Skat af investeringsbeviser udstedt af investeringsforeninger og investeringsselskaber

Har vi alle nødvendige oplysninger om dine investeringsbeviser, kan vi beregne gevinst og tab på dine investeringsbeviser og overføre resultatet til din årsopgørelse. Mangler vi oplysninger, fx hvis du har dine investeringsbeviser i et depot i udlandet, skal du selv beregne gevinst og tab og oplyse det til os.

Rubrikker til danske investeringsbeviser

Rubrik 30	Gevinst/tab på beviser i obligationsbaserede investeringsinstitutter med minimumsbeskatning (Kapitalindkomst). Der er en samlet bagatelgrænse på 2.000 kr. for gevinst og tab på beviser i obligationsbaserede investeringsinstitutter med minimumsbeskatning, gevinst og tab på fordringer (herunder obligationer), og gevinst og tab på gæld i fremmed valuta. Har du gevinst eller tab på over 2.000 kr., skal du medregne hele gevinsten eller hele tabet. Beløbsgrænsen gælder for hver ægtefælle for sig.
Rubrik 31	Udlodning fra obligationsbaserede investeringsinstitutter, der er kapitalindkomst, og hvor der ikke er indeholdt udbytteskat.
Rubrik 34	Udlodninger fra investeringsselskab og fra investeringsinstitut, der er kapitalindkomst, og hvor der er indeholdt udbytteskat.
Rubrik 38	Gevinst/tab på aktier/beviser i obligationsbaserede investeringsselskaber (lagerprincippet) (Kapitalindkomst).
Rubrik 61	Udbytte fra danske aktiebaserede investeringsselskaber, udlodning fra danske aktiebaserede investeringsinstitutter med minimumsbeskatning og udlodning fra danske akkumulerende investeringsforeninger, indberettet til Skattestyrelsen (Aktieindkomst).
Rubrik 62	Udbytte fra danske aktiebaserede investeringsselskaber, udlodning fra danske aktiebaserede investeringsinstitutter med minimumsbeskatning og udlodning fra danske akkumulerende investeringsforeninger, ikke medtaget i rubrik 61 (Aktieindkomst).
Rubrik 63	Udbytte af udenlandske aktiebaserede investeringsselskaber og udenlandske aktiebaserede investeringsinstitutter med minimumsbeskatning (udbytte fra lande uden en indgået dobbeltbeskatningsoverenskomst, eller hvor overenskomsten ikke indeholder en fast procentsats for beskatning, skal i rubrik 452) (Aktieindkomst).
Rubrik 66	Gevinst/tab på beviser i aktiebaserede investeringsinstitutter med minimumsbeskatning og aktier/beviser i akkumulerende investeringsforeninger. Tab angives med minus (Aktieindkomst).
Rubrik 345	Gevinst/tab på aktier/beviser i aktiebaserede investeringsselskaber (lagerprincippet) (Aktieindkomst).
Rubrik 68	Provisioner mv. videregivet gennem rådgiver fra aktiebaserede investeringsbeviser.

Rubrikker til udenlandske investeringsbeviser

 

I Skatteoplysningerne i TastSelv kan du se, hvilke oplysninger vi har om dine investeringsbeviser.

Sådan ser du dine Skatteoplysninger i TastSelv

Vi modtager oplysninger om din beholdning, dine køb og salg samt udbytter, hvis du har dine investeringsbeviser i et dansk depot. Du kan se oplysningerne under "Investeringsbeviser".
Er dine investeringsbeviser handlet i et depot i udlandet eller på en udenlandsk handelsplatform, modtager vi som udgangspunkt ikke indberetninger om salget, og du kan derfor ikke se nogen oplysninger under Skatteoplysningerne.

Værdipapirsystemet

I Værdipapirsystemet (Aktier og investeringsbeviser) kan du se de oplysninger, vi har om dine investeringsbeviser optaget. I Værdipapirsystemet vil der fremgå en rød markering, hvis vi mangler oplysninger, som du selv skal registrere.

I en investeringsforening skal du betale skat af dit udbytte (de løbende udbetalinger, der kaldes udlodninger), og når du sælger med gevinst.

Gevinst og tab skal opgøres efter gennemsnitsmetoden. Du kan læse mere om gennemsnitsmetoden her.

