Du udlejer dit sommerhus/fritidsbolig

Når du udlejer sommerhus/fritidsbolig, kan du vælge et fast bundfradrag. Bundfradraget afhænger af, hvordan du udlejer og gælder for et sommerhus/fritidsbolig: 

• Ved privat udlejning (uden bureau/platform): De første 13.100 kr. i 2025 (12.700 kr. i 2024) er skattefrie
• Ved udlejning via en platform, der er indberetningspligtig til Skattestyrelsen eller en udenlandsk skattemyndighed: De første 47.900 kr. i 2025 (46.100 kr. i 2024) er skattefrie.

Om bundfradraget

• Du betaler skat af 60 % af indtægten over bundfradraget.
• Du kan ikke trække udgifter fra i forbindelse med udlejningen, når du bruger bundfradrag
• Bundfradraget gælder hele året, selv hvis du køber eller sælger boligen
• I 2023, 2024 og 2025 er du berettiget til det forhøjede bundfradrag, hvis du har udlejet via en indberetningspligtig platform – uanset, om platformen har indberettet eller ej. 

Er du i tvivl om, hvorvidt platformen er indberetningspligtig eller ej, skal du kontakte platformen.

Du kan se de oplysninger, som platformen har indberettet, i dine skatteoplysninger i TastSelv

Hvis du vælger et regnskabsmæssigt fradrag, betaler du skat af lejeindtægten, men kan trække dine faktiske udgifter fra. 

• Skriv indtægten (kapitalindkomst) fratrukket dine udgifter på årsopgørelsen i rubrik 37 og på forskudsopgørelsen i felt 218.
• Gem dokumentation – du skal kunne vise kvitteringer, hvis vi beder om det.
• Vær opmærksom på, at du ikke senere kan skifte til bundfradrag.

Hvilke udgifter kan du trække fra?

• El, vand og varme (den del, der vedrører udlejningen).
• Annonceudgifter.
• Vedligeholdelse og afskrivning af inventar (ikke hårde hvidevarer).
• En forholdsmæssig del af grundskylden (baseret på antal udlejningsuger).

Du kan ikke fratrække udgifter til vedligeholdelse af selve ejendommen. 

Fradrag for grundskyld (ejendomsskat)

Du kan fratrække grundskyld for de uger, hvor du lejer ud. Der er 52 uger på et år, så har du fx lejet ud i fire uger, kan du trække 4/52 af din grundskyld fra som en udgift.

Nedslag i ejendomsværdiskat

Du skal ikke betale ejendomsværdiskat for den tid, hvor boligen er udlejet. Husk derfor at skrive på din årsopgørelse, hvor længe du udlejer.

Hvilket bundfradrag har du ret til?

Når du udlejer sommerhus/fritidsbolig via en platform (fx en hjemmeside eller app), der er indberetningspligtig til Skattestyrelsen, får du som udgangspunkt automatisk et bundfradrag på 47.900 kr. i 2025 (46.100 kr. i 2024).

• Hvis du ejer boligen sammen med andre, fordeler vi lejeindtægt og bundfradrag efter ejerforhold.
• Hvis du kun har ejet sommerhuset en del af året, skal du selv oplyse det skattepligtige beløb  på din årsopgørelse/ forskudsopgørelse.
• Hvis du udlejer en flexbolig, skal du selv oplyse det skattepligtige beløb på din årsopgørelse/forskudsopgørelse.
• Hvis du vil bruge regnskabsmæssigt fradrag i stedet, skal du selv oplyse din indkomst fratrukket udgifter. 

Oplys din lejeindtægt på årsopgørelsen i rubrik 37/ forskudsopgørelsen i felt 218. 

Udlejning af sommerhus/fritidsbolig i udlandet

• Fra 2023 skal sommerhus/fritidsbolig-udlejning i Danmark indberettes med ejendommens BFE-nummer.
• Udenlandske ejendomme har ikke BFE-numre, så du skal selv beregne og oplyse din skattepligtige indtægt på årsopgørelsen under "Udenlandsk ejendom" i rubrik 425.
• Hvis platformen er indberetningspligtig, har du stadig ret til at anvende bundfradraget. 

• Hvis du både udlejer privat og via en indberetningspligtig platform, bruges bundfradraget først på platformens lejeindtægt.
• Hvis din indtægt via platformen er under 13.100 kr. i 2025 (12.700 kr. i 2024), kan du bruge resten af fradraget på din private udlejning.
• Du betaler skat af 60 % af din private lejeindtægt, der overstiger fradraget.

Skriv din skattepligtige indtægt på din årsopgørelse i rubrik 37/ på din forskudsopgørelse i felt 218. Hvis du kun har ejet sommerhuset en del af året, skal du selv oplyse det skattepligtige beløb i rubrik 37/felt 218. 

For uddybende og fyldestgørende juridisk information, se Den juridiske vejledning om Udlejning af sommerhus/fritidsbolig

Hvis dit sommerhus/fritidsbolig kun bliver brugt til udlejning, er der tale om erhvervsmæssig udlejning. 

Udlejning af fritidsbolig (erhvervsstyrelsen.dk) 

Du udlejer en bolig, som du ikke selv bor i