Skat og moms, når du tjener penge på køb og salg af skins

Du kan løbende oplyse dine indtægter og tab på din forskudsopgørelse 

Når du har tjent penge på at sælge et skin, som du har købt eller vundet med henblik på videresalg, kan du skrive beløbet på din forskudsopgørelse i felt 250 (Anden personlig indkomst) i det år, du tjener pengene. 

Har du derimod et tab ved at sælge et skin, som du har købt for opnå en fortjeneste, kan du skrive beløbet i felt 449 (Øvrige lønmodtagerudgifter) på forskudsopgørelsen. 
Vær dog opmærksom på, at du ikke kan fratrække dine tab, hvis du har større udgifter end indtægter forbundet med dine handler. 

Log på TastSelv Borger

Handel med skins

Når du sælger et skin, som du har købt for at sælge videre med fortjeneste, skal du betale skat af din fortjeneste. Du skal derfor løbende opgøre din fortjeneste, hver gang du har en handel. Fortjenesten er den pris, du videresælger dit skin for, fratrukket den pris, du selv betalte for det. 

Når året er gået, og du har modtaget din årsopgørelse i marts måned, skal du skrive den samlede sum af dine fortjenester fra årets løb i rubrik 20 (Anden personlig indkomst) i TastSelv.

Har du tabt penge på nogle af dine handler med skins, som du havde købt med henblik på at opnå fortjeneste, kan du fradrage den samlede sum af dine tab i din skattepligtige indkomst i rubrik 58 (Øvrige lønmodtagerudgifter). Du må altså ikke modregne dine tab i årets fortjenester ved handel med skins, men skal i stedet opgøre og oplyse det separat i årsopgørelsen. 

Skins vundet i spil

Hvis du i spil vinder skins med det formål at sælge dem videre, skal du udover værdien af de vundne skins på gevinsttidspunktet også beskattes af den fortjeneste, du opnår ved videresalget. Fortjenesten ved videresalget opgøres som salgsprisen fratrukket værdien på gevinsttidspunktet. Den samlede gevinst ved spil og fortjeneste ved videresalg anføres i rubrik 20 på årsopgørelsen. Hvis du sælger skins vundet i spil for et lavere beløb end værdien på gevinsttidspunktet, skal du anføre tabet i rubrik 58.  

Tab ved gaming

Hvis du i forbindelse med din gaming har større udgifter end indtægter på køb og salg af skins, kan tabet ikke fratrækkes. Du kan derfor ikke angive noget tab på årsopgørelsen.

Bemærk

Reglerne, der er beskrevet ovenfor, gælder ikke for spil omfattet af spilleafgiftsloven. Du kan læse mere om reglerne i vejledningen om spil.

Vær opmærksom på, at du i visse tilfælde også kan blive anset for at være momspligtig, når du sælger skins. Det betyder, at du også skal betale moms af din omsætning. Hvornår du anses for at være momspligtig, afhænger af en konkret og individuel vurdering af dine forhold.
Du kan blive anset som momspligtig i forhold til salg af dine skins, hvis du fx opfylder følgende kriterier (listen er ikke udtømmende):

• Du regner med at sælge og/eller sælger for mere end 50.000 kr. inden for et kalenderår
• Du sælger dine skins løbende og hyppigt igennem kalenderåret
• Du sælger dine skins på flere platforme og annoncerer dine salg
• Du sælger dine skins videre med henblik på at tjene penge på det
• Du køber skins igennem dine spil, men du bruger dem ikke selv i dine spil. I stedet sælger du dem videre
• Hvis du anses som momspligtig, når du sælger skins og lignende, skal du momsregistreres, hvis du sælger for mere end 50.000 kr. inden for et kalenderår
• Andre kriterier

Så skal du:

1. registrere din virksomhed, så du får et cvr-nummer
   
   
2. afregne 25 % moms af dine salg

Hvis du sælger skins og lignende for mindre end 50.000 kr. inden for et kalenderår, er det valgfrit, om du vil registrere din virksomhed for moms.

Et kalenderår er perioden fra 1. januar til 31. december.

Få hjælp til moms

Vores råd til din opgørelse over handler med skins

Du bør lave en opgørelse over dine handler med skins, så du ved, om du har haft en fortjeneste, som du skal betale skat af.

• Brug fx et Excel-ark, Google Sheets eller et regnskabsprogram.
• Tilføj kolonner med platform (Steam, Bitskins, etc.), betalingsmetode (Visa, MobilePay, PayPal etc.)
  og eventuelle gebyrer.
• Gem screenshots eller kvitteringer, når du køber og sælger – både fra online markedspladser og betalingstjenester.

Vores råd til din dokumentation af dine køb og salg

Du bør løbende føre regnskab over dine handler med skins. Notér fx:

• Dato for køb og salg
• Navn og type på skin’et
• Købspris og salgspris (fx i DKK eller USD)
• Eventuelle gebyrer (fra fx Steam Marketplace)
• Hvordan du har modtaget betalingen (fx Visa, MobilePay eller PayPal)

Du kan i de nedenstående eksempler se, hvordan du opgør din fortjeneste og tab i forskellige situationer.

Det er vigtigt at være opmærksom på, at når du har flere skins af samme slags, men som du har købt eller vundet i forskellige år, så gælder det, at dét skin du først har vundet/købt, også er det skin, du anses for at sælge først. Dette kaldes også FIFO-princippet (First in - First out). 

Derfor er det en god idé løbende at skrive dine køb/dine vundne skins ned, så du ved, hvornår du har fået dem, og hvad værdien af dem var på tidspunktet. 

Hvis du driver handlerne med skins som erhvervsmæssig virksomhed eller hobbyvirksomhed (ikke-erhvervsmæssig virksomhed), kan du få fradrag for fx: 

• Køb af skins til videresalg
• Gebyrer til online markedspladser
• Udstyr, som du bruger til at streame eller producere content omkring skins (fx mikrofon, kamera, software)

De udgifter, du trækker fra, må aldrig overstige dine indtægter fra hobbyvirksomheden.

Læs om udgifter, du kan trække fra som content creator