Skat af fri bil (firmabil)

Hvis du kører privat i en bil, som din arbejdsgiver stiller til rådighed for dig, har du "fri bil" (firmabil). Det skal du betale skat af.

Regler for fri bil

Når du har fri bil, bliver du beskattet af en procentdel af bilens værdi plus et miljøtillæg. Fra 2025 blev reglerne forenklet, så der nu benyttes én fast sats for bilens værdi, uanset hvad bilen koster. Du finder de aktuelle satser i afsnittet "Sådan beregner du værdien af fri bil".

Det skal du vide:

Det har ingen betydning for skatten, hvor meget du kører privat i bilen.
Din arbejdsgiver sørger for, at du løbende betaler skat af den fri bil via din løn.
Du bør tjekke, at værdien af fri bil står i din forskudsopgørelse i felt 201, så din skat bliver beregnet korrekt gennem året.
Du kan ikke få kørselsfradrag (befordringsfradrag), når du har fri bil.

Ret forskudsopgørelsen (felt 201)

Beregn værdien af fri bil:

Beregn bilens værdi efter de fastlagte satser
Beregn bilens miljøtillæg ved at gange den periodiske afgift med den fastlagte sats. Den periodiske afgift er enten vægtafgift, grøn ejerafgift eller CO2-ejerafgift afhængigt af, hvornår bilen er registreret første gang. Den periodiske afgift ganget med satsen kaldes for miljøtillægget.
Beregn værdien af fri bil og beløbet, du skal betale skat af hver måned

Når du beregner bilens værdi, skal du bruge købsprisen eller nyvognsprisen og gange den med de fastlagte satser. Bilens alder afgør, om du skal bruge købsprisen eller nyvognsprisen. Prisen er altid mindst 160.000 kr.

Bilen er ny eller højst 3 år

For nye biler og biler, som på købstidspunktet er højst tre år gamle, sættes værdien til nyvognsprisen. Det gælder fra tidspunktet for indregistrering første gang og de efterfølgende 36 måneder. Herefter nedsættes værdien til 75 %, dog mindst 160.000 kr.

Det betyder, at hvis din firmabil er indregistreret i december 2020, vil du få nedsat beregningsgrundlaget til 75 % af nyvognsprisen med virkning fra december 2023.

Bilen er over 3 år

For brugte biler, der er købt mere end tre år efter første indregistrering, anvendes købsprisen som grundlag for beregningen, dog som minimum 160.000 kr.

Satserne for at beregne bilens værdi

Tidligere var der to forskellige satser. Én til beregning af den del af bilens værdi som var under 300.000 kr. og én til beregning af den del af bilens værdi som var over 300.000.

2022

Sats for bilens værdi under 300.000 kr.: 24 %
Sats for bilens værdi over 300.000 kr.: 21 %

2023

Sats for bilens værdi under 300.000 kr.: 23,5 %
Sats for bilens værdi over 300.000 kr.: 21,5 %

2024

Sats for bilens værdi under 300.000 kr.: 23 %
Sats for bilens værdi over 300.000 kr.: 22 %

2025

Sats for bilens værdi 22,5%

Fra 2025 og efterfølgende indkomstår er der kun én sats satserne ens, og der beregnes derfor nu med én samlet sats, som i dag er på 22,5%.

Eksempel på beregning af bilens værdi (2026)

Bilen er 400.000 kr. værd, og du skal beregne bilens værdi efter én sats:

Bilens værdi er 22,5 % (2026) af 400.000 kr. = 90.000 kr.

Miljøtillægget består af bilens periodiske afgift (enten grøn ejerafgift, vægtafgift eller CO2-ejerafgift) ganget med en sats. Miljøtillægget udgør 700 % af den årlige periodiske afgift.

Hvis du har en dieselbil, skal du trække udligningsafgiften fra den periodiske afgift før beregning. Hvis din bil har papegøjeplader (både erhvervsmæssig og privat kørsel), skal du trække privatbenyttelsestillægget fra den periodiske afgift før beregning.

Satser for miljøtillæg


	2023	2024	2025 og frem
% af periodiske afgift	450 %	600 %	700 %

Sådan beregner du miljøtillægget

Du beregner miljøtillægget ved at gange den årlige periodiske afgift med 2,5 (250 %).

Eksempel på beregning af miljøtillæg

2026: Årlig periodisk afgift 660 kr. x 7 (700 %) = 4.620 kr. i miljøtillæg

Du beregner værdien af fri bil for et år ved at lægge beløbet for bilens værdi sammen med miljøtillægget. Derefter deler du beløbet med 12 for at få det månedlige beløb, som du skal betale skat af.

Eksempel 1: Bilen koster 400.000 kr.:

Bilen er købt til 400.000 kr. (2026), og dens årlige periodiske afgift er 660 kr. Det vil sige, at du skal gange bilens værdi med satsen 22.5 % og den periodiske afgift med satsen 700 %.

Bilens værdi: 400.000 kr. x 0,225 (22,5 %) = 90.000 kr.
Miljøafgift: 660 kr. x 7 (700 %) = 4.620 kr.
Årlig værdi af fri bil: 90.000 kr. + 4.620 kr. = 94.620 kr.
Værdi af fri bil per måned: 94.620 kr. /12 = 7.885 kr.

Fri elbil og plug-in hybridbil

Der gælder de samme regler og satser for beskatning af fri elbil og plug-in hybridbil som for benzin- og dieselbiler. Du kan se, hvordan du beregner værdien under følgende afsnit længere oppe på siden "Sådan beregner du værdien af fri bil"

Ladestander på din bopæl

Du skal ikke betale skat af en ladestander og installationen af den, hvis din arbejdsgiver stiller den til rådighed sammen med en fri elbil eller plug-in hybridbil.

Hvis du får foræret ladestanderen til privat brug (hvor den overgår til dit eje), er den skattefri, så længe du har haft fri elbil eller plug-in hybridbil i mindst 6 sammenhængende måneder.

Bemærk: Hvis du har haft fri bil i mindre end 6 måneder, skal du betale skat af ladestanderens værdi og installationsomkostningerne.

Har du kun fri bil en del af året, bliver du kun beskattet af det antal måneder, hvor du kan køre privat i bilen. Der rundes op til hele måneder.

Får du fri bil i løbet af året, skal du ændre din forskudsopgørelse. Du skal lægge værdien af fri bil oveni i det beløb, der står i felt 201. Du finder frem til værdien af fri bil ved at lave en beregning som under punktet Sådan beregner du værdien af fri bil, dividere resultatet med 12 måneder og gange med det antal måneder, du har bilen til rådighed.

Hvis du betaler arbejdsgiveren for at køre privat i bilen, skal det beløb, du betaler arbejdsgiveren af din nettoløn, trækkes fra den skattepligtige værdi ved at have firmabilen.

Hvis du for eksempel selv betaler benzinen direkte til tankstationen eller olieselskabet, giver det ikke fradrag eller nedslag i din skat.

Du kan bruge bilen til eget brug, så meget du vil, når du betaler skat af fri bil. Din husstand kan også bruge bilen.

Du kan dog ikke få kørselsfradrag, når du har fri bil.

For uddybende og fyldestgørende juridisk information, se Den juridiske vejledning om Firmabil

Skat af fri bil (firmabil)

Sådan beregner du værdien af fri bil

Elbiler og ladestandere

Hvis du kun har fri bil en del af året

Egenbetaling og eget brug