Du udlejer dit sommerhus/fritidsbolig
Hvis du udlejer dit sommerhus eller din fritidsbolig, skal du betale skat af lejeindtægten. Udlejningen er fradragsberettiget. Det betyder, at du kun betaler skat af en del af beløbet.
Du kan vælge et af følgende fradrag:
- Bundfradrag
- Regnskabsmæssigt fradrag
Læs mere om de to fradrag på denne side, og få hjælp herunder til at beregne din skattepligtige indtægt, når du vælger bundfradrag.
Bemærk, at denne side kun vedrører skatteregler ved udlejning af sommerhus/fritidsbolig. Læs om udlejningsreglerne efter Sommerhusloven (planinfo.dk).
Beregner: Din skat ved bundfradrag
Når du udlejer sommerhus/fritidsbolig, kan du vælge et fast bundfradrag. Bundfradraget afhænger af, hvordan du udlejer og gælder for et sommerhus/fritidsbolig:
- Ved privat udlejning (uden bureau/platform): De første 13.100 kr. i 2025 (12.700 kr. i 2024) er skattefrie
- Ved udlejning via en platform, der er indberetningspligtig til Skattestyrelsen eller en udenlandsk skattemyndighed: De første 47.900 kr. i 2025 (46.100 kr. i 2024) er skattefrie.
Om bundfradraget
- Du betaler skat af 60 % af indtægten over bundfradraget.
- Du kan ikke trække udgifter fra i forbindelse med udlejningen, når du bruger bundfradrag
- Bundfradraget gælder hele året, selv hvis du køber eller sælger boligen
- I 2023, 2024 og 2025 er du berettiget til det forhøjede bundfradrag, hvis du har udlejet via en indberetningspligtig platform – uanset, om platformen har indberettet eller ej.
Er du i tvivl om, hvorvidt platformen er indberetningspligtig eller ej, skal du kontakte platformen.
Du kan se de oplysninger, som platformen har indberettet, i dine skatteoplysninger i TastSelv
Eksempel – Privat udlejning
- Lejeindtægt inkl. el, vand og varme: 33.800 kr.
- Bundfradrag: 12.700 kr.
- Beløb efter bundfradrag: 33.800 kr. - 12.700 kr. = 21.100 kr.
- Skattepligtig indkomst (60 % af 21.100 kr.): = 12.660 kr.
Oplys 12.660 kr. på årsopgørelsen i rubrik 37 og på forskudsopgørelsen i felt 218.
(bundfradrag 12.700 kr. i 2024)
Hvis du vælger et regnskabsmæssigt fradrag, betaler du skat af lejeindtægten, men kan trække dine faktiske udgifter fra.
- Skriv indtægten (kapitalindkomst) fratrukket dine udgifter på årsopgørelsen i rubrik 37 og på forskudsopgørelsen i felt 218.
- Gem dokumentation – du skal kunne vise kvitteringer, hvis vi beder om det.
- Vær opmærksom på, at du ikke senere kan skifte til bundfradrag.
Hvilke udgifter kan du trække fra?
- El, vand og varme (den del, der vedrører udlejningen).
- Annonceudgifter.
- Vedligeholdelse og afskrivning af inventar (ikke hårde hvidevarer).
- En forholdsmæssig del af grundskylden (baseret på antal udlejningsuger).
Du kan ikke fratrække udgifter til vedligeholdelse af selve ejendommen.
Fradrag for grundskyld (ejendomsskat)
Du kan fratrække grundskyld for de uger, hvor du lejer ud. Der er 52 uger på et år, så har du fx lejet ud i fire uger, kan du trække 4/52 af din grundskyld fra som en udgift.
Nedslag i ejendomsværdiskat
Du skal ikke betale ejendomsværdiskat for den tid, hvor boligen er udlejet. Husk derfor at skrive på din årsopgørelse, hvor længe du udlejer.
Eksempel – Udlejning i 8 uger
- Lejeindtægt inkl. el, vand og varme: 33.600 kr.
- Udgifter til el, varme og vand i udlejningsperioden: -3.600 kr.
- Forholdsmæssig andel af:
- indboforsikring (8/52): -1.000 kr.
- afskrivninger på inventar (8/52): -1.000 kr.
- udgifter til vedligeholdelse af inventar (8/52): -1.000 kr.
- grundskyld (8/52): -2.000 kr.
- Annonceudgifter: -3.000 kr.
- Samlede fradrag: = 11.600 kr.
- Skattepligtig indkomst: 33.600 kr. - 11.600 kr. = 22.000 kr.
