Sådan betaler du skat af penge, produkter og gaver som content creator
Huskeregel for, hvornår der er tale om en skattepligtig indtægt
Hver gang du får noget af værdi fra en virksomhed, som du må beholde, er det en indtægt, som du skal betale skat af.
Hvis du fra en virksomhed modtager andet end penge som indtægt, skal du altid fastsætte værdien af de pågældende ting til et beløb i kroner og øre.
Beløbene skal du løbende skrive ind på din forskudsopgørelse i TastSelv, så du løbende betaler skat af de indtægter, du får gennem hele året. Tjek også altid din årsopgørelse hvert år i marts måned og se, om du har fået oplyst os om alle dine indtægter fra året før.
Det er dit ansvar at oplyse os korrekt om alle dine indtægter, men vi hjælper selvfølgelig gerne.
Log på TastSelv Borger og skriv din indtægt på forskudsopgørelsen
Læs mere nedenfor, hvis du har brug for at få noget fra guiden uddybet yderligere:
1. Start med at finde værdien af det, du har fået. Du skal skelne mellem, om du har fået det som betaling eller som gave
Hvis du på forhånd har aftalt med en virksomhed - enten skriftligt eller mundtligt, at du får et bestemt produkt eller lignende til gengæld for at omtale, teste eller anmelde deres produkt – så er det ikke en gave, men betaling for et stykke arbejde.
Når du får noget som betaling, skal du altid betale skat af produktets fulde markedsværdi.
Det gælder fx, hvis du modtager:
- Produkter, billetter, rejser og gavekort, du får mod at omtale noget
- Vouchers fx til mad, tøj, skønhedsbehandlinger, spil eller streamingtjenester
- Rabatkoder eller affiliate-links, hvor du får en fordel eller indtjening
- Rabatter, der kun gives til dig, som en del af en betalt samarbejdsaftale
Bemærk: En lille gave i en særlig anledning (fx jubilæumsgave fra en samarbejdspartner) vil være skattefri.
Hvad er markedsværdien?
Markedsværdien er den pris, som produktet eller oplevelsen normalt koster, hvis du skulle ud at købe det samme produkt som almindelig forbruger.
Hvis du får betaling med et pengebeløb, skal du oplyse os om dette pengebeløb i kroner og øre.
Hvis du får betaling med et gavekort/voucher, skal du oplyse os om det beløb, der står på gavekortet/voucheren - uanset om du bruger det helt eller delvist.
Hvis du får betaling i form af en rabat på et bestemt produkt eller en oplevelse, og du vel at mærke vælger at benytte dig af rabatten, skal du oplyse os om det beløb, som du sparer på baggrund af rabatten. Dvs. hvis du får 50 % rabat på et bestemt produkt til 1.000 kr., skal du kun oplyse os om halvdelen af markedsprisen på produktet. I dette eksempel skal du altså kun oplyse os om en indtægt på 500 kr., som er det beløb, du har sparet og altså dermed tjent.
Hvis du får en personlig rabatkode, der kun gælder dig, og som giver dig gratis adgang til fx en forlystelsespark eller en festival, så er det en fordel, som du skal beskattes af. Du skal beskattes af og oplyse os om den entrépris eller billetpris, som den normale forbruger ville skulle betale for at benytte samme oplevelse. Hvis det drejer sig om en rabatkode, som du deler med dine følgere, men ikke selv bruger eller får noget ud af, skal du ikke beskattes af rabatten.
Du skal dokumentere dine indtægter
Du skal kunne dokumentere, hvad du har modtaget, hvornår du har modtaget det og fra hvem, samt hvad værdien er på det du har modtaget, og hvad du har gjort med det, du har modtaget.
Hvis du ikke har en samarbejdsaftale med en virksomhed og bare får et produkt tilsendt eller forærende uden krav om, at du gør noget til gengæld, bliver produktet du har fået anset for at være en gave. Selvom det er en gave, er den dog stadig skattepligtigt, hvis den har en værdi.
Du skal altså stadig betale skat af gaven, hvis:
-
Du får produktet og må beholde det – uanset om du omtaler det eller ej.
-
Produktet har en værdi for dig, eller er noget, du let kan sælge videre til andre (som fx smykker, elektronik eller kendte designmøbler).
Du skal dog ikke betale skat af markedsværdien, som du skulle, hvis du havde modtaget produktet som betaling for et stykke arbejde. Du skal i stedet betale skat af den subjektive værdi.
Hvad er den subjektive værdi?
Den subjektive værdi er den værdi, som du vurderer, at den pågældende gave/produkt har for dig, og hvilken pris du selv ville betale for at anskaffe den. Det er altså ikke nødvendigvis den fulde markedsværdi.
Hvis du ikke selv ville have købt produktet til fuld pris, kan værdien godt sættes lidt lavere end markedsprisen – men den må ikke være urealistisk lav og langt fra gavens markedsværdi.
