 9 og nr. 13)
Blanketter til din indberetning
- 07.063 Opgørelse efter PAL § 21 for institutioner, der er omfattet af PAL § 1, stk. 2, nr. 3 og 6, jf. § 6
- 07.063 K Rettelse til opgørelse efter PAL § 21 for institutioner, der er omfattet af PAL § 1, stk. 2, nr. 3 og 6, jf. § 6
- 07.064 Opgørelse efter PAL § 21 for ATP, der er omfattet af PAL § 1, stk. 2, nr. 4, jf. § 6
- 07.064 K Rettelse til opgørelse efter PAL § 21 for ATP, der er omfattet af PAL § 1, stk. 2, nr. 4, jf. § 6
- 07.065 Opgørelse efter PAL § 21 for LD, der er omfattet af PAL § 1, stk. 2, nr. 5, jf. § 6
- 07.065 K Rettelse til opgørelse efter PAL § 21 for LD, der er omfattet af PAL § 1, stk. 2, nr. 5, jf. § 6
- 07.066 Opgørelse efter PAL § 21 for institutioner, der er omfattet af PAL § 1, stk. 2, nr. 9 og nr. 13, jf. § 6
- 07.066 K Rettelse til opgørelse efter PAL § 21 for institutioner, der er omfattet af PAL § 1, stk. 2, nr. 9 og nr. 13, jf. § 6
- 07.067 Opgørelse efter PAL § 21, der opgøres efter PAL § 4 (udenlandske institutter)
- 07.067 K Rettelse til opgørelse efter PAL § 21, der opgøres efter PAL § 4 (udenlandske institutter)
- 07.068 Opgørelse efter PAL § 21, der opgøres efter PAL §§ 4 og 7
- 07.068 K Rettelse til opgørelse efter PAL § 21, der opgøres efter PAL §§ 4 og 7
- 07.069 Opgørelse efter PAL § 21, der opgøres efter PAL §§ 4 og 8
- 07.069 K Rettelse til opgørelse efter PAL § 21, der opgøres efter PAL §§ 4 og 8
- 07.070 Opgørelse efter PAL § 21, der opgøres efter PAL § 4a (udenlandske institutter)
- 07.070 K Rettelse til opgørelse efter PAL § 21, der opgøres efter PAL § 4a (udenlandske institutter)
- 07.071 Opgørelse efter PAL § 21, der opgøres efter PAL §§ 4a og 7
- 07.071 K Rettelse til opgørelse efter PAL § 21, der opgøres efter PAL §§ 4a og 7
- 07.072 Opgørelse efter PAL § 21, der opgøres efter PAL §§ 4a og 8
- 07.072 K Rettelse til opgørelse efter PAL § 21, der opgøres efter PAL §§ 4a og 8
- 07.082 Opgørelse efter PAL § 22 vedr. pensionsordninger i pengeinstitutter, kreditinstitutter og kapitalpensionsfonde, der er i kraft ved årets udløb
- 07.082 K Korrektion af opgørelsen efter PAL § 22 vedr. pensionsordninger i pengeinstitutter, kreditinstitutter, og kapitalpensionsfonde, der er i kraft ved årets udløb
- 07.073 Opgørelse efter PAL § 23, stk. 2 og § 23a vedr. pensionskonti i pengeinstitutter, kreditinstitutter og kapitalpensionsfonde, der er ophævet eller hvor skattepligten er ophørt i indkomstårets løb
- 07.073 K Rettelse til opgørelse efter PAL § 23, stk. 2 og § 23a vedr. pensionskonti i pengeinstitutter, kreditinstitutter og kapitalpensionsfonde, der er ophævet eller hvor skattepligten er ophørt i indkomstårets løb
- 07.074 Indberetning efter PAL § 23, stk. 1 og § 23a for ordninger ophævet eller hvor skattepligten er ophørt i indkomstårets løb, som er omfattet af PAL § 4
- 07.074 K Rettelse til Indberetning efter PAL § 23, stk. 1 og § 23a for ordninger ophævet eller hvor skattepligten er ophørt i indkomstårets løb, som er omfattet af PAL § 4
- 07.075 Opgørelse efter PAL § 23, stk. 1 og § 23a for ordninger ophævet eller hvor skattepligten er ophørt i indkomstårets løb, som er omfattet af PAL § 4a
- 07.075 K Rettelse til opgørelse efter PAL § 23, stk. 1 og § 23a for ordninger ophævet eller hvor skattepligten er ophørt i indkomstårets løb, som er omfattet af PAL § 4a