I de fleste tilfælde kan du trække tab fra, hvis Skattestyrelsen har fået oplysning om, at du har købt investeringsbeviset.

Undtagelse: Tab på investeringsbeviser i aktiebaserede investeringsinstitutter med minimumsbeskatning

Du kan kun trække tab fra i andre udbytter og gevinster på aktier med videre, der er optaget til handel på et reguleret marked. Disse investeringsbeviser hed før 1. januar 2013 investeringsbeviser i udloddende aktiebaserede investeringsforeninger.

Undtagelse: Tab på investeringsbeviser i akkumulerende investeringsforeninger, der ikke er investeringsselskaber

Du kan kun trække tab fra i andre udbytter og gevinster på aktier med videre, der er optaget til handel på et reguleret marked.

Har du købt børsnoterede investeringsbeviser før 2006

Har du købt visse børsnoterede investeringsbeviser før den 1. januar 2006, gælder der nogle overgangsregler:

Overgangsregler for aktier og investeringsbeviser købt før 2006

Gem dokumentationen for køb og salg, hvis det ikke er indberettet til os.

For aktier/beviser i et investeringsselskab skal du betale skat af dit udbytte (de løbende udbetalinger, som kaldes udlodninger) og en eventuel gevinst.

Gevinst og tab opgøres efter lagerprincippet. Det betyder, at du:

• skal betale skat af både realiseret og urealiseret gevinst
• kan trække både realiseret og urealiseret tab fra.

Gem dokumentationen for køb og salg, hvis det ikke er indberettet til os.

Læs mere om Betingelser for fradrag for tab på aktier og investeringsbeviser

Opgørelse af realiseret og urealiseret gevinst og tab 

Urealiseret gevinst eller tab er forskellen mellem aktiens/bevisets værdi ved indkomstårets begyndelse og ved indkomstårets slutning. Kontakt dem, du har beviser hos, hvis du er i tvivl om aktiens/bevisets værdi.    

Fra og med 2013 er der forskel på, hvordan du skal opgøre gevinst og tab på aktier, der er og der ikke er optaget til handel på et reguleret marked eller registreret i en værdipapircentral:

Opgørelse af gevinst og tab fra og med 2013
Papirtype	Indkomstår, der opgøres efter
Aktier, der er optaget til handel på et reguleret marked, eller som er registreret i en værdipapircentral, samt investeringsbeviser	Opgøres efter dit indkomstår
Aktier, der ikke er optaget til handel på et reguleret marked og som ikke er registreret i en værdipapircentral	Opgøres efter investeringsselskabets indkomstår

Har du købt aktien/beviset i indkomståret, skal du bruge købesummen i stedet for værdien ved indkomstårets begyndelse. Er aktien/beviset solgt i indkomståret, bruger du salgssummen i stedet for værdien ved indkomstårets udgang.

Du finder den aktuelle liste over aktiebaserede investeringsselskaber på siden Beviser og aktier i investeringsforeninger og selskaber (IFPA).

Investeringsinstitutter med minimumsbeskatning

Investeringsinstitutter (tidligere udloddende investeringsforeninger) opdeles i aktiebaserede og obligationsbaserede.

Aktiebaserede

Ved salg af aktiebaserede investeringsbeviser følges reglerne for salg af aktier, som er optaget til handel. Det betyder, at du skal betale skat af en gevinst ved salg, og at du kan trække et eventuelt tab fra i gevinster eller udbytter fra andre aktier, der er optaget til handel, eller aktiebaserede investeringsbeviser, når du har solgt beviserne. Du kan kun trække tab fra, hvis du har oplyst købet til Skattestyrelsen.

Obligationsbaserede

En gevinst og et tab ved salg regnes med i kapitalindkomsten. Årets nettogevinst eller nettotab kan sammenlægges med nettogevinster og nettotab ved salg af fordringer, som følger kursgevinstlovens regler (det kan for eksempel være gevinst og tab på fordringer og/eller gæld i fremmed valuta).

Du bliver kun beskattet af gevinsten, hvis det sammenlagte beløb er større end 2.000 kr. Du kan også kun trække tab fra, hvis tabet i alt er større end 2.000 kr. Du kan kun trække tab fra, hvis du har oplyst købet til Skattestyrelsen.