Hvis du får betaling med et gavekort/voucher, skal du dog altid oplyse os om det beløb, der står på gavekortet/voucheren. Det gælder uanset, om du bruger det helt eller delvist.
Vær opmærksom på, at hvis du alligevel vælger at omtale eller anmelde den ting, du har fået som gave, på dine sociale medier, så anser vi det ikke længere for at være en gave, men som betaling for, at du har udført et stykke arbejde for virksomheden.
Det gælder også, selvom virksomheden har sendt gaven uden forudgående aftale med dig, og selvom I ikke har lavet en mundtlig eller skriftlig samarbejdsaftale.
Derfor skal du i dette tilfælde i stedet betale skat af markedsværdien, som er den pris, som gaven ville koste, hvis du som almindelig forbruger skulle ud at købe tingen selv.
Du skal dokumentere dine indtægter
Du skal kunne dokumentere, hvad du har fået i gave, hvornår du har fået det og fra hvem, samt hvad værdien er på det, du har fået, og hvad du har gjort med det.
Line modtager uopfordret et sæt skønhedsprodukter fra en virksomhed, som hun ikke har noget samarbejde med. Hun beholder produkterne, men hun omtaler dem ikke på sine sociale medier.
Line vurderer, at hun kun ville have købt nogle af produkterne selv, men ikke til fuld markedspris. Derfor sætter hun produkterne til en subjektiv værdi på 300 kr. i stedet for de 500 kr., som produkterne koster i butikkerne (markedsværdien).
Line er i skattemæssig forstand selvstændig med en erhvervsmæssig virksomhed. Hun skriver derfor de 300 kr. ind i felt 221 på sin forskudsopgørelse.
Kim modtager uopfordret en gave fra en virksomhed. Gaven er en designerlampe til en værdi af 6.000 kr. Kim vælger at beholde lampen. Han laver et opslag, hvor han viser lampen frem og anmelder den med rosende ord og omtaler afsenderen.
Selvom produktet blev sendt uden en forudgående aftale, har Kim lavet en modydelse ved at omtale og eksponere lampen og virksomheden på sine sociale medier. Der er dermed tale om et uformelt samarbejde, hvor Kim udfører et stykke arbejde for den pågældende virksomhed – og derfor bliver produktet ikke længere anset som en gave, men som betaling for en ydelse.
Derfor skal lampen værdiansættes til markedsværdien på 6.000 kr., og Kim skal betale skat af det beløb. Kim er i skattemæssig forstand honorarmodtager. Han skriver derfor de 6.000 kr. ind på sin forskudsopgørelse i felt 207.
2. Derefter skal du finde din skattemæssige type for at finde ud af, hvor på forskuds- og årsopgørelsen du skal skrive beløbet
Du er som regel honorarmodtager, hvis du får betaling for enkeltstående opgaver, uden at du har en virksomhed.
Honorarmodtagere har ofte deres hovedindtægt (A-indkomst) enten fra et lønmodtagerjob, fra selvstændig virksomhed eller fra SU som studerende og har så honorarindtægter (B-indkomst) som supplement til hovedindtægten.
Et honorar er B-indkomst, hvor der ikke er fratrukket skat og arbejdsmarkedsbidrag (am-bidrag), inden du får udbetalt beløbet. Derfor skal du selv sørge for at betale skat og am-bidrag af dit honorar.
Se eksempler på honorarindtægter
Vær opmærksom på, at din skattemæssige type hurtigt kan ændre sig (fx fra honorarmodtager til selvstændig) i takt med, at din omsætning og omfanget af dit arbejde bliver større eller mindre.
Hvor skal du oplyse os om dine honorarer?
Som honorarmodtager skal du oplyse os om dine indtægter i rubrik 15 på årsopgørelsen.
Du kan med fordel også løbende oplyse os om dine indtægter på forskudsopgørelsen i felt 207, så du betaler skat fordelt over hele året.
Hvis der er tale om en indtægt i form af en gave, som du har modtaget uopfordret og uden forudgående aftale, skal du dog i stedet oplyse os om indtægten i rubrik 20 på årsopgørelsen og i felt 250 på forskudsopgørelsen.
Hvis dine opgaver som influencer er din primære indtægtskilde, og du selv har kontrollen over, hvilke opgaver du vil løse og for hvem, og hvis du driver din aktivitet professionelt med henblik på at tjene penge og opnå et økonomisk overskud, så vil dit arbejde som influencer blive betragtet som erhvervsmæssig virksomhed.
Det betyder ikke, at din virksomhed kun anses for erhvervsmæssig, hvis du har et overskud, men at den skal være tilrettelagt og drevet på en måde, så den kan forventes at give overskud før eller siden.
Se eksempler på erhvervsmæssige virksomheder
Vær opmærksom på, at din skattemæssige type hurtigt kan ændre sig (fx fra selvstændig til honorarmodtager) i takt med, at din omsætning og omfanget af dit arbejde bliver større eller mindre.
