Indberet selskabsskat

Gælder den oplysningsfrist, der fremgår af grundregistreringen for indkomståret 2016?

Den oplysningsfrist, der kan ses i selskabets grundregistrering, er selskabets sædvanlige oplysningsfrist, som er 6 måneder efter indkomstårets udløb. Den sendes dog 1. august.

Hvad betyder "ophørsdato" under "Registreringer"?

Det betyder den dag selskabet er endeligt opløst i Erhvervsstyrelsen, eller den dag et fast driftssted er registreret som afmeldt.

Hvor oplyser jeg om ejere?

Ejere skal fremover registreres i det offentlige ejerregister. Selskabet skal stadig have en ejerbog. Læs mere på Virk.dk.

Hvor længe kan jeg indberette ændringer i sambeskatningskredsen?

Der kan ske ændringer i sambeskatningskredsen, indtil oplysningsskemaet er indberettet.

Kan alle selskaber ændre i sambeskatningen

Nej. Kun administrationsselskabet kan ændre i sambeskatningen. Administrationsselskabet kan også fjerne selskaber, som er solgt fra.

Kan selskabet autorisere mere end en revisor eller anden rådgiver til at bruge TastSelv Selskabsskat (DIAS)?

Ja. Flere rådgivere kan få autorisation samtidig, uden at den ene rådgiver skal afmeldes, før den anden rådgiver kan tilmeldes.

Når selskabet omlægger indkomståret i TastSelv Selskabskat (DIAS), sender I så den nye periode til Erhvervsstyrelsen, sådan at regnskabsperioden bliver opdateret samtidig?

Nej. Selskabet skal selv foretage omlægning af den civilretlige regnskabsperiode hos Erhvervsstyrelsen via Virk.dk.

Jeg får en fejlmeddelelse, når jeg vil vedhæfte en fil. Hvad gør jeg?

Din vedhæftede fil er formentlig for stor. Indtil videre kan der kun vedhæftes/uploades en fil på max. 4 MB.
Der arbejdes på at forøge filstørrelsen. Har du behov for at aflevere en større fil end 4MB, kan du kontakte Skattestyrelsen via TastSelv Erhverv under "Kommunikation med os". Her er der mulighed for at vedhæfte en større fil.

Når selskabet ændrer skatteparagraf i TastSelv Selskabskat (DIAS), sender I så den nye skatteparagraf til Erhvervsstyrelsen?

Nej. Paragraffen fremgår kun hos Skattestyrelsen.

Jeg får en fejlmeddelelse, når jeg vil vedhæfte en fil. Hvad gør jeg?

Din vedhæftede fil er formentlig for stor. Indtil videre kan der kun vedhæftes/uploades en fil på max. 4 MB.
Der arbejdes på at forøge filstørrelsen. Har du behov for at aflevere en større fil end 4MB, kan du kontakte Skattestyrelsen via TastSelv Erhverv under "Kommunikation med os". Her er der mulighed for at vedhæfte en større fil.

Skal der også ske registrering, hvis der er valgt international sambeskatning?

Ja. Alle selskaber i sambeskatningen skal registreres - også de udenlandske selskaber.

Det nye selskab i sambeskatningen har ikke et CVR/SE-nr. Hvad gør jeg?

Selskabet skal registreres i Erhvervsstyrelsen, inden selskabet kan registreres som indtrådt i sambeskatningen.

Hvis der er tale om et udenlandsk selskab, som alene skal registreres i Danmark med henblik på at indgå i international sambeskatning, skal selskabet tildeles enten et cvr-nr. eller se-nr. Registreringen forgår som udgangspunkt digitalt via Virk.dk. Hvis selskabet ikke har en dansk adresse, skal du kontakte Skattestyrelsen.

Jeg kan se, at de sambeskatningsoplysninger, som vises i TastSelv Selskabsskat (DIAS), ikke er korrekte. Hvad gør jeg?

Er der tale om uoverensstemmelser, der ligger før den 30. september 2014, skal du kontakte Skattestyrelsen. Du kan kontakte os via TastSelv Erhverv under "Kommunikation med os".

Hvad sker der, hvis jeg ved en fejl først får indberettet ind- eller udtræden af sambeskatningen 2 måneder efter, at der er sket indtræden eller udtræden? Det vil sige efter fristens udløb.

Sambeskatningskredsen vil i den situation ikke fremstå korrekt. Selskabet bliver ikke forhindret i at indberette ændringen for sent, og det er vigtigt at indberetningen er sket inden der indberettes oplysningsskema. I modsat fald vil TastSelv Selskabsskat (DIAS) ikke kunne beregne korrekte delperioder, særindkomster, sambeskatningsindkomster samt eventuelle underskudsberegninger.

Da en ændring i en sambeskatningskreds kan have betydning for en anden sambeskatningskreds, og disse kan oplyse på forskellige tidspunkter, er det derfor vigtigt, at registreringen sker inden for fristen.

Kan alle selskaber ændre i sambeskatningen?

Kun administrationsselskabet kan ændre i sambeskatningskredsen. Administrationsselskabet kan også fjerne selskaber, som er solgt fra.

Kan I automatisk beregne underskudsfremførsel for mit selskab?

Vi kan på nuværende tidspunkt kun automatisk beregne underskudsfremførsel, for selskaber, fonde og foreninger, som ikke har været sambeskattet i hele indkomståret, der oplyses for. Selskabet må heller ikke have indgået i en omstrukturering eller have særlige forhold der påvirker underskudsfremførslen. Disse forhold er listet på oplysningsskemaets fane 1 i felt 161 med underfelter. 

Der kan således ikke foretages automatisk underskudsfremførsel for sambeskatningskredse.

Selskaber hvor der er  foretaget automatisk underskudsfremførsel kan altid "overskrive" denne og anvende egen beregning.

Hvordan indberettes selskabernes erhvervede udbytte for sambeskattede selskaber?

Som noget nyt indberettes erhvervet udbytte på oplysningsskemaet for det selskabet som har modtaget udbyttet. De samlede udbytter i sambeskatningen summeres og overføres automatisk til sambeskatningens årsopgørelse.

Selskabet ønsker at anvende reglerne om bortseelse af underskud, jf. ligningsloven §33H Hvordan skal det oplyses?

Ved indberetning af oplysningsskemaet skal selskabet oplyse om, reglerne ønskes anvendt ved opgørelsen af den skattepligtige indkomst. Dette gøres ved at selskabet markerer felt 161 og efterfølgende 161k med "Ja". Felterne findes på oplysningsskemaets trin 1 under overskriften "Regulering til anvendelsen af underskud". For en sambeskatning er det administrationsselskabet der skal vælge at reglerne anvendes. 

Når der er svaret ja i 161k vil der ikke ske automatisk underskudsfremførsel. Selskabet skal selv opgøre den skattepligtige indkomst før anvendelse af underskud, selve underskudsanvendelsen og skattepligtig indkomst efter anvendelse af underskud. I felt 076 tastes den selskabets skattepligtige indkomst efter bortseelse.

Selskabet skal ajourføre underskudsregistret i forbindelse med indberetning af oplysningsskemaet. Det underskud som selskabet har valgt at bortse fra efter reglerne i ligningslovens § 33H, vil skulle indberettes som restsaldo opstået i oplysningsåret. Selskabet kan ved indberetning af oplysningsskemaet få advis om, at ikke hele det registrerede restunderskud er anvendt.

Hvad sker der, hvis jeg efterfølgende bliver opmærksom på, at jeg har registreret forkerte saldi?

Hvis et underskud er indberettet til underskudsregistret med et forkert beløb, kan vi korrigere beløbet i underskudsregistret. Hvis det derimod er det tidligere års resultat, du ønsker at rette, kræver det en særskilt ændring af ansættelsen for det pågældende år, inden den indberettede saldo kan konsekvensrettes. En særskilt ændring af et tidligere indkomstår kan kun ske i overensstemmelse med skatteforvaltningslovens regler om genoptagelse.

Du kan kontakte Skattestyrelsen via TastSelv Erhverv under "Kommunikation med os".

Hvordan håndteres verserende skattesager i forbindelse med genoptagelse eller ligning?

Mens en sag er under behandling, anvendes de gældende oplysninger. Først når sagen er afsluttet, opdaterer vi underskudsregisteret i overensstemmelse med afgørelsen.

Kan man se, hvilke selskaber, der "ejer" et underskud?

På forsiden af underskudsregisteret er der link til
"Se underskud pr. indkomstår" (Excel).

Her vises en specifikation af selskabets restunderskud og brugsrettigheder for den periode, der er valgt via "Indkomstårvælgeren".  Regnearket indeholder følgende faner:

"Alle selskaber":
Her vises sambeskatningskredsens restunderskud til fremførsel fordelt pr. år pr. selskab.

"Subsambeskatningskreds":
Her vises subsambeskatningskredsene og den nuværende sambeskatningskreds. For hver subsambeskatningskreds, vises hvilke selskaber der indgår i kredsen og
dermed har rettighed til at bruge underskuddene.  Restunderskuddene er listet op med angivelse af, hvem der ejer underskuddet, hvilken periode underskuddet er opstået i, samt hos hvem underskuddet er opstået (svævende underskud).

"Selskabet":
Specifikation af det enkelte selskab restunderskud, med angivelse af ,hvem der har brugsretten hertil.

Kan I automatisk beregne underskudsfremførsel for mit selskab?

Vi kan på nuværende tidspunkt kun automatisk beregne underskudsfremførsel, for selskaber, fonde og foreninger, som ikke har været sambeskattet i hele indkomståret, der gives oplysninger for. Selskabet må heller ikke have indgået i en omstrukturering eller have særlige forhold, der påvirker underskudsfremførslen. Disse forhold er listet på oplysningsskemaets fane 1 i felt 161 ff.

Der kan således ikke foretages automatisk underskudsfremførsel for sambeskatningskredse.

Selskaber, hvor der er  foretaget automatisk underskudsfremførsel, kan altid "overskrive" denne og anvende egen beregning.

Hvordan orienteres om brugsrettigheder til fremførselsberettigede restunderskud i underskudsregisteret?

Fra 15. december 2015 vil underskudsregisteret vise brugsrettigheder til fremførselsberettigede restunderskud.

Brugsrettighederne er beregnet ud fra vores registreringer af selskabers:
- ind- og udtræden af sambeskatningskredse
- éngangsindberetning af restunderskud
- historiske skattefri omstruktureringer som har påvirket fremførselsadgangen
- løbende indberettede skattefri omstruktureringer

Der kan opstå tilfælde, hvor enkelte brugsrettigheder ikke er beregnet korrekt. I de tilfælde kan selskaberne kontakte os og få rettet de beregnede brugsrettigheder.

Restunderskud, hvor der ikke er brugsrettigheder, vises pt. ikke i underskudsregisteret. Det kan skyldes, at der ikke længere er selskaber, som har adgang til at anvende disse restunderskud.

Hvis sambeskatningskredsen mangler underskud, der fortsat er selskaber, der burde være adgang til at anvende, skal I kontakte Skattestyrelsen.

I begge tilfælde anbefaler vi, at I benytter "Genoptagelse" i TastSelv Selskabsskat (DIAS) og vedlægger dokumentation for brugsrettighederne.

Ajourføres sambeskatningsoverblik automatisk, når omstrukturering er indberettet?

Ja.

Jeg får en fejlmeddelelse, når jeg vil vedhæfte en fil. Hvad gør jeg?

Din vedhæftede fil er formentlig for stor. Indtil videre kan der kun vedhæftes/uploades en fil på max. 4 MB.
Der arbejdes på at forøge filstørrelsen. Har du behov for at aflevere en større fil end 4MB, kan du kontakte Skattestyrelsen via TastSelv Erhverv under "Kommunikation med os". Her er der mulighed for at vedhæfte en større fil.

Ajourføres sambeskatningsoverblik automatisk, når omstrukturering er indberettet?

Ja, der sker automatisk ajourføring, når indberetning er foretaget. I særlige situationer skal der, i forbindelse med indberetning af skattefri omstrukturering, sideløbende indberettes ændring af sambeskatningskreds. Er selskabet i denne særlige situation, vil selskabet blive gjort opmærksom på det i selve indberetningsflowet.

Hvad er fristen for at indberette en skattefri fusion, spaltning eller tilførsel af aktiver?

Fristen for indberetning af en skattefri fusion, spaltning eller tilførsel af aktiver fremgår af fusionsskattelovens § 6, stk. 3 og § 13, stk. 3. Ifølge denne er fristen 1 måned efter den dag, hvor fusionen, spaltningen eller tilførslen af aktiver er endeligt vedtaget i alle de deltagende selskaber.

På grund af ekspeditionstid i Erhvervsstyrelsen vil vi se bort fra overskridelse af fristen på en måned, hvis indberetningen foretages senest to måneder efter, at omstruktureringen er endeligt vedtaget. Dette gælder, hvis det modtagende selskab stiftes i forbindelse med den skattefri omstrukturering.

Jeg har et spørgsmål til Skattestyrelsen. Kan jeg anmode om et svar i TastSelv Selskabsskat (DIAS) og se besvarelsen i oversigten?

Nej. Man kan kun finde de anmodninger og svar i TastSelv Selskabsskat (DIAS), som indberetningsløsningen understøtter automatisk. Andre typer af henvendelser skal du rette til Skattestyrelsen via de sædvanlige kanaler. Har selskabet særlige forhold eller spørgsmål, som det ønsker at gøre opmærksom på i forbindelse med indsendelse af oplysningsskemaet, vil det blive muligt at vedhæfte et bilag med en redegørelse for forholdet. Sådanne anmodninger og svar vil ikke fremgå af oversigten.

Kan TastSelv Selskabsskat (DIAS) håndtere fonde, der i 2015 bliver omfattet af Selskabslovens § 1, stk.1 nr. 6 og kun skal fremsende årsrapport?

Fondene, som på grund af ændringen af Fondsloven nu bliver omfattet af SEL § 1 stk. 1 nr. 1 i stedet for Fondsbeskatningsloven, skal ikke indsende Årsrapport. De vil blive omregistreret og sat som "midlertidigt ej skattepligtige". Det er som hidtil fondens ansvar at holde øje med, om Fondslovens grænsebeløb overskrides. Når det sker, skal fonden logge på TastSelv Selskabsskat (DIAS) via TastSelv Erhverv og anmode om ændring af registreringen, så den igen er omfattet af Fondsbeskatningsloven.

Kan I se selskabets kladde til oplysningsskemaet?

Nej. Kun selskabet selv kan se kladden.

Findes oplysningsskemaet på engelsk?

Nej. Dog vil blanket vedr. kontrollerede transaktioner blive ajourført på engelsk.

Får selskabet besked, hvis hele underskuddet ikke er brugt?

Ja, selskabet modtager advis i oplysningsflowet, hvis der er uudnyttet restunderskud.

Hvad skal der ske, hvis selskabet har indberettet forkert?

Selskabet skal tage kontakt til Skattestyrelsen med henblik på at få rettet fejlen.  Er der tale om fejl for indkomstår, hvor der er foretaget indberetning af oplysningsskemaet, skal selskabet søge om genoptagelse.

Hvordan kan jeg oplyse, hvis jeg mangler accept på anmodning fra et selskab, fx vedrørende sambeskatning?

I sådanne tilfælde skal selskabet kontakte Skattestyrelsen.

Kan der søges om skattekredit i henhold til ligningsloven § 8x i TastSelv Selskabsskat (DIAS)?

Nej, det gøres via en web-blanket som findes her på skat.dk

Hvordan kan selskaber uden cvr-nr. (fast driftssted)
indberette i TastSelv Selskabsskat (DIAS)?

Selskaber uden cvr-nummer skal bede om en TastSelv-kode hos Skattestyrelsen.

Skal regnskabsoplysninger angives i samme omfang som hidtidigt? Kan I ikke få oplysninger fra Erhvervsstyrelsen?

Ja, regnskabsoplysninger skal angives i samme omfang som hidtil, da der endnu ikke er etableret et system til at få oplysningerne via Erhvervsstyrelsen. Når dette etableres, vil oplysningsskemaet også kunne leveres til Skattestyrelsen via denne kanal. Det er dog kun ganske få af regnskabsoplysninger, hvor definitionerne er identiske.

Kan datterselskaber ses af administrationsselskabet, efter datterselskab(er) er solgt ud af koncernen for den periode, der vedrører tiden, hvor døtrene var med i koncernen?

Ja, administrationsselskabet kan altid se datterselskaber for den periode, hvor datterselskabet har været en del af sambeskatningskredsen.

Selskabet ønsker at anvende reglerne om bortseelse af underskud, jf. ligningsloven §33H Hvordan skal det oplyses?

Ved indberetning af oplysningsskemaet skal selskabet oplyse om, reglerne ønskes anvendt ved opgørelsen af den skattepligtige indkomst. Dette gøres ved at selskabet markerer felt 161 og efterfølgende 161k med "Ja". Felterne findes på oplysningsskemaets trin 1 under overskriften "Regulering til anvendelsen af underskud". For en sambeskatning er det administrationsselskabet der skal vælge at reglerne anvendes. 

Når der er svaret ja i 161k vil der ikke ske automatisk underskudsfremførsel. Selskabet skal selv opgøre den skattepligtige indkomst før anvendelse af underskud, selve underskudsanvendelsen og skattepligtig indkomst efter anvendelse af underskud. I felt 076 tastes den selskabets skattepligtige indkomst efter bortseelse.

Selskabet skal ajourføre underskudsregistret i forbindelse med indberetning af oplysningsskemaet. Det underskud som selskabet har valgt at bortse fra efter reglerne i ligningslovens § 33H, vil skulle indberettes som restsaldo opstået i oplysningsåret. Selskabet kan ved indberetning af oplysningsskemaet få advis om, at ikke hele det registrerede restunderskud er anvendt.

Kan administrationsselskabet foretage en udbytteangivelse i TastSelv Selskabsskat (DIAS)?

Nej. Udbytteangivelsen er ikke en del af TastSelv Selskabsskat (DIAS), men en selvstændig indberetningsløsning i TastSelv Erhverv. Administrationsselskabet vil kunne indberette på vegne af de øvrige selskaber, hvis datterselskaberne har autoriseret administrationsselskabet til udbytteløsningen.

Underskud i fremtidige år: Hvornår vil systemet automatisk kunne anvende underskud og beregne skattepligtig indkomst efter anvendelse af underskud?

For de særbeskattede selskaber (uden særlige forhold), vil der i løbet af indkomståret 2015 blive udarbejdet forslag til underskudsberegning. Det vil sige, at alle selskaber skal ajouføre ultimo restunderskud i underskudsregistret i forbindelse med oplysningsskemaet for indkomståret 2014.

Hvor mange filer, må kan jeg vedhæfte og hvor store, må de være?

Der er ikke begrænsning på antallet af filer, der kan vedhæftes. Den enkelte fil må dog ikke være større end 4 MB.  Større filer kan opdeles i flere mindre filer på op til 4 MB og indsendes samtidigt. Der vil senere blive etableret mulighed for at vedhæfte større filer.

Kan selskabet autorisere mere end en revisor eller anden rådgiver til at bruge TastSelv Selskabsskat (DIAS)?

Ja. Nu kan flere rådgivere få autorisation samtidig, uden at den ene rådgiver skal afmeldes, før den anden rådgiver kan tilmeldes.

Hvordan indberettes selskabernes erhvervede udbytte for sambeskattede selskaber?

Som noget nyt indberettes erhvervet udbytte på oplysningsskemaet for det selskabet som har modtaget udbyttet. De samlede udbytter i sambeskatningen summeres og overføres automatisk til sambeskatningens årsopgørelse.