Fradrag for renteudgifter

Din bank, realkreditinstitut mv. indberetter oplysninger om årets renteudgifter til dit lån til os. Du får automatisk fradrag for renterne på din årsopgørelse. 

I rubrik 41 står renteudgifter til gæld til realkreditinstitutter.

I rubrik 42 står renteudgifter til gæld til banker, finansieringsselskaber, kontoordninger mv.
Rubrikken omfatter også renteudgifter til pantebreve i depot samt morarenter, der opkræves af regioner og kommuner.

Du må ikke oplyse renteudgifter på din årsopgørelse, som allerede står i en rubrik. Du har pligt til at tjekke, at oplysningerne ikke står i flere rubrikker.

Hvis I er 3 eller flere om et lån

Hvis I er 3 eller flere, der hæfter for et lån sammen, får I som noget nyt også automatisk fradrag for jeres renteudgifter fra og med årsopgørelsen for 2025.

Nogle renteudgifter skal du selv oplyse på din årsopgørelse for at få fradrag. Det gør du i rubrik 44 (Øvrige renteudgifter):

Du skal altid kun oplyse din egen andel af renteudgifterne.

• Private renteudgifter
  
  • Renteudgifter til gæld til privatpersoner.
  • Renteudgifter til en virksomhed med cvr-nummer som ikke er oplyst i rubrik 42.

For at du kan få fradrag for dine private renteudgifter, skal du oplyse, hvem modtageren er, altså hvem du betaler renteudgiften til.

• Stiftelses- og garantiprovision
  • Garantiprovisioner betalt i forbindelse med lånomlægning.
  • Stiftelsesprovisioner, engangspræmier og lignende engangsydelser for lån, hvis løbetiden efter aftalen er mindre end 2 år.
• Renteudgifter af anden gæld
  • Renteudgifter til fælleslån optaget gennem en ejerforening, som betales via dine månedlige bidrag til foreningen.
  • Difference-renter, når du indfrier eller omlægger realkreditlån, og som ikke er oplyst i rubrik 42.

Du må ikke oplyse renteudgifter i rubrik 44, som allerede står i en anden rubrik. Du har pligt til at tjekke, at renterne ikke står i andre rubrikker på din årsopgørelse.

Renteudgifter til lån i restance

Hvis du ikke har betalt renter for tidligere år, dvs. du er i restance med betaling på dit lån, så vil renterne ikke stå i rubrikkerne 41 og 42. Du kan få fradrag for de betalte renter. Du skal indsende dokumentation for de betalte renter til Skattestyrelsen. Hvis du har brug for hjælp, kan du ringe til os på 72 22 28 28.

Renteudgifter, du ikke kan få fradrag for:

• Renter for skatter, am-bidrag, særlig pensionsopsparing samt told- og forbrugsafgifter.
• Renter, hvis du har påtaget dig en gæld som arveforskud eller ved en gave til dine børn, børnebørn, adoptivbørn, plejebørn og stedbørn og disses børn og ægtefæller. 
• Renter af lån, der er ydet ifølge lov om lån til betaling af ejendomsskatter.
• Renter af boligydelseslån, der er ydet ifølge lov om boligydelse til pensionister eller ifølge lov om individuel boligstøtte.
• Renter, der er dækket af et skattefrit tilskud (fx ved byfornyelseslån).
• Renter, som påhviler andelsboligforeningen og ikke den enkelte andelshaver. Det gælder også, selvom den enkelte andelshaver betaler renterne over boligafgiften.
• Inddrivelsesrenter. Når din gæld er overdraget til inddrivelse hos Gældsstyrelsen, tilskrives der inddrivelsesrenter. Du kan læse mere om reglerne her.

Har du ikke betalt dine renteudgifter for tidligere år, kan du først få fradrag, når du betaler.

Disse renteudgifter skal du selv oplyse på din årsopgørelse under "Udenlandsk indkomst" i rubrik 432 eller 493:

• Renteudgifter til gæld i udlandet
• Renteudgifter til lån optaget i Danmark vedrørende udenlandske forhold
• Lån optaget hos realkreditinstitut i Danmark, som vedrører udenlandsk ejendom, fremgår af dit servicebrev under rubrik 41.

Læs mere her, hvis du har ejendom i udlandet. 

Hvis I ønsker en anden fordeling af renteudgifterne, kan I ændre fordelingen mellem jer på jeres årsopgørelser. Den eneste betingelse er, at I er gift og samlevende.

Det er kun den ægtefælle, der vil overføre dele af/hele sit rentefradrag, der skal flytte renteudgifterne til den anden ægtefælle:

1.  Log på TastSelv
2. Vælg Ret årsopgørelsen
3. Klik på lommeregneren ud for rubrik 41 eller 42
4. I vinduet, der åbner, skal du i linjen ”Beløb, du vil flytte til din ægtefælle” oplyse, hvor mange renteudgifter (i kr.), du vil flytte til din ægtefælles årsopgørelse.
5. Husk at gemme ændringerne

Renteudgifterne bliver nu automatisk overført til den modtagne ægtefælles årsopgørelse.

Forskerskatteordning og udenlandsk indkomst

Retten til at overføre rentefradrag gælder ikke, hvis du eller din ægtefælle beskattes efter forskerskatteordningen i kildeskattelovens § 48E og § 48F, eller hvis I har udenlandsk indkomst, hvor der gives nedslag i skatten efter ligningslovens § 33 eller § 33A.

Er I ikke gift, er det ikke muligt at flytte rentefradraget mellem jer på jeres årsopgørelser, medmindre I har indgået en bindende aftale om anden fordeling af gælden mellem jer. Aftalen kan med fordel være skriftlig.

Retten til fradrag for renteudgifter følger den aftalte fordeling af gælden. I kan ikke selv ændre fordelingen af rentefradraget på jeres årsopgørelser. I kan oplyse om jeres aftale og bede Skattestyrelsen om at ændre fordelingen.

Se 3 eksempler herunder, hvor der er indgået en bindende aftale om anden fordeling af gæld, uden at låneaftalen med banken er blevet ændret.