- 07.076 Opgørelse efter PAL § 24 for institutter, der er omfattet af PAL § 1, stk. nr. 2, jf. PAL § 7
- 07.077 Opgørelse efter PAL § 24 for institutter, der er omfattet af PAL § 1, stk. nr. 2, jf. PAL § 8
- 07.078 Opgørelse efter PAL § 24 for institutter, der er omfattet af PAL § 1, stk. nr. 2, nr. 3 og 6, jf. PAL § 6
- 07.081 Opgørelse efter PAL § 24 for institutter, der er omfattet af PAL § 1, stk. nr. 2, nr. 9, jf. PAL § 6
- 07.008 Overførsel af pensionsordning - udveksling af oplysninger
- 07.012 Pensionsbeskatningsafgift og medregning af negativ PAL-skat
- 07.054 Pensionstager - Ansøgning om at få godkendt en udenlandsk pensionsordning
- 07.055 Pensionsinstitut - Ansøgning om at få godkendt en udenlandsk pensionsopsparing
- 07.056 Borgererklæring
- 07.057 Vandrende arbejdstager - Ansøgning om at få godkendt en udenlandsk pensionsordning
- 07.058 Ansøgning, Fritagelse for at indeholde og indbetale pensionsafkastskat
- 07.061 Pensionstager - Oplysning om skattefri del af udbetaling på en skattebegunstiget pensionsordning
- 07.062 Erklæring om ingen fradragsret for indbetaling på forsikrings-/pensionsordning
Hvis kunderne eller medlemmerne ophæver deres pensionsordning, skal de betale en pensionsafgift. Du skal løbende indberette og betale deres pensionsafgifter. Din frist er 3 hverdage.
Du kan indberette pensionsafgifter via fil eller via blanket.
Du kan indberette pensionsafgifter via fil i XML-format. Du kan enten bruge TastSelv Erhverv eller en webservice. XML-strukturen er den samme i TastSelv Erhverv og webservicen.
Gældende XML-struktur
- Webservicebeskrivelse: PensionsafgiftService.wsdl
- Schemaoplysninger (gælder fra 1. juli 2021): PensionsAfgift Schemaoplysninger.xml
PAF fejlnumre
Liste med mulige fejlsvar fra PAF-validering
Certifikater til webservice og DEMO webservice
- PAF webservice: Skatteforvaltningen - SKAT PAF Web Prod-public (zip)
- PAF DEMO webservice: Skatteministeriet - SkatClassic Paf Test-public (zip)
Husk, at alle kald til webservicen skal ske via sitet services.extranet.skat.dk
Certifikat som anvendes i DEMO webservice:
- PAF-DEMO webservice: PAFWS-VOCES3-test (zip)
Certifikat som skal anvendes i PROD webservice:
- PAF-PROD webservice: PAFWS-VOCES3-prod (zip)
Du kan indberette pensionsafgifter via blanketterne P30, P31, P32 og P32U:
- 07.049 Kapitalpension - Afgiftsberegning - P30
- 07.050 Ratepension mv. - Afgiftsberegning - P31
- 07.084 Aldersordninger mv. - Afgiftsberegning - P32
- 07.084 U Aldersordninger mv. - afgiftsberegning P32U
Vejledninger til blanketterne
- Sådan angiver du afgiften
- Kapitalpension - Sådan skal blanket P30 (07.049) udfyldes - Afgiftsberegning
- Ratepension mv. - Sådan skal blanket blanket P31 (07.050) udfyldes - Afgiftsberegning
- Aldersordning mv. - Sådan skal blanket P32 (07.084) og blanket P32U (07.084) udfyldes - Afgiftsberegning
Andre blanketter til din indberetning
- 07.014 Fuldmagt
- 07.015 Værdipapirdepot - Pensionsopsparingsordning
- 07.033 Afgiftsberegning - Tilbagebetaling af efterlønsbidrag
- 07.048 Kapitalpensions-attest ved udbetaling ved livstruende sygdom
- 07.051 Tilbagebetaling/overførsel - Kapitalpension - PBL § 21 A, stk. 1, 1 pkt.
