CO2-afgift for fiskeri, indenrigsfærgefart og -luftfart
Fra 1. januar 2025 vil der fremgå CO2-afgift på din faktura, når du køber brændstof.
Du har mulighed for at få CO2-afgiften delvist godtgjort i perioden 2025-2029. Fra og med 2030 skal du betale den fulde CO2-afgift.
Betaling af CO2-afgiften indfases frem mod 2030. I perioden 2025-2029 kan du få delvis godtgørelse for den CO2-afgift, der fremgår på dine fakturaer. Fra 2030 skal du betale den fulde CO2-afgift.
| År | Godtgørelsen i brøker | Godtgørelsen i procent |
|---|---|---|
| 2025 | 400/750 | 53,33 % |
| 2026 | 320/750 | 42,67 % |
| 2027 | 240/750 | 32,00 % |
| 2028 | 160/750 | 21,33 % |
| 2029 | 80/750 | 10,67 % |
| 2030+ | 0/750 | 0 % |
Det betyder, at du fx i 2025 kan få tilbagebetalt 53,33 % af den CO2-afgift, der fremgår af din faktura.
Særligt for erhvervsmæssigt fiskeri
Erhvervsmæssige fiskerfartøjer er pålagt CO2-afgift af brændstof pr. 1. januar 2025 med indfasning frem mod 2030.
Efterfølgende er CO2-afgift for erhvervsmæssigt fiskeri pr. 1. januar 2026 blevet suspenderet for perioden 2026-2028. CO2-afgiften indfases igen fra 2029.
Der vil fremgå CO2-afgift på fakturaer for brændstof leveret i 2025. Du kan opnå godtgørelse for 53,33 pct. af CO2-afgiften.
Kompensation for CO2-afgift betalt i 2025: Kontakt Landbrugs- og Fiskeristyrelsen
Som led i den politiske aftale 'En ny kurs for dansk fiskeri' er det aftalt, at fiskerne kan søge om fuld kompensation for den afgiftsbetaling, som CO2-afgiften medfører i 2025. Kompensationen sker via en ordning, der er administreret af Landbrugs- og Fiskeristyrelsen.
Du kan derfor opnå godtgørelse for 53,33 pct. af CO2-afgiften (via momsangivelsen eller blanket 23.004) og søge om kompensation for de resterende 46,67 pct. hos Landbrugs- og Fiskeristyrelsen.
Hvis du ønsker at anmode om kompensation for de resterende 46,67 pct., skal du kontakte Landbrugs- og Fiskeristyrelsen.
Du kan kontakte Landbrugs- og Fiskeristyrelsen på telefonnr. 72 18 58 49 og få vejledning.
Du kan også kontakte dem via mail på tilskud@lfst.dk.
Pr. 1. januar 2026 er betaling af CO2-afgift for erhvervsmæssigt fiskeri midlertidigt suspenderet.
Det betyder, at i perioden 2026-2028 kan fiskerfartøjer over 5 BT/BRT få leveret brændstof uden CO2-afgift på fakturaen, hvis de har en bevilling til afgiftsfritagelse for energiafgift.
Der er ikke krav om særskilt bevilling til fritagelse for CO2-afgift. Fiskerfartøjer over 5 BT/BRT, der har en bevilling til fritagelse for energi-, NOx- og svovlafgift, kan derfor også opnå fritagelse for CO2-afgift i perioden 2026-2028, selvom det ikke specifikt fremgår af bevillingen.
Fiskerfartøjer under 5 BT/BRT vil fortsat modtage faktura med CO2-afgift, og de kan i perioden 2026-2028 opnå fuld godtgørelse for CO2-afgift af brændstof anvendt til erhvervsmæssigt fiskeri via momsangivelsen eller blanket 23.004.
Fra den 1. januar 2029 vil der igen fremgå CO2-afgift på alle fakturaer vedrørende levering af brændstof til fiskerfartøjer.
I 2029 kan du få godtgørelse for 50 pct. af den CO2-afgift, der fremgår af din faktura.
Fra og med 2030 er CO2-afgiften fuldt indfaset, og der er ikke adgang til godtgørelse for afgiften.
Olieleverandør: Hvordan skal du fakturere?
Alle fiskerfartøjer er omfattet af CO2-afgiften på brændstof
Erhvervsmæssigt fiskeri blev pålagt CO2-afgift pr. 1. januar 2025. Efterfølgende er CO2-afgiften pr. 1. januar 2026 midlertidigt blevet suspenderet i perioden 2026-2028.
CO2-afgiften for fiskeri omfatter både udenrigs- og indenrigsfiskeri, når der leveres brændstof inden for dansk land– eller søterritorium (indenfor den danske 12-sømilegrænse). Det betyder, at levering af brændstof til både danske og udenlandske fiskerfartøjer er omfattet af reglerne, når leveringen sker i Danmark.
Fakturering i 2025
Olieleverandører skal i 2025 pålægge CO2-afgift på fakturaen, når der leveres brændstof til fiskerfartøjer i Danmark.
Fakturering i 2026-2028
CO2-afgiften til erhvervsmæssigt fiskeri er suspenderet i perioden 2026-2028, og olieleverandører kan derfor i perioden 2026-2028 levere brændstof uden CO2-afgift til fiskerfartøjer over 5 BT/BRT, når de har en bevilling til at modtage brændstof afgiftsfrit.
Olieleverandører skal fortsat pålægge CO2-afgift på fakturaen ved levering af brændstof til fiskefartøjer under 5 BT/BRT.
Fakturering fra og med 2029
Olieleverandører skal fra og med 2029 pålægge CO2-afgift på fakturaen, når der leveres brændstof til fiskefartøjer i Danmark.
CO2-afgiftssatser
De aktuelle CO2-afgiftssatser på brændstof fremgår af skm.dk: CO2-afgiftsloven
Fritagelse for energi, NOx- og svovlafgift
Olieleverandører kan fortsat levere brændstof til fiskerfartøjer over 5 BR/BRT uden at opkræve energi-, NOx- og svovlafgift på fakturaen.
I perioden 2026-2028 kan olieleverandører også undlade at opkræve CO2-afgift.
Betingelser for afgiftsfri levering af brændstof
En række betingelser skal være opfyldt for, at brændstof til fiskerfartøjer kan leveres uden afgift.
Blandt andet skal brændstoffet være farvet, brændstoffet skal leveres direkte i skibets fremdriftstank, og fiskerfartøjet skal have en bevilling til at modtage brændstoffet afgiftsfrit.
Hvis betingelserne er opfyldt, kan brændstoffet leveres afgiftsfrit, når fiskerfartøjer selv tanker fra et selvbetjeningsanlæg direkte i skibets fremdriftstank. Det er ikke et krav, at olieleverandøren skal være fysisk til stede ved tankningen.
Et selvbetjeningsanlæg er defineret ved, at det ikke er bemandet. Fiskerfartøjet har typisk et kort til selvbetjeningsanlægget, som anvendes ved tankning.
Fritagelsesbevillinger
Det er et krav, at fiskerfartøjer over 5 BT/BRT skal have en fritagelsesbevilling for at kunne få leveret brændstof uden energi-, NOx- og svovlafgift.
Fiskerfartøjer kan anmode om fritagelsesbevilling via blanket 23.024 - Anmodning om bevilling til afgiftsfritagelse og/eller tilbagebetaling af afgift for brændstof til fiskeri, indenrigsfærgefart og indenrigsluftfart.
Det fremgår af bevillinger udstedt i løbet af 2025, at afgiftsfritagelsen pr. 1. januar 2025 ikke omfatter CO2-afgift.
Den midlertidige suspension af CO2-afgift for fiskeriet i perioden 2026-2028 betyder, at fiskerfartøjer over 5 BT/BRT i perioden 2026-2028 kan få leveret brændstof uden CO2-afgift på fakturaen.
Fiskerfartøjer skal ikke have en ny bevilling for at opnå den midlertidige fritagelse for CO2-afgift i perioden 2026-2028.
Fiskerfartøjer over 5 BT/BRT, der har en bevilling til fritagelse for energi-, NOx- og svovlafgift, kan derfor også opnå fritagelse for CO2-afgift i perioden 2026-2028, selvom det ikke specifikt fremgår af bevillingen.
Er du momsregistreret? Vær opmærksom på de forskellige regler
Der er forskellige regler, alt efter om du er momsregistreret, eller du ikke er registreret for moms.
Vælg om du er registreret for moms
Du kan læse mere om reglerne her:
Den Juridiske Vejledning E.A.4.6.1.7 Opgørelse af godtgørelse - info.skat.dk. Afsnit ”Delvis godtgørelse af CO2-afgift i perioden 2025-2029”
Reglerne for fritagelse og godtgørelse af CO2-afgift står i CO2-afgiftsloven (lovbekendtgørelse nr. 1353 af 2. september 2020), som er ændret ved lov nr. 683 af 11. juni 2024, lov nr. 1489 af 10. december 2024 og lov nr. 1782 af 29. december 2025.
Den Juridiske Vejledning om energiafgift E.A.4.1.8 Afgiftsfritagelse og afgiftsgodtgørelse, Indhold - Fiskefartøjer ‘Afgiftsfritagelse’
Den Juridiske Vejledning om NOx-afgift E.A.7.20.8 Afgiftsfritagelse og afgiftsgodtgørelse
Den Juridiske Vejledning om svovlafgift: E.A.7.11.8.1 Afgiftsfritagelse
Du finder de nyeste versioner af lovene på skm.dk/skattelove
Du finder Den Juridiske Vejledning på skat.dk/juridiskvejledning.