Oplys 22.000 kr. på årsopgørelsen i rubrik 37/ på forskudsopgørelsen felt 218.
Hvilket bundfradrag har du ret til?
Når du udlejer sommerhus/fritidsbolig via en platform (fx en hjemmeside eller app), der er indberetningspligtig til Skattestyrelsen eller en udenlandsk skattemyndighed, får du automatisk et bundfradrag på 47.900 kr. i 2025 (46.100 kr. i 2024).
- Hvis du ejer boligen sammen med andre, fordeler vi lejeindtægt og bundfradrag efter ejerforhold.
- Hvis du kun har ejet sommerhuset en del af året, skal du selv oplyse det skattepligtige beløb på din årsopgørelse/ forskudsopgørelse.
- Hvis du vil bruge regnskabsmæssigt fradrag i stedet, skal du selv oplyse din indkomst fratrukket udgifter.
Oplys din lejeindtægt på årsopgørelsen i rubrik 37/ forskudsopgørelsen i felt 218.
Udlejning af sommerhus i udlandet
- Fra 2023 skal sommerhusudlejning i Danmark indberettes med ejendommens BFE-nummer.
- Udenlandske ejendomme har ikke BFE-numre, så du skal selv beregne og oplyse din skattepligtige indtægt på årsopgørelsen i rubrik 37.
- Hvis platformen er indberetningspligtig, har du stadig ret til at anvende sommerhusbundfradraget.
- Hvis du både udlejer privat og via en indberetningspligtig platform, bruges bundfradraget først på platformens lejeindtægt.
- Hvis din indtægt via platformen er under 13.100 kr. i 2025 (12.700 kr. i 2024), kan du bruge resten af fradraget på din private udlejning.
- Du betaler skat af 60 % af din private lejeindtægt, der overstiger fradraget.
Skriv din skattepligtige indtægt på din årsopgørelse i rubrik 37/ på din forskudsopgørelse i felt 218. Hvis du kun har ejet sommerhuset en del af året, skal du selv oplyse det skattepligtige beløb i rubrik 37/felt 218.
For uddybende og fyldestgørende juridisk information, se Den juridiske vejledning om Udlejning af sommerhus
Eksempel: Udlejning via og udenom en platform
Hvis bureauet/platformen lejer ud for mindre end 12.700 kr.
- Lejeindtægt via platform: 5.200 kr.
- Ikke-udnyttet bundfradrag: 12.700 kr. - 5.200 kr. = 7.500 kr.
- Lejeindtægt fra privat udlejning: 10.000 kr.
- Privat indtægt efter fradrag: 10.000 kr. - 7.500 kr. = 2.500 kr.
- Skattepligtig indkomst (60 % af 2.500 kr.): = 1.500 kr.
Hvis bureauet/platformen lejer ud for mere end 12.700 kr.
- Lejeindtægt via platform: 15.000 kr.
- Lejeindtægt fra privat udlejning: 10.000 kr.
- Skattepligtig indkomst (10.000 kr. x 60 %): = 6.000 kr.
(bundfradragssats fra 2024)
Hvis dit sommerhus/fritidsbolig kun bliver brugt til udlejning, er der tale om erhvervsmæssig udlejning.
Din platform har brug for dine personoplysninger
Ny lov for digitale platforme
Et nyt EU-direktiv (DAC7), der trådte i kraft 1. januar 2023, forpligter digitale platformsoperatører (bureauer) til at indberette oplysninger om deres brugere til Skattestyrelsen eller en udenlandsk skattemyndighed.
Oplysningerne skal gøre det muligt for europæiske skattemyndigheder at identificere platformenes brugere og at få indblik i de beløb, brugerne tjener via platformene.
Hvad betyder det for dig?
Hvis du udlejer dit sommerhus via en digital platform (fx en hjemmeside eller en app), kan du opleve, at det udlejningsbureau, der ejer platformen, kontakter dig for at få dit CPR-nummer, din bopælsadresse og andre personoplysninger.
Ved sommerhusudlejning vil udlejningsbureauet/platformen endvidere bede om ejendommens BFE-nummer. Det er frivilligt, om du vil oplyse dette, men vil være nødvendigt for at kunne fortrykke en skattepligtig indkomst på din årsopgørelse.
Hvis platformen ikke får dine oplysninger
Hvis platformen ikke får dine oplysninger, kan de stoppe udbetalinger til din konto.
Du kan se de indberettede indtægter i dine skatteoplysninger i TastSelv.
For uddybende og fyldestgørende juridisk information, se Den juridiske vejledning om Udlejning af sommerhus