- 07.052 Tilbagebetaling/overførsel - Kapitalpension - PBL § 21 A, stk. 1. 2 pkt.
- 07.053 Afgiftsberegning - Korrektion/ Flex
- 07.061 Pensionstager - Oplysning om skattefri del af udbetaling på en skattebegunstiget pensionsordning
- 07.083 Tilbagebetaling/overførsel - Ratepension eller ophørende alderspension § 21 A, stk. 2, for indkomstår FØR 2013
- 07.083 A Anmodning om tilbagebetaling eller overførsel efter PBL § 21 A (fra 2013)
- 07.085 Anmodning om overførsel af aldersopsparing PBL § 25 A, stk. 8
- 07.086 Angivelse - afgift af ufordelte midler
- 07.087 Afgørelse efter pensionsbeskatningslovens § 48 om skattefri udbetaling
Du skal indberette og betale arbejdsmarkedsbidrag af kundernes eller medlemmernes pensionsordninger.
Sådan indberetter du am-bidrag
- Log på TastSelv Erhverv
- Vælg Kontakt
- Vælg Skriv til os
- Vælg eKapital
- Vælg Pension
- Vælg Angivelse/regulering af am-bidrag vedr. Pensionsindbetalinger
- Skriv disse oplysninger i beskedfeltet:
- Dit selskabs cvr-/se-nummer
- Beløb
- Periode
- Om der er tale om en aconto- eller årsindberetning
- Vedhæft eventuelt bilag
- Angiv dit telefonnummer og vælg kontakttidspunkt
- Vælg Send
Du har nu indberettet arbejdsmarkedsbidrag af pensionsordninger.
Sådan betaler du am-bidrag
Du betaler arbejdsmarkedsbidrag via dit selskabs skattekonto.
Du skal bruge betalingslinjen, som du finder under "Stamoplysninger", når du er logget på skat.dk.
Betal max 5 dage før fristen
Vi anbefaler, at du betaler til sidste rettidige betalingsdag. Hvis du betaler tidligere end 5 hverdage før fristen, kan det betyde, at du får pengene retur.
Du kan holde dig opdateret om drift og sidste nyt om pensionsområdet via vores driftslog for pension.
Årlige nyhedsbreve
- Læs nyhedsbrevet fra december 2024 (PDF)
- Læs nyhedsbrevet fra december 2023 (PDF)
- Læs nyhedsbrevet fra december 2022
- Læs nyhedsbrevet fra december 2021
- Læs nyhedsbrevet fra december 2020 (PDF)
For at få godkendt én eller flere typer pensionsordninger skal pensionsinstituttet opfylde en række betingelser og søge om godkendelse hos Skattestyrelsen. Inden en pensionsordning kan blive godkendt, vurderer Skattestyrelsen, om pensionsordningen opfylder de forskellige krav, der skal være opfyldt.
Det udenlandske pensionsinstitut skal have tilladelse til at drive livsforsikrings-, pensionskasse- eller kreditinstitutvirksomhed i et EU- eller EØS-land. Det betyder, at pensionsinstitutter i lande uden for EU og EØS skal have etableret et fast driftssted i et EU- eller et EØS-land, hvis de ønsker at udbyde pensionsordninger med fradrags- eller bortseelsesret i Danmark.
Samtidigt må Skattestyrelsens godkendelse af pensionsinstituttet ikke være tilbagekaldt. Skattestyrelsen kan tilbagekalde en godkendelse, hvis pensionsinstituttet ikke længere opfylder kravene til godkendelsen for, at en pensionsordning er omfattet af reglerne om fradrags- eller bortseelsesret.
Pensionsinstituttet kan kun få godkendt en udenlandsk pensionsordning, hvis den opfylder de samme krav, som gælder for en tilsvarende dansk ordning. Det vil sige, at ordningen skal svare til enten en dansk pensionsordning med løbende udbetalinger (livsvarig alderspension, ægtefælle- børne- og invalidepension), en ratepensionsordning, en ophørende alderspension eller en kapitalpensionsordning.
Pensioner med løbende udbetaling
- En livsvarig alderspension skal sikre pension i form af løbende ydelser, der er livsvarige og bortfalder ved pensionskundens død. Udbetalingerne kan tidligst begynde ved pensionsudbetalingsalderen.
- Ordningen skal være tarifmæssigt opbygget.
