• De første 11.900 kr. pr. fritidsbolig i 2022 (12.200 kr. i 2023) er skattefrie, hvis du lejer ud privat.
• De første 43.200 kr. pr. fritidsbolig i 2022 (44.500 kr. i 2023) er skattefrie, hvis du lejer ud gennem bureau.
• Du skal betale skat af 60 % af din indtægt udover det.

Du får ikke fradrag for dine faktiske udgifter.

Eksempel på privat udlejning

Skriv den skattepligtige indtægt på din årsopgørelse i rubrik 37 og på din forskudsopgørelse i felt 218. 

Du får fuldt bundfradrag, selv om du køber eller sælger boligen i løbet af året.

Med regnskabsmæssigt fradrag skal du betale skat af lejeindtægten fratrukket dine faktiske udgifter. Indtægten er kapitalindkomst.

Du skal skrive din indtægt fratrukket dine udgifter på din årsopgørelse i rubrik 37 og på din forskudsopgørelse i felt 218.

Du skal lave en opgørelse over lejeindtægter og udgifter, som du kun skal vise os, hvis vi beder om det. Du skal kunne fremvise en kvittering på de ting, du trækker fra.

Indtægter:

Lejeindtægten er det samlede beløb, du modtager, inklusiv lejeres betaling for eksempelvis el, vand og varme.

Udgifter:

Du får fradrag for udgifter, du har i den periode, du udlejer boligen.

• Udgifter, direkte forbundet med udlejningen, fx annonceudgifter.

• Fx el, vand, varme.

• Vedligeholdelsesudgifter og afskrivning på inventar (dog ikke hårde hvidevarer).

• Du kan ikke trække udgifter til vedligeholdelse af selve ejendommen fra.

Hvis du har valgt regnskabsmæssigt fradrag, kan du ikke skifte til metoden med bundfradrag.

Fradrag for grundskyld (ejendomsskat)

Du kan trække grundskyld fra for de uger, hvor du lejer ud. Der er 52 uger på et år, så har du for eksempel lejet ud i fire uger, kan du trække 4/52 af din grundskyld fra som en udgift.

Nedslag i ejendomsværdiskat

Du skal ikke betale ejendomsværdiskat for den tid, hvor boligen er udlejet. Du får nedslaget ved at skrive, hvor længe du udlejer på din årsopgørelse.

Eksempel: udlejning i 8 uger

Når du lejer ud gennem et bureau, som indberetter til os, får du automatisk bundfradrag.

• Bundfradraget er på 43.200 kr. i 2022 (44.500 kr. i 2023). 

Står du selv for afregning af el, varme, vand, slutrengøring osv., skal du lægge det til beløbet i rubrik 37 på din årsopgørelse og i felt 218 på din forskudsopgørelse.

Hvis du ejer boligen sammen med andre, fordeler vi lejeindtægten og bundfradraget mellem jer efter ejerforhold.

Hvis du kun har ejet sommerhuset en del af året, skal du selv oplyse det skattepligtige beløb i rubrik 37/felt 218. Vi kan nemlig ikke fordele lejeindtægten mellem køber og sælger, da bureauet indberetter lejeindtægten på ejendomsnummeret og ikke på ejeren.

Vil du i stedet bruge metoden med regnskabsmæssigt fradrag, skal du skrive din indtægt fratrukket dine faktiske udgifter i rubrik 37 på din årsopgørelse og i felt 218 på din forskudsopgørelse.

Udlejning gennem udenlandsk bureau

For at du kan få det automatiske bundfradrag, skal det udenlandske bureau lade sig registrere og indberette din lejeindtægt til os. Henvis udlejningsbureauet til:

Information for agencies outside Denmark renting out holiday homes for owners resident in Denmark

Det kan være, at bureauet beder om boligens ejendomsnummer. Du kan slå det op på ois.dk.

Hvis du udlejer privat ved siden af bureauets udlejning, skal du betale skat af 60 procent af indtægten fra den private udlejning.

Hvis din indtægt fra bureauets udlejning er mindre end bundfradraget ved privat udlejning på 11.900 kr. i 2022 (12.200 kr. i 2023), kan du dog trække resten af bundfradraget fra i dine private udlejning, inden du udregner din skattepligtige indtægt.

Du skal skrive din skattepligtige indtægt i rubrik 37 på din årsopgørelse og i felt 218 på din forskudsopgørelse.

Hvis du kun har ejet sommerhuset en del af året, skal du selv oplyse det skattepligtige beløb i rubrik 37/felt 218. Vi kan nemlig ikke fordele lejeindtægten mellem køber og sælger, da bureauet indberetter lejeindtægten på ejendomsnummeret og ikke på ejeren.

Eksempel: bureauet har lejet ud for mindre end 11.700 kr.

Eksempel: Bureauet har lejet ud for mere end 11.700 kr.

Bruger du kun din feriebolig til udlejning, er det erhvervsmæssig udlejning. Erhvervsmæssig udlejning af feriebolig kræver tilladelse fra Erhvervsstyrelsen. Erhvervsstyrelsen giver normalt ikke en sådan tilladelse.

Udlejning af feriebolig (erhvervsstyrelsen.dk) 

Du udlejer en bolig, som du ikke selv bor i