Hvor skal du oplyse os om dine indtægter?
Som selvstændig med en erhvervsmæssig virksomhed skal du oplyse os om indtægten i rubrik 111 på årsopgørelsen.
Du kan med fordel også løbende oplyse os om dine indtægter på forskudsopgørelsen i felt 221, så du betaler skat fordelt over hele året.
Du kan læse mere om skat, moms og alt det andet, der er relevant, når du har startet din egen virksomhed, på Start-up med skat for virksomheder.
Din virksomhed er en hobby-virksomhed (ikke-erhvervsmæssig virksomhed), når det primære formål med at drive virksomhed ikke er at opnå et økonomisk overskud, men derimod at dyrke fritids- eller private interesser, som du er i stand til at tjene lidt penge på af og til.
Tjener du penge på at drive din hobbyvirksomhed, skal du betale skat af overskuddet, men du skal ikke betale AM-bidrag. Du skal indberette overskuddet i rubrik 20 på din årsopgørelse. Det gælder uanset, hvor stort dit overskud er.
Se eksempler på hobbyvirksomheder
Vær opmærksom på, at din skattemæssige type hurtigt kan ændre sig (fx fra hobbyvirksomhed til honorarmodtager) i takt med, at din omsætning og omfanget af dit arbejde bliver større eller mindre.
Hvor skal du oplyse os om dit overskud?
Du skal indberette overskud fra din hobbyvirksomhed (ikke-erhvervsmæssige virksomhed) i rubrik 20 på din årsopgørelse. Det gælder uanset, hvor stort dit overskud er.
Du kan med fordel også løbende oplyse os om dine indtægter på forskudsopgørelsen i felt 250, så du betaler skat fordelt over hele året.
Start eventuelt med at læse mere på siden Afklar virksomhedens skatteforhold
Du er altid velkommen til at ringe til os og få hjælp og vejledning.
Hvis du ønsker det, kan vi også give dig et bindende svar på, hvilken type du er i skattemæssig forstand, så du får det sort på hvidt og ikke længere skal være i tvivl. Det koster 400 kr. i gebyr.
Du skal stadig betale skat af værdien af gavekortet, som altid vil være det beløb, der står på gavekortet – også selvom du ikke bruger gavekortet, eller du kun bruger det delvist.
Returnerer du produktet uden at bruge eller omtale det, og der ikke er sket nogen form for modydelse, skal du ikke betale skat af det. Du skal dog kunne dokumentere, at produktet er returneret.
Hvis du modtager noget af værdi fra en virksomhed, som du vælger at sælge videre, skal du oplyse os om det beløb, du har solgt produktet videre for.
Du skal kunne dokumentere, at du har solgt produktet videre og til hvilken pris.
Hvis du modtager et produkt helt uopfordret og uden krav om omtale eller anmeldelse, er der tale om en gave. Du skal stadig oplyse det som en indtægt på din forskuds-og årsopgørelse i TastSelv, men når du skal fastsætte værdien af produktet, må du må bruge den subjektive værdi, altså hvad produktet har af værdi for dig, i stedet for markedsværdien. Den subjektive værdi må aldrig adskille sig markant fra markedsværdien.
Hvis gaven består af et populært produkt, der er nemt at sælge videre (som fx smykker, elektronik eller kendte designmøbler), skal du altid oplyse os om markedsværdien.
Ja. Produkter, varer og gaver af lav værdi er stadig skattepligtige. Du kan godt samle flere produkter af lav værdi i én opgørelse pr. måned eller pr. samarbejde, men husk at oplyse den samlede værdi i din årsopgørelse. Gem dokumentation for hvert enkelt produkt.
Ja. Både donationer og ‘tips’ fra følgere (fx via Twitch, Patreon eller MobilePay) er skattepligtige, hvis du får dem som led i din aktivitet. Du skal oplyse det som indkomst uanset beløbets størrelse.
Ja. Dine indtægter fra affiliate-links og reklameindtægter er skattepligtige. Du skal oplyse den samlede indtjening på dit oplysningsskema i TastSelv hvert år til fristen d. 1. juli – uanset om den er udbetalt som et pengebeløb eller som produkter, bonuspoint, gavekort eller vouchers.
Vi anbefaler, at du altid gemmer følgende:
-
Korrespondance med samarbejdspartnere i form af fx mails, beskeder, DM´er via Messenger (Direct Messages) og screenshots af beskeder/aftaler
-
Fakturaer og kvitteringer
-
Overblik over produkter du har modtaget og værdien af dem
-
Bankudtog, der viser dine pengeindtægter
-
Screenshots fra pointshops, gavekort eller rabataftaler
Dokumentationen skal kunne vise, hvad du har modtaget, hvornår og fra hvem – og værdien af det, du har modtaget.