- Ordningen kan også have karakter af invalide-, ægtefælle/samlever- eller børnepension.
Ratepensioner og ophørende alderspensioner
- Ordningen skal udbetales i en periode på mindst 10 år.
- Ordningen skal være tarifmæssigt opbygget.
- For ratepensionsordninger skal raterne være lige store, og sidste rateudbetaling skal ske senest 30 år efter, at kunden har nået pensionsudbetalingsalderen.
- Nærmeste pårørende kan indsættes som begunstiget.
Aldersopsparing
- Opsparingen kan udbetales som et engangsbeløb (sumudbetaling).
- Ordningen skal være tarifmæssigt opbygget.
- Udbetaling kan ske tidligst, når kunden når pensionsudbetalingsalderen og senest tyve år efter, at kunden har nået pensionsudbetalingsalderen.
- Nærmeste pårørende kan indsættes som begunstiget.
Når et pensionsinstitut i EU- eller EØS-lande bliver godkendt til at udbyde pensionsordninger i Danmark, følger der en række forpligtelser med. Det er de samme forpligtelser, som Skattestyrelsen stiller til danske pensionsinstitutter, der udbyder tilsvarende ordninger i Danmark.
Pensionsinstituttets forpligtelser
- Indeholde og indbetale A-skat, pensionsafgift og pensionsafkastskat efter de samme regler, som gælder for danske pensionsinstitutter.
- Indhente en erklæring fra kunden. Erklæringen er en underskrift fra kunden, hvor han eller hun accepterer at blive beskattet i Danmark af de løbende udbetalinger fra pensionsordningen.
Instituttet forpligter sig til at informere Skattestyrelsen
Instituttet forpligter sig til at udfylde og sende Borgererklæring (blanket 07.056). Du finder blanketten på skat.dk/blanketter under 07 Skat: gaveafgift og pensioner.
Derudover forpligter pensionsinstituttet sig til at informere Skattestyrelsen om:
- ændringer i ejerforhold.
- pantsættelse af ordningen.
- afkast af indeståendet på ordningen.
- ændringer i, hvem kunden har som begunstiget.
- indbetalinger til og udbetalinger fra ordningen.
- overførsel af pensionsordningen, hvis kunden overfører den til et andet pensionsinstitut.
- andre forhold, der eventuelt gør, at ordningen ikke længere opfylder de danske regler.
Når Skattestyrelsen har godkendt en pensionsordning, modtager pensionsinstituttet et godkendelsesbevis med et ordningsnummer for hver type af ordninger, som er blevet godkendt. Når en kunde får godkendt en pensionsordning eller indgår en pensionsaftale om en godkendt ordning, sender Skattestyrelsen et godkendelsesbevis med et ordningsnummer til både kunden og pensionsinstituttet.
Både pensionsinstituttet og kunden kan søge om at få en pensionsordning godkendt af Skattestyrelsen.
Hvis pensionsinstituttet er registreret, og ordningen er typegodkendt af Skattestyrelsen
Kunden skal udfylde Borgererklæring (blanket 07.056), som pensionsinstituttet sender til Skattestyrelsen.
Hvis pensionsinstituttet er registreret hos Skattestyrelsen, men ordningen ikke er godkendt
Kunden skal udfylde og sende Pensionstager - Ansøgning om at få godkendt en udenlandsk pensionsordning (blanket 07.054).
Hvis pensionsinstituttet ikke er registreret hos Skattestyrelsen
Her udfylder pensionsinstituttet Pensionsinstitut - Ansøgning om at få godkendt en udenlandsk pensionsordning (blanket 07.055). Kunden udfylder Pensionstager - Ansøgning om at få godkendt en udenlandsk pensionsordning (blanket 07.054).
Ansøgningsblanketter skal sendes sammen med en kopi af pensionsaftalen til Skattestyrelsen. Adressen fremgår af blanketten.
Bemærk at kopien af pensionsaftalen skal være på enten dansk, et andet skandinavisk sprog eller engelsk. Pensionsinstituttet skal sørge for en autoriseret oversættelse af aftalen.
Hvis ordningen bliver godkendt af Skattestyrelsen, modtager pensionsinstituttet et godkendelsesbevis (07.054).
For further legal information in Danish see our legal guide om pensions-, forsikrings- og opsparingsordninger mv.