Land for land-rapportering (CbC)

Danske virksomheder, som enten er det ultimative moderselskab eller stedfortrædende moderselskab i en koncern omfattet af land for land-rapporteringspligt, skal indberette til Skattestyrelsen. Dette krav skyldes den internationale aftale om automatisk udveksling af land for land-rapporter, som Danmark har været en del af siden 2016.

NemID overgår til MitID

Vær opmærksom på, at det kun vil være muligt at indberette med MitID efter den 31. oktober 2023, hvor NemID ophører med at virke. Læs mere om, hvordan du sikrer, at medarbejderne fortsat har de rette adgange til virksomhedens eller kundens TastSelv Erhverv.

Rapporten skal indberettes digitalt til Skattestyrelsen i fast xml-filformat efter OECD's anvisninger.

Find hjælp i Skattestyrelsens indberetningsvejledning til land for land-rapportering (docx) samt vejledning til xml-filformat (oecd.org), som også er en vejledning til de Land for land-rapporteringspligtige virksomheder.

Indberet

Indberet ved at logge på TastSelv Erhverv > Skat > Land for land (CbC).

For indsendelse af tilkendegivelsen om Land for land-rapportering se afsnittet "Tilkendegiv land for land-rapport".

Nyt indberetningsskema fra 4. februar 2021

OECD har udgivet et nyt indberetningsskema til CbC-rapportering. Det betyder at du, fra den 4. februar 2021 skal benytte det nye CbC 2.0-skema, når du indberetter. Det gælder også indberetninger for tidligere år samt rettelser og sletninger af tidligere indberetninger.

Som indberetter skal du være opmærksom på, at der i det nye CbC 2.0-skema er enkelte tilføjelser i indberetningsformatet, som du skal ændre. I ReportingEntity er der tilføjet et ReportingPeriod-element, hvor start- og sluttidspunkt for perioden skal oplyses. Derudover er der tilføjet flere valgfrie elementer, som det anbefales at udfylde.

Læs mere om det nye CbC 2.0-skema i OECD’s CbC 2.0 User Guide (oecd.org) eller i Skattestyrelsens CbC Indberetningsvejledning (docx).

Danske virksomheder, der er del af en multinational koncern med en konsolideret omsætning på 5,6 mia. kr. eller mere i et indkomstår, skal tilkendegive over for Skattestyrelsen, hvilket koncernselskab der har pligt til at indgive en land for land-rapport for det efterfølgende indkomstår, inden udløbet af dette indkomstår. Det følger af skattekontrollovens §51.

Tilkendegiv Land for land-rapport ved at logge på TastSelv Erhverv > Skat > Land for land (CbC).

Find hjælp til at tilkendegive om Land for land i Skattestyrelsens Tilkendegivelsesvejledning for Land for land-rapportering.

Inden for en sambeskatning er det kun administrationsselskabet, der skal tilkendegive om land for land-rapportering på vegne af hele sambeskatningskredsen.

Find teknisk hjælp i Skattestyrelsens indberetningsvejledning til CbC eller hjælp til at tilkendegive i Tilkendegivelsesvejledning for land for land-rapportering.

Oversigt over vejledninger fra OECD:

For uddybende og fyldestgørende juridisk information, se Den juridiske vejledning om Land for land-rapporteringspligten for multinationale koncerner

Land for land-rapportering (CbC)

NemID overgår til MitID

Indberet Land for land-rapport

Tilkendegiv Land for land-rapport

Oversigt over vejledninger og regler

Relevante love og bekendtgørelser