Betaling og frister

Du skal indberette moms hvert halve år, hvis din virksomheds momspligtige omsætning er under 5 mio. kr. årligt, og du har indberettet og indbetalt til tiden.

Er din virksomhed nystartet, skal du indberette moms kvartalsvis i mindst 1½ år. Herefter undersøger Skattestyrelsen din virksomheds omsætning og ændrer eventuelt din afregningsperiode, så du skal indberette hvert halve år.

Du skal indberette moms kvartalsvis, hvis din virksomhed enten er nystartet, hvis du selv har søgt om det, eller hvis vi konstaterer, at din virksomheds momspligtige omsætning er mellem 5-50 mio. kr. om året.

Du skal indberette moms månedsvis, hvis vi konstaterer, at din virksomheds momspligtige omsætning er over 50 mio. kr. om året, eller hvis du selv har søgt om det.

Hvis du har EU-salg uden moms, skal du indberette det hver måned i TastSelv Erhverv under Moms.

Du skal kun indberette for en periode, hvis du har haft EU-salg uden moms i perioden. Du skal ikke lave en nulindberetning.

I TastSelv Erhverv kan du søge om lov til at indberette hvert kvartal i stedet for hver måned.

Frister for Moms One Stop Shop

Fristen for alle tre ordninger i Moms One Stop Shop er den sidste dag i måneden efter en periodes udløb, uanset om afregningsperioden er et kvartal eller en måned. Du skal være opmærksom på, at betalingsfristen altid vil være den sidste dag i måneden, uanset om der er tale om weekend- eller helligdage.

Læs mere om Moms One Stop Shop.

De kommende betalingsfrister for små og mellemstore virksomheder ser derfor sådan ud:

Der gælder særlige indberetnings- og betalingsfrister for offentlige myndigheder. 
Offentlige myndigheder er registreret både med forudlønnede og bagudlønnede medarbejdere. Det betyder også, at der skal ske indberetning til eIndkomst to gange hver måned. 

Kommuner og regioner

For både forudlønnede og bagudlønnede medarbejdere skal A-skat og am-bidrag betales senest den første bankdag.

Det betyder, at fx A-skat og am-bidrag for bagudlønnede for januar måned og forudlønnede for februar måned, har betalingsfrist den 1. februar. 

Andre offentlige myndigheder

For bagudlønnede medarbejdere skal A-skatten og am-bidraget betales den sidste bankdag i den måned, som lønnen udbetales for.

For forudlønnede medarbejdere skal A-skatten og am-bidraget betales den første bankdag i den måned, som lønnen udbetales for.

Læs mere om betaling af A-skat og am-bidrag i Den Juridiske Vejledning 

Du kan se på dit registreringsbevis, om din virksomhed er registreret som stor eller lille/mellemstor (SMV). Du finder registreringsbeviset under Profil > Registreringsbevis i TastSelv Erhverv.

Vær opmærksom på, at hvis en stor virksomhed har ét eller flere underliggende SE-numre, bliver disse også registreret som store virksomheder.

Hvert år i november beregner vi, om din virksomhed skal have ændret sin registrering på baggrund af det beløb, du har betalt i am-bidrag og A-skat i perioden fra den 1. oktober sidste år til og med den 30. september i det indeværende år.

Hvis vi ændrer registreringen af din virksomhed, vil din virksomhed få nye indberetnings- og betalingsfrister. Du vil få besked om en eventuel ændring af frister i din virksomheds digitale postkasse hos Erhvervsstyrelsen (Virk.dk) 

Bemærk: Hvis du benytter dig af et lønbureau, skal du huske at oplyse dem om ændringen af dine indberetnings-og betalingsfrister.

Hvis virksomheden, der skal afregne lønsumsafgift efter metode 4, har ansatte, skal du både indberette aconto hvert kvartal og for hele indkomståret. Hvis virksomheden ikke har ansatte, skal du kun indberette for indkomståret.

På årsangivelsen skal du indberette lønsumsafgiften af virksomhedens over-/underskud. Har du ansatte, skal du foruden lønsumsafgiften af virksomhedens over-/underskud også indberette lønsumsafgiften af indkomstårets samlede lønsum og fratrække den lønsumsafgift, du har indberettet aconto hvert kvartal.

Har virksomheden ingen ansatte, skal du kun indberette en gang om året.

Kvartalsvis indberetning af virksomheder med ansatte

Afregningsperiode	Skal være indberettet og betalt senest
3. kvartal 2024	15. oktober 2024
4. kvartal 2024	15. januar 2025
1. kvartal 2025	15. april 2025
2. kvartal 2025	15. juli 2025
3. kvartal 2025	15. oktober 2025
4. kvartal 2025	15. januar 2026

Årsindberetning for virksomheder med og uden ansatte:

Når virksomheden har forskudt indkomstår
Hvis du har forskudt indkomstår, afhænger fristen for at indberette og betale årsangivelsen af virksomhedens driftsform, og af hvornår virksomhedens indkomstår udløber.

Årsindberetning for personligt ejede virksomheder

Afregningsperiode	Skal være indberettet og betalt senest
1. april 2023 - 31. marts 2024	15. august 2025
1. maj 2023 - 30 april 2024	15. august 2025
1. juni 2023 - 31. maj 2024	15. august 2025
1. juli 2023 - 30. juni 2024	15. august 2025
1. august 2023 - 31. juli 2024	15. august 2025
1. september 2023 - 31. august 2024	15. august 2025
1. oktober 2023 - 30. september 2024	15. august 2025
1. november 2023 - 31. oktober 2024	15. august 2025
1. december 2023 - 31 november 2024	15. august 2025
1. januar 2024 - 31. december 2024	15. august 2025
1. februar 2024 - 31. januar 2025	15. august 2025
1. marts 2024 - 28. februar 2025	15. august 2025
1. april 2024 - 31. marts 2025	17. august 2026