Du udlejer et værelse eller en bolig, du selv bor i

Hvad er et bundfradrag?

Et bundfradrag er et beløb, du ikke skal betale skat af. Hvilket bundfradrag, du har ret til, afhænger af:

• Hvor længe du udlejer (under eller over 4 måneder).
• Om du bruger en indberetningspligtig platform (kun relevant for korttidsudlejning).

Ved udlejning under 4 måneder er der tale om korttidsudlejning. Ved udlejning 4 måneder og derover er der tale om langtidsudlejning. Læs mere om regler og fradragssatser for korttids- og langtidsudlejning i afsnittet nedenfor.

Hvornår er der tale om korttids- og langtidsudlejning?

• Udlejningsperioden skal være sammenhængende og gælder for hver enkelt af dine udlejninger til samme lejer.
• Hvis du udlejer din bolig 5 gange i løbet af året i sammenlagt 4 måneder, er der tale om 5 korttidsudlejninger, da hver udlejningsperiode har en varighed på under 4 måneder.
• Hvis en udlejning til samme person/personer har en varighed på 4 måneder eller derover, er der tale om langtidsudlejning.

Ved udlejning hele året

Hvis du udlejer hele året, kan det blive vurderet som erhvervsmæssig udlejning, og andre skatteregler kan gælde. 

Læs mere om reglerne for korttids- og langtidsudlejning i Den Juridiske Vejledning.

Kortidsudlejning via eller uden om en platform

• Hvis du udlejer via en indberetningspligtig platform, har du ret til et bundfradrag på 33.500 kr. i 2025 (32.300 kr. i 2024).
• Hvis du udlejer uden om en platform (eller via en platform, som ikke er indberetningspligtig), har du ret til et bundfradrag på  13.100 kr. i 2025 (12.700 kr. i 2024).

Regler for bundfradrag

• Hvis du både udlejer via og udenom en platform, skal du bruge bundfradraget på lejeindtægten fra platformen først.
• Hvis din indtægt via platformen er mindre end 13.100 kr. i 2025 (12.700 kr. i 2024), kan du trække resten af bundfradraget fra din indtægt uden om en platform, inden du beregner din skattepligtige indtægt.
• For årene 2023, 2024 og 2025 har du ret til det høje bundfradrag, hvis du har udlejet via en indberetningspligtig platform – uanset, om platformen har indberettet eller ej. 

Er du i tvivl om, hvorvidt platformen er indberetningspligtig eller ej, skal du kontakte platformen. Du kan se de oplysninger, som platformen har indberettet, i dine skatteoplysninger i TastSelv.

Du kan ikke fratrække øvrige udgifter

Når du bruger bundfradrag, kan du ikke trække udgifter fra til fx el, vand og varme eller din grundskyld (ejendomsskat), og du kan ikke få nedsat din ejendomsværdiskat.

Hvis du deler huslejen eller ejer boligen med andre

Der er som udgangspunkt ét bundfradrag pr. bolig. Når flere personer bor i samme bolig, skal bundfradraget derfor som udgangspunkt deles:

• Hvis du ejer boligen med en anden, deler I bundfradraget efter ejerandel (fx 50/50).
• Hvis du deler en lejebolig med andre, fordeles bundfradraget efter din andel af huslejen.
• Hvis I hver især har jeres egen lejekontrakt, har du ret til et fuldt bundfradrag.

Bundfradrag ved langtidsudlejning

Hvis du lejer din bolig ud til samme lejer i 4 måneder og derover, er der tale om langtidsudlejning. Bundfradraget beregnes efter:

• om du er ejer, lejer eller andelshaver
• om du har boet i boligen hele eller en del af året
• om du ejer boligen eller deler huslejen med andre.

Du kan ikke fratrække øvrige udgifter

Du kan ikke trække dine udgifter fra til fx el, vand og varme eller din grundskyld (ejendomsskat). Og du kan ikke få nedsat din ejendomsværdiskat, når du bruger bundfradrag.

Se eksempler nedenfor

Hvad er et regnskabsmæssigt fradrag?

På samme måde som bundfradrag, er et regnskabsmæssigt fradrag et beløb, du ikke skal betale skat af. Hvis du vælger denne metode, kan du dog ikke senere skifte til bundfradrag. Når du bruger regnskabsmæssigt fradrag, kan du trække dokumenterede udgifter fra din lejeindtægt. 

Du kan både vælge regnskabsmæssigt fradrag ved udlejning under 4 måneder (korttidsudlejning) og 4 måneder og derover (langtidsudlejning). Det regnskabsmæssige fradrag beregnes ud fra, om du:

• ejer boligen
• er andelshaver
• er lejer.

Moms, når du lejer ud i kort tid

Hvis du lejer værelser ud i mindre end 30 dage pr. gang, skal du betale moms, hvis din samlede lejeindtægt overstiger 50.000 kr. på et år.

• Gælder for: Udlejning af værelser i ejer-, andels- og lejeboliger.
• Gælder ikke for: Udlejning af hele boligen.

Hvornår skal du momsregistreres?

Ved du allerede, at du kommer over 50.000 kr.? Så skal du registrere dig for moms fra start på Virk.dk. Når du er momsregistreret for kortidsudlejning af værelser, skal du skrive lejeindtægten eksklusive moms fratrukket bundfradrag eller udgifter på din årsopgørelse.

Du registrerer dig for moms på indberet.virk.dk

Læs mere om momspligt ved korttidsudlejning (Den juridiske vejledning)