Global minimumsskat for store koncerner (GloBE)

Koncernenheder, der er omfattet af reglerne, skal inden fristen enten:

1. meddele, at oplysningerne vil blive indberettet af en udenlandsk koncernenhed i en anden jurisdiktion – se "Sådan giver I meddelelse om, at oplysningerne indberettes i udlandet" nedenfor
2. indberette oplysningerne i Danmark – se "Sådan indberetter I GIR-skemaet" nedenfor
3. eller sikre jer, at en anden dansk koncernenhed har meddelt eller indberettet ovenstående for jer – I skal i så fald ikke gøre yderligere.

I får adgang til at indberette via TastSelv Erhverv. Der vil blive åbnet for indberetning den 19. maj 2026.

Alle koncernenheder, der har oplyst, at de er omfattet af reglerne, vil modtage et brev om åbningen, når det nye system idriftsættes.

Fremadrettet vil det være muligt at indberette oplysningerne seks måneder efter rapporteringsårets udløb.

Fristen for at indberette er det første år 18 måneder efter rapporteringsårets udløb. Derefter er fristen 15 måneder, medmindre I bliver omfattet af en ny koncern, som har en frist på 18 måneder.

I kan give jeres revisor eller anden rådgiver adgang til at indberette oplysningerne på jeres vegne på samme måde, som I giver dem adgang til at indberette andre oplysninger i TastSelv Erhverv.

I kan læse om, hvordan I gør det på Giv revisor eller rådgiver ret til at indberette for virksomheden.

I skal vælge rollen "GloBE Indberetter".

Når I skal indberette oplysninger, får I adgang på samme måde, som I normalt logger ind via TastSelv Erhverv:

1. Log på TastSelv Erhverv
2. Vælg Skat for selskaber m.fl.
3. Vælg Global minimumsskat for store koncerner (GloBE)
4. Vælg Indberet oplysninger

Af sikkerhedsmæssige årsager kan I kun logge ind med MitID Erhverv. Hvis I ikke har MitID Erhverv, kan I give jeres rådgiver adgang til at indberette på jeres vegne via TastSelv Erhverv eller få en anden koncernenhed i jeres koncern til at inkludere jeres oplysninger i deres indberetning eller meddelelse.

Læs mere under "Sådan giver I andre adgang til at indberette oplysninger på jeres vegne" ovenfor.

Dette skal I bruge til indberetningen

I skal have et udfyldt GIR-skema i XML-format klar. Hvis indberetningen omfatter flere koncernenheder og alle enhederne fremgår af GIR-skemaet, så sikrer systemet, at indberetningen registreres som opfyldt for alle omfattede danske enheder, når I har færdiggjort indberetningen. Det er ikke nødvendigt at indberette særskilt for hver enkelt dansk enhed.

Oplysningerne skal indberettes i XML-formatet fastsat af OECD. Der er ikke særlige nationale tilpasninger til skemaet.

Validering og eventuelle valideringsfejl

Ved indberetningen bliver oplysningerne i XML-skemaet valideret i overensstemmelse med OECD’s regler. Derudover vil der blive vist en valideringsfejl, hvis oplysningerne om indberetter i GIR-skemaet ikke stemmer overens med det selskab, som er logget ind på TastSelv Erhverv.

Hvis der er valideringsfejl i jeres XML-skema, får I vist en oversigt med alle fejlene. Oversigten kan eksporteres til en excel-fil, som I kan anvende til at rette fejlene. I kan logge ind i systemet, så mange gange I ønsker for at validere, om filen overholder OECD’s regler. Filen gemmes først, når I godkender indberetningen.

I har mulighed for at indberette en XML-fil med valideringsfejl, men jeres indberetning kan i så fald ikke udveksles med udlandet og vil derfor blive udtaget til manuel kontrol ved indberetningsfristens udløb.

For at undgå dette kan I uploade en ny XML-fil, som overholder alle valideringsreglerne. Dette kan I gøre, selvom I tidligere har uploadet og gemt en XML-fil med valideringsfejl.

Advarsler

Udover valideringsfejl vil der også blive vist følgende advarsler, hvis det er relevant:

• Hvis et oplyst dansk cvr-nr. ikke kan valideres
• Hvis rapporteringsperioden ikke matcher en periode registreret i systemet for jeres enhed/koncern
• Hvis periodens start er tidligere end forventet for den givne rapporteringsperiode
• Hvis periodens slut er senere end forventet for den givne rapporteringsperiode
• Hvis formatet for udenlandsk TIN ikke stemmer overnes med formatkravet for TIN i det pågældende land
• Hvis det ikke er muligt at validere, at et cvr-nr. er en del af indberetters koncern. Oplysningerne om ejerskab hentes fra cvr-registreret og kan derfor være fejlbehæftede. Det er ikke nødvendigt at kontakte Skattestyrelsen, da koncernforbindelserne i dette system blot er vejledende.
• Hvis det ikke er muligt at finde en indberetningsforpligtelse for et indeholdt cvr-nr. for det pågældende rapporteringsår. I bedes kontrollere, at enheden med det pågældende cvr-nr. er blevet pligtregistreret til GloBE og ellers kontakte Skattestyrelsen og få fejlen berigtiget.
• Hvis det er angivet i GIR-skemaet, at det er en ny GIR, men der allerede er indberettet en GIR for det pågældende cvr-nr. for rapporteringsåret. Begge GIR-skemaer vil blive udvekslet med udlandet, hvis det er relevant. I stedet for at indberette to GIR-skemaer kan I også vælge, at den anden indberetning skal være en korrektion til den første.
• Uanset ovenstående advarsler kan I stadig gennemføre indberetningen og dermed opfylde jeres oplysningsforpligtelse. Afhængig af advarslernes indhold kan det betyde, at GIR-skemaet ikke bliver gemt korrekt under de enkelte selskaber.

Sådan indberetter I XML-skemaet i systemet

1. Log på TastSelv Erhverv som beskrevet under "Sådan logger I ind for at indberette" ovenfor
2. Vælg Indberet GIR under det rapporteringsår, som indberetningen vedrører
3. Følg anvisningen og upload GIR-skemaet
4. Godkend indberetningen på sidste side
5. Download eventuelt kvitteringen
6. I kan genfinde tidligere indberetninger i fanen ”Oversigt”. Under ”Se tidligere GIR” vælger I Se indberettede GIR.

Dette skal I bruge til meddelelsen

I skal bruge følgende til at udfylde meddelelsen:

• Oplysninger på den koncernenhed i udlandet, som indberetter GIR oplysningerne på jeres vegne (navn, adresse og TIN-nummer)
• Cvr-numre på eventuelle andre danske koncernenheder, som omfattes af indberetningen i udlandet (omfatter kun enheder, som på forhånd er registreret for GloBE-pligten)
• Eventuel ekstraskat og cvr-nummer for den eller de koncernenheder, som skal betale ekstraskatten i Danmark

I kan undervejs gemme en kladde af meddelelsen og færdiggøre den på et senere tidspunkt. Kladden gemmes i 30 dage.

Sådan udfylder I meddelelsen

1. Log på TastSelv Erhverv som beskrevet under "Sådan logger I ind for at indberette" ovenfor
2. Vælg Indsend meddelelse om indberetning i udlandet under det rapporteringsår, som indberetningen vedrører
3. Følg anvisningen og vejledningsteksterne i systemet. Vedrørende spørgsmålet om overgangsår: I skal som udgangspunkt vælge nej, medmindre det er det første år, hvor koncernen omfattes af reglerne.
4. Godkend meddelelsen på sidste side
5. Download eventuelt kvitteringen
6. I kan genfinde den seneste meddelelse for de enkelte rapporteringsår i fanen ”Oversigt”. Under ”Se tidligere meddelelser” vælger I Se indberettede meddelelser

Validering og advarsler

I kan kun inkludere koncernenheder i jeres meddelelse, som allerede er pligtregistreret for GloBE. I vil modtage en fejlmeddelelse, hvis I forsøger at indtaste et cvr-nummer på en koncernenhed, som ikke er pligtregistreret.

I kan kun angive enheder som betalende, hvis de er omfattet af den pågældende meddelelse.

Hvis den angivne enhed ikke er registreret som en koncernenhed i GloBE-systemet, vil der blive vist en advarsel. Systemet henter data om koncernstrukturen fra CVR-registret, og der kan derfor være informationer, som ikke fremgår af systemet. Meddelelsen kan derfor indsendes, selvom denne advarsel vises.

GIR-skemaer, som I selv har indberettet

I kan genfinde tidligere indberetninger i fanen "Oversigt". Under "Se tidligere GIR" vælger I Se indberettede GIR.

GIR-skemaer, som andre koncernenheder har indberettet på jeres vegne

Hvis andre koncernenheder har indberettet et GIR-skema, hvori oplysninger om jeres selskab indgår, kan I finde oplysninger om indberetningen i fanen "Oversigt". Under "Se tidligere GIR" vælger I Se GIR indberettet af andre. 

I kan ikke se den fulde indberetning, da der indgår oplysninger om andre selskaber. I kan dog se, hvilket selskab der har indberettet oplysningerne om jer og tidspunktet for indberetningen.

Meddelelser, som I selv eller andre har indberettet

I kan genfinde den seneste meddelelse for det enkelte rapporteringsår i fanen "Oversigt". Under "Se tidligere meddelelser" vælger I Se indberettede meddelelser.

Hvis I ønsker at se alle meddelelser, herunder ændringer til tidligere meddelelser, kan I genfinde disse via fanen "Oversigt". Under "Se tidligere meddelelser" vælger I Se kladder og andre indberetninger.

Ændring af tidligere indberetning af GIR

I kan ændre en tidligere indberetning ved at uploade et nyt GIR-skema i XML-format. Her angiver I, at skemaet er en ændring til tidligere (GIR102). Systemet vil i så fald aflæse, at der er tale om en ændring.

Hvis I uploader et GIR-skema med ny information (GIR101) flere gange i et rapporteringsår, vil alle indberetningerne blive udvekslet med relevante jurisdiktioner.

I ændrer en tidligere indberetning ved at uploade det nye GIR-skema på samme måde som det oprindelige. Se "Sådan indberetter I GIR-skemaet" ovenfor.

Ændring af en meddelelse

I kan ændre oplysninger om det selskab, som indberetter oplysningerne i udlandet, samt tilføje flere koncernenheder. Hvis I ønsker at tilføje flere danske koncernenheder til jeres meddelelse, skal I identificere enhederne ved at indtaste deres cvr- eller se-numre og tilføje dem på meddelelsen.

I kan ikke ændre de indberettede oplysninger om ekstraskat. Hvis I ønsker at ændre oplysningerne om ekstraskat, skal I kontakte Skattestyrelsen via TastSelv Erhverv.

I kan ændre en tidligere meddelelse således:

1. Log på TastSelv Erhverv som beskrevet under "Sådan logger I ind for at indberette" ovenfor
2. Vælg Lav ændringer af meddelelser under det rapporteringsår, som meddelelsen vedrører
3. Følg anvisningen og vejledningsteksterne i systemet
4. Godkend meddelelsen på sidste side
5. Download eventuelt kvitteringen
6. I kan genfinde den seneste meddelelse for de enkelte rapporteringsår i fanen "Oversigt". Under "Se tidligere meddelelser" vælger I Se indberettede meddelelser.

Hvis I er en transparent koncernenhed, fx et K/S, P/S eller I/S, skal I skrive til os via kontaktformularen i TastSelv Erhverv for at blive registreret. Hvis I ikke allerede har et cvr-nummer, skal I først registrere jer på virk.dk.

Sådan kontakter I os:

1. Log på TastSelv Erhverv
2. Vælg Kontakt > Skriv til os > Indsend/indberet til os (fx blanket/bilag) > Blanketter > Andre blanketter og bilag
3. Start beskeden med ”Minimumsbeskatningsloven - registrering”
4. Skriv hvilket rapporteringsår, beskeden vedrører
5. Hvis beskeden omfatter flere enheder, skal I oplyse navn og cvr-nummer for de øvrige enheder

Oplysningerne skal indsendes i et ”læsbart” format, dvs. det må ikke være et screenshot eller billedformat.

Hvis jeres enhed er ophørt siden rapporteringsåret, og I fortsat har MitID Erhverv, kan I indberette på samme vis som aktive enheder. Jeres adgang bliver ikke lukket ved ophør.

Hvis I ikke længere har MitID Erhverv, kan I enten få en anden koncernenhed til at indberette et GIR-skema, som jeres oplysninger er indeholdt i, eller få en anden koncernenhed til at medtage jer i en meddelelse om indberetning i udlandet. I behøver ikke selv indberette jeres oplysninger.

Hvis I har indberettet oplysninger om koncernenheder hjemhørende i andre lande i jeres GIR-skema og angivet hvilke lande, som oplysningerne skal sendes til, vil Skatteforvaltningen sørge for at udveksle oplysninger om disse koncernenheder, hvis Danmark har et aktivt udvekslingsforhold med de pågældende lande.

Ligeledes vil Skatteforvaltningen modtage oplysninger om danske koncernenheder, som er en del af koncerner, der har indberettet GIR i udlandet. En forudsætning for at dette kan ske er, at der er et aktivt udvekslingsforhold mellem Danmark og det pågældende land på udvekslingstidspunktet.

I kan læse mere om udveksling af GIR-oplysningerne under Udvekslingsaftaler > Global minimumsskat (GloBE)

Den juridiske vejledning om Global minimumsskat for store koncerner

Minimumsbeskatningsloven (retsinfo.dk)

Bekendtgørelsen om registrering for koncernenheder omfattet af minimumsbeskatningsloven (retsinfo.dk)

Bekendtgørelse om indgivelse af standardskema og meddelelse om minimumsbeskatning (retsnfo.dk)

Minimumsbeskatningsdirektivet (EU) (europa.eu)

Meddelelse fra Kommissionen om safe harbour-aftalen (europa.eu)

OECD’s regler om minimumsskat (OECD.org)

OECD’s regler om skemaet til indberetning af oplysninger (GIR) (OECD.org)