Personoplysninger ved forskuds- og årsopgørelsen

Du kan altid kontakte os, hvis du har spørgsmål til behandlingen af dine oplysninger eller vil benytte dig af dine rettigheder. 

Hvis du har spørgsmål til forskuds- og årsopgørelsen i forbindelse med personskat, kan du kontakte Skattestyrelsen: 

• på telefon 72 22 18 18. Du kan se vores åbningstider på skat.dk/kontakt
• på skat.dk/tastselv
• med brev: Skattestyrelsen, Nykøbingvej 76, Bygning 45, 4990 Sakskøbing.

Hvis du har spørgsmål til din boligskat, kan du kontakte Vurderingsstyrelsen:

• på telefon 72 22 16 16.  Du kan se vores åbningstider på vurderingsportalen/kontakt 
• på skat.dk/tastselv
• med brev: Vurderingsstyrelsen, Nykøbingvej 76, Bygning 45, 4990 Sakskøbing.

Formålet med behandling af personoplysninger

Vi behandler de oplysninger, som er nødvendige for at løse vores myndighedsopgaver.

I relation til denne indsamling er vores formål at opgøre din indkomstskat korrekt og danne en oversigt over din skat, herunder personskat,  boligskat, forskudsskat. Læs om årsopgørelse, forskudsopgørelse og indkomst. 

Vi må samkøre oplysninger om dig til bl.a. kontrol og udvikling af it-systemer, når det er nødvendigt for vores myndighedsopgaver. Ved udvikling af it-systemer gælder dette fx brug af kunstig intelligens (AI). Samkøring omfatter eksisterende oplysninger i vores it-systemer og også andre kilder, når vi må det efter lovgivningen.

Som beslutningsværktøj til at udtage borgere og virksomheder til kontrol, anvender vi også profilering ved årsopgørelsen. Det indebærer, at vi evaluerer, om dine indberetninger eller indberetninger fra tredjeparter øger sandsynligheden for fejl i dine skatteforhold.

Du kan læse mere om vores myndighedsopgaver og muligheder for samkøring i afsnittene Formålet med behandling af personoplysninger og Lovgrundlag for behandling.

Vi behandler kun de personoplysninger, som vi har et lovligt og sagligt formål med at behandle, og som vi vurderer er nødvendige i forhold til vores myndighedsopgaver.

I forbindelse med den konkrete opgave kan vi fx behandle nedenstående typer af almindelige personoplysninger om dig:

• identifikationsoplysninger som navn, adresse, cpr-nummer eller cvr-nummer
• oplysninger om økonomiske og erhvervsmæssige forhold, herunder om indtægt og formue
• familiemæssige forhold, herunder om ægtefæller
• boligmæssige forhold.

Vi behandler også følsomme personoplysninger, når oplysningerne har betydning for din skat. Det gælder fagforeningsmæssigt tilhørsforhold til brug for beregning af fradrag og religiøs overbevisning til beregning af kirkeskat og fradrag for gaver til trossamfund. Derudover kan helbredsoplysninger fx få betydning for ret til et særligt befordringsfradrag.

Vores behandling af dine personoplysninger sker i henhold til databeskyttelsesforordningens artikel 6, stk. 1, litra c og e.

Når vi behandler følsomme personoplysninger, har vi samtidig lov til dette i henhold til enten databeskyttelseslovens § 7, stk. 4 eller databeskyttelsesforordningens artikel 9, stk. 2, litra f.

Behandling af cpr-nummer sker efter databeskyttelseslovens § 11.

Særlovgivning

Vores myndighedsopgaver er overordnet fastlagt i skatteforvaltningslovens § 1, hvor det bl.a. fremgår, at vi skal forvalte lovgivningen om skatter og afgifter. 

I forhold til forskuds- og årsopgørelsen er det særligt følgende lovgivning, som er relevant:

• Kildeskatteloven, herunder afsnit I om skattepligten og afsnit V om opkrævning af indkomstskat mv.
• Bekendtgørelse om kildeskat nr. 2104 af 23. november 2012
• Skattekontrollovens afsnit 1 om pligten for skattepligtige til at give os oplysninger om indkomst mv.
• Personskatteloven, herunder afsnit om opgørelse af skattepligtig indkomst og beregning af indkomstskat
• Ejendomsskattelovens kapitel 5 om opkrævning af ejendomsværdiskat og grundskyld via forskuds- og årsopgørelsen.

Du har som skattepligtig en oplysningspligt om din indkomst og ejerbolig. Opfylder du ikke din oplysningspligt, kan din skatteopgørelse blive forkert eller føre til, at vi må lave en skønsmæssig skatteansættelse. Hvis du forsætligt eller groft uagtsomt afgiver urigtige, vildledende eller ufuldstændige oplysninger til din årsopgørelse, kan det straffes med bøde eller fængsel.

Du kan få et overblik over skattelovgivning, som har betydning for skatter i afsnittet Lovgrundlag for behandling. Du finder også gældende skattelove på skat.dk/skattelove.

Vi modtager dine oplysninger, som du selv indberetter i TastSelv Borger.

De oplysninger, som indgår i forskudsopgørelsen, kommer fra dine tidligere forskudsopgørelser, ændringer fra dig og ændringer som følge af løbende indberetninger fra tredjeparter.

Til brug for din årsopgørelse modtager vi også oplysninger fra andre end dig. Oplysningerne i årsopgørelsen omfatter navnlig følgende tredjeparter, som har en indberetningspligt i forhold til indkomster, fradrag, formue og ansættelsesforhold mv.:

• arbejdsgivere, der indberetter om løn mv.
• pengeinstitutter, pensionskasser, investeringsplatforme mv., der indberetter om deres kunders finansielle forhold
• fagforeninger og a-kasser, der modtager kontingenter og indbetalinger
• offentlige myndigheder, der udbetaler overførselsindkomster eller tilskud
• deleøkonomiske platforme, der indberetter om indtægter fra bolig, bil og båd mv.
• foreninger mv., der modtager gaver og donationer.

Du kan logge på skat.dk/tastselv og se, hvem oplysningerne er indberettet fra for hver rubrik i din årsopgørelse. Du kan også se alle dine indberettede oplysninger fra dig selv og andre under Skatteoplysninger i TastSelv.

Du kan læse mere om indberetningspligtige tredjeparter i Den juridiske vejledning, afsnit A.B.1.2.

Vi videregiver personoplysninger til følgende modtagere og kategorier af modtagere:

• din arbejdsgiver, som får dit skattekort
• din ægtefælle, hvis denne anmoder om at få oplyst indholdet af dit oplysningsskema samt ansættelse af indkomst- og ejendomsskat
• andre borgere og virksomheder, når vi er forpligtet til det, fx som begrundelse af en afgørelse eller anmodning om aktindsigt. Du kan også give samtykke til, at fx dit pengeinstitut får oplysninger om dig til bl.a. långivning.
• andre offentlige myndigheder, når vi vurderer, at oplysningerne har væsentlig betydning for en anden myndigheds opgaver, eller vi er forpligtet til det. Det kan fx være til politiet, Skatteankestyrelsen, Skatteministeriets departement, domstolene, Udbetaling Danmark, kommuner, udenlandske skattemyndigheder og Danmarks Statistik.

Vi anvender også it-leverandører som databehandlere, som får overladt dine personoplysninger til behandling på vores vegne og efter vores instruks.

Forskudsopgørelserne sletter vi efter fem år. Årsopgørelserne opbevarer vi, så længe det er nødvendigt for, at vi kan foretage kontrol og dokumentere de afgørelser, vi træffer, hvis du skulle gøre indsigelser mod afgørelsen, klage til en klageinstans eller indbringe en sag for domstolene.

Vi er forpligtede til at opbevare årsopgørelserne, indtil opbevaring ikke længere er nødvendig til at kunne foretage kontrol og dokumentere de afgørelser, vi træffer, hvis du skulle gøre indsigelser mod afgørelsen, klage til en klageinstans eller indbringe en sag for domstolene.

Vi er i gang med at fastlægge slettetidspunktet for oplysninger, der behandles i forbindelse med årsopgørelserne, og opdaterer derfor denne tekst løbende. 

Vi er også forpligtede til at opbevare dine oplysninger i henhold til vores arkivforpligtelser. Når formålene med behandlingen af oplysningerne til din forskuds- og årsopgørelse er udtømt, bliver oplysningerne overført til et arkiv efter reglerne i arkivloven.

Vi må overføre personoplysninger til tredjelande i forbindelse med dobbeltbeskatningsoverenskomster og andre internationale aftaler. Du kan læse om overførselsgrundlag mv. i afsnittet Overføres der oplysninger til lande uden for EU/EØS (tredjelande)? og nærmere om de enkelte aftaler i Den juridiske vejledning, afsnit C.F.9.2.

Dine rettigheder

Du har en række rettigheder, når vi behandler personoplysninger om dig.

Du har blandt andet ret til at:

• få rettet oplysninger, der ikke er rigtige
• få indsigt i vores behandling af dine oplysninger, herunder kopi af dine oplysninger. 

I nogle tilfælde har du også ret til at:

• få slettet oplysningerne eller begrænset vores behandling af dem
• gøre indsigelse mod vores behandling af dine oplysninger.

Hvis du vil gøre brug af dine rettigheder, skal du kontakte os, se afsnittet øverst: Har du brug for at kontakte Skattestyrelsen eller Vurderingsstyrelsen?

Når vi beregner din skat og danner din forskuds- og årsopgørelse, træffer vi normalt en automatisk afgørelse, hvor der ikke forinden er et menneske, der tager stilling til resultatet. Vi skal derfor oplyse dig om logikken og betydningen af de forventede konsekvenser.  

Forskudsopgørelsen

Forskudsopgørelsen viser, hvad vi forventer, du har af skattepligtig indkomst og fradrag i det kommende skatteår samt en specifikation af beregnede personskat og boligskat. Din forskudsopgørelse har betydning for din løbende betaling af skat og dit skattekort.

Årsopgørelsen

Årsopgørelsen viser en opgørelse af din skattepligtige indkomst, og hvad du har haft af indkomst og fradrag på baggrund af indberetninger fra dig selv og andre. På årsopgørelsen får du en skatteopgørelse med en specifikation af beregnede personskatter, forskudsskat, boligskatter  mv. Du får i den forbindelse at vide, om du får penge tilbage, om du skal betale restskat, eller om du har betalt den korrekte skat.

Læs mere om forskuds- og årsopgørelsen.

Hvis du har generelle spørgsmål om databeskyttelse, er du velkommen til at kontakte vores databeskyttelsesrådgiver (DPO). 

 Du kan kontakte DPO'en på følgende måder: 

• mail: DPO@sktst.dk 
  Vi anbefaler, at du ikke sender cpr-nummer eller øvrige fortrolige og følsomme personoplysninger via ukrypteret mail til DPO’en. 
• brev: Skattestyrelsen, Att. Databeskyttelsesrådgiveren, Hannemanns Allé 25, 2300 København S. 

Du har mulighed for at klage til Datatilsynet, hvis du er utilfreds med den måde, vi behandler dine personoplysninger på. Du kan læse mere om, hvordan du klager på datatilsynet.dk.

Du kan også sende din klage til: Datatilsynet, Carl Jacobsens Vej 35, 2500 Valby.

Du kan i tillæg til denne tekst finde mere information om Skattestyrelsens behandling af personoplysninger på skat.dk/personoplysninger-skattestyrelsen.