Skat af fri bil (firmabil)
Hvis du kører privat i en bil, som din arbejdsgiver stiller til rådighed for dig, har du "fri bil" (firmabil). Det skal du betale skat af.
Der er kommet nye regler om fri bil fra den 1. juli 2021. Reglerne betyder, at værdien af fri bil skal beregnes efter nye satser. Du kan selv regne efter, hvad reglerne betyder for dig og din skat, under "Sådan beregner du værdien af fri bil".
Reglerne er:
- Hvis du har fri bil, skal du betale skat af en procentdel af bilens værdi plus et miljøtillæg.
- Det har ingen betydning for skatten, hvor meget du kører i bilen.
- Din arbejdsgiver sørger for, at du løbende betaler skat af den fri bil sammen med din løn. Det kan du se på din lønseddel.
- Du bør selv lægge værdien af fri bil sammen med din løn og skrive det i forskudsopgørelsens felt 201 (hvis den ikke allerede står der), så den indgår i beregningen af din trækprocent og dit fradrag.
- Du kan ikke få kørselsfradrag, hvis du har fri bil.
Tilføj værdien af fri bil på din forskudsopgørelse, felt 201
- Beregn bilens værdi efter de fastlagte satser
- Beregn bilens miljøtillæg ved at gange den periodiske afgift med den fastlagte sats. Den periodiske afgift er enten vægtafgift, grøn ejerafgift eller CO2-ejerafgift afhængigt af, hvornår bilen er registreret første gang. Den periodiske afgift ganget med satsen kaldes for miljøtillægget.
- Beregn værdien af fri bil og beløbet, du skal betale skat af hver måned
Når du beregner bilens værdi, skal du bruge købsprisen eller nyvognsprisen og gange den med de fastlagte satser. Bilens alder afgør, om du skal bruge købsprisen eller nyvognsprisen. Prisen er dog altid mindst 160.000 kr.
Bilen er ny eller højst 3 år
For nye biler og biler, som på købstidspunktet er højst tre år gamle, sættes værdien til nyvognsprisen. Det gælder fra tidspunktet for indregistrering første gang og de efterfølgende 36 måneder. Herefter nedsættes værdien til 75 %, dog mindst 160.000 kr.
Det betyder, at hvis din firmabil er indregistreret i december 2020, vil du få nedsat beregningsgrundlaget til 75 % af nyvognsprisen med virkning fra december 2023.
Bilen er over 3 år
For brugte biler, der er købt mere end tre år efter første indregistrering, anvendes købsprisen som grundlag for beregningen, dog som minimum 160.000 kr.
Satserne for at beregne bilens værdi
Satsen for bilens værdi ændres fra den 1. juli 2021 og hvert år frem til 2025. Formålet er at gøre det nemmere for alle at beregne bilens værdi. I dag er der 2 forskellige satser for bilens værdi under og over 300.000 kr., mens der fra 2025 kun er én sats.
Nye satser for bilens værdi
| 2023 | 2024 | 2025 og frem | |
|---|---|---|---|
| Sats for bilens værdi under 300.000 kr. | 23,5 % | 23 % | 22,5 % |
| Sats for bilens værdi over 300.000 kr. |
21,5 % | 22 % | 22,5 % |
2022 og tidligere år
Sats for bilens værdi under 300.000 kr.
- 2022: 24 %
- 2021: 25 % (indtil 30. juni), 24,5 % (fra 1. juli)
Sats for bilens værdi over 300.000 kr.
- 2022: 21 %
- 2021: 20 % (indtil 30. juni), 20,5 % (fra 1. juli)
Eksempler på beregning af bilens værdi
Eksempel 1
Bilen er 300.000 kr. værd, så du skal beregne bilens værdi efter 1 sats:
Bilens værdi er 23 % (2024) af 300.000 kr. = 69.000 kr.
Bilens værdi er 23,5 % (2023) af 300.000 kr. = 70.500 kr.
Eksempel 2
Bilen er 500.000 kr. værd, så du skal beregne bilens værdi efter 2 satser:
23 % (2024) af 300.000 kr. = 69.000 kr.
22 % (2024) af 200.000 kr. = 44.000 kr.
Bilens værdi er 69.000 kr. + 44.000 kr. = 113.000 kr.
Miljøtillægget består af bilens periodiske afgift (enten grøn ejerafgift, vægtafgift eller CO2-ejerafgift) ganget med en sats. Miljøtillægget bliver forhøjet fra 150 % til 250 % fra den 1. juli 2021 og stiger herefter gradvist op til 700 % fra og med 2025.
Hvis du har en dieselbil, skal du trække udligningsafgiften fra den periodiske afgift før beregning.
Hvis din bil har papegøjeplader (både erhvervsmæssig og privat kørsel), skal du trække privatbenyttelsestillægget fra den periodiske afgift før beregning.
Fra den 1. juli 2021 skal du derfor beregne miljøafgiften som den årlige periodiske afgift ganget med 250 %.
Nye satser for miljøtillæg
| Indtil 30. juni 2021 | Fra 1. juli 2021 | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 og frem | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| % af periodiske afgift | 150 % | 250 % | 350 % | 450 % | 600 % | 700 % |
Sådan beregner du miljøtillægget
Du beregner miljøtillægget fra den 1. juli 2021 ved at gange den årlige periodiske afgift med 2,5 (250 %).
Eksempler
Miljøtillæg indtil den 30. juni 2021:
Årlig periodisk afgift 660 kr. x 1,5 (150 %) = 990 kr. i miljøtillæg
Miljøtillæg fra den 1. juli 2021 og frem:
2021: Årlig periodisk afgift 660 kr. x 2,5 (250 %) = 1.650 kr. i miljøtillæg
2022: Årlig periodisk afgift 660 kr. x 3,5 (350 %) = 2.310 kr. i miljøtillæg
2023: Årlig periodisk afgift 660 kr. x 4,5 (450 %) = 2.970 kr. i miljøtillæg
2024: Årlig periodisk afgift 660 kr. x 6 (600 %) = 3.960 kr. i miljøtillæg
2025: Årlig periodisk afgift 660 kr. x 7 (700 %) = 4.620 kr. i miljøtillæg
Du beregner værdien af fri bil for et år ved at lægge beløbet for bilens værdi sammen med miljøtillægget. Derefter deler du beløbet med 12 for at få det månedlige beløb, som du skal betale skat af.
Eksempel 1: Bilen koster 300.000 kr.:
Bilen er købt til 300.000 kr., og dens årlige periodiske afgift er 660 kr. Det vil sige, at du skal gange bilens værdi med satsen 23 % (2024) og den periodiske afgift med satsen 600 %.
- Bilens værdi: 300.000 kr. x 0,23 (23 %) = 69.000 kr.
- Miljøafgift: 660 kr. x 6 (600 %) = 3.960 kr.
- Årlig værdi af fri bil: 69.000 kr. + 3.960 kr. = 72.960 kr.
- Værdi af fri bil per måned: 72.960 kr. /12 = 6.080 kr.
Eksempel 2: Bilen koster 500.000 kr.:
Bilen er købt til 500.000 kr., og dens årlige periodiske afgift er 660 kr. Det vil sige, at du skal du beregne bilens værdi med satsen 23 % (2024) for bilens værdi under 300.000 kr., og 22 % (2024) for værdien over 300.000 kr. Den periodiske afgift skal du gange med satsen 600 %.
- Bilens værdi sats 1: 300.000 kr. x 0,23 (23 %) = 69.000 kr.
- Bilens værdi sats 2: 200.000 x 0,22 (22 %) = 44.000 kr.
- Bilens samlede værdi: 69.000 kr. + 44.000 kr. = 113.000 kr.
- Miljøafgift: 660 kr. x 6 (600 %) = 3.960 kr.
- Årlig værdi af fri bil: 113.000 kr. + 3.960 kr. = 116.960 kr.
- Værdi af fri bil per måned: 116.960 kr. /12 = 9.747 kr.
Der er nye satser fra den 1. juli 2021, så værdien af din fri elbil, plug-in hybridbil eller anden grønne bil skal beregnes på ny. Satserne er de samme for elbiler, som for benzin- og dieselbiler.
Du kan få hjælp til at beregne elbilens nye værdi på denne side under Sådan beregner du værdien af fri bil.
Ladestandere
Der er nye regler for ladestandere fra den 1. juli 2021, så du fremover ikke skal betale skat, hvis din arbejdergiver betaler for en ladestander til en fri elbil eller plug-in hybridbil hjemme hos dig.
Indtil den 30. juni 2021 skulle du dog også betale skat af ladestanderens værdi og installation derhjemme.
Hvis du får ladestanderen til privat brug
Hvis du får ladestanderen af din arbejdsgiver efter den 1. juli 2021, skal du ikke længere betale skat af værdien. Det gælder dog kun, hvis du har haft fri elbil eller plug-in hybridbil i mindst 6 sammenhængende måneder efter den 1. juli 2021.
Har du haft fri elbil eller plug-in hybridbil i mindre end 6 sammenhængende måneder efter den 1. juli 2021, skal du stadig betale skat af ladestanderens værdi og omkostninger til installationen.
Indtil den 30. juni 2021 skulle du altid betale skat af ladestanderens værdi og installation, hvis du fik ladestanderen af din arbejdsgiver.
Har du kun fri bil en del af året, bliver du kun beskattet af det antal måneder, hvor du kan køre privat i bilen. Der rundes op til hele måneder.
Får du fri bil i løbet af året, skal du ændre din forskudsopgørelse. Du skal lægge værdien af fri bil oveni i det beløb, der står i felt 201. Du finder frem til værdien af fri bil ved at lave en beregning som under punktet Sådan beregner du værdien af fri bil, dividere resultatet med 12 måneder og gange med det antal måneder, du har bilen til rådighed.
Hvis du betaler arbejdsgiveren for at køre privat i bilen, skal det beløb, du betaler arbejdsgiveren af din nettoløn, trækkes fra den skattepligtige værdi ved at have firmabilen.
Hvis du for eksempel selv betaler benzinen direkte til tankstationen eller olieselskabet, giver det ikke fradrag eller nedslag i din skat.
Du kan bruge bilen til eget brug, så meget du vil, når du betaler skat af fri bil. Din husstand kan også bruge bilen.
Du kan dog ikke få kørselsfradrag, når du har fri bil.
For uddybende og fyldestgørende juridisk information, se Den juridiske vejledning